Пример 3 (Контроль за осуществлением торговых операций)

Дэвид Эдвардс - трейдер-стажер в крупной брокерской фирме Wheeler & Company. Он помогает клиенту оплатить покупку ценных бумаг компании Highland, Inc., используя для этого ожидаемую прибыль от немедленной продажи этих же ценных бумаг. Несмотря на то что Highland отсутствует в списке рекомендуемых компаний фирмы Wheeler, большой объем этих акций торгуется через Wheeler таким образом. Роберта Энн Мейсон - вице-президент фирмы Wheeler, в ее обязанности входит внутренний контроль за соблюдением законодательства по ценным бумагам в отделе торговых операций. Ее вознаграждение в Wheeler частично зависит от комиссионных, получаемых отделом торговых операций. Несмотря на то что она замечает повышенную активность торговой деятельности, она не изучает данный процесс и не прекращает его.

Комментарий: Отсутствие действий со стороны Мейсон по осуществлению проверки и расследования в отношении ордеров на покупку акций компании Highland, исполняемых Эдвардсом, и по контролю за действиями стажера привело к нарушению ею Стандарта IV(C). Руководителям необходимо быть особенно осторожными с имеющимися и потенциальными конфликтами личных интересов с обязанностями по надзору.