Пример 6 (Отсутствие надлежащих процедур)

Брендан Витт, в прошлом младший трейдер, осуществлявший операции продажи, решил получить степень MBA (Master of Business Administration, магистра делового администрирования). Чтобы поддерживать в тонусе свои профессиональные навыки и оставаться в курсе новостей отрасли, Витт устроился работать в компанию On-line and Informed, проводящую онлайн-исследования. В его обязанности входит публикация отчета с рекомендацией по новой компании каждый месяц. В начале своей работы Витт регулярно проводит новые исследования и участвует в дискуссионных панелях, на которых часто звучат позитивные комментарии в отношении технологического сектора. Со временем обязанности по работе и учебе начинают конфликтовать между собой. Так, понимая, что к завтрашнему дню необходимо подготовить рекомендацию, Витт пишет отчет на основе небольшого количества статей и общепринятого мнения, какие ценные бумаги являются недооцененными на данный момент.

Комментарий: Тот факт, что отчет Витта был допущен к публикации, означает, что процедуры внутреннего контроля недостаточно проработаны в фирме. Непосредственному руководителю Витта необходимо совместно с руководством фирмы On-line разработать соответствующий порядок проверки, который бы контролировал соблюдение всеми аналитиками требований компании.

См. также Стандарт V(A) "Тщательность и обоснованность", так как он связан с обязанностями Витта по формированию рекомендации.