Раздел VI приложения 8

166

Вправе ли кредитная организация в целях отнесения кредитных требований к коду 6008.i и расчета надбавок к коэффициентам риска в соответствии с Указанием N 4892-У определять риск, связанный с облигациями SPV, с применением коэффициентов риска, установленных для конечного заемщика (оценивать риск облигаций SPV как соответствующий риску облигаций, эмитированных конечным заемщиком)?

В целях применения надбавок к коэффициентам риска в отношении долговых ценных бумаг (облигаций), номинированных в иностранной валюте, выпущенных компаниями специального назначения (далее - SPV), которые используют привлеченные от выпуска ценных бумаг денежные средства для предоставления займов российским юридическим лицам, в том числе кредитным организациям (далее - конечный заемщик), и учитываемых в качестве долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости (далее - облигации SPV), кредитные организации вправе оценивать риск облигаций SPV как соответствующий риску облигаций, эмитированных конечным заемщиком, в случаях если исполнение обязательств SPV по выпущенным облигациям обеспечено гарантией конечного заемщика и (или) если SPV находится под контролем конечного заемщика в соответствии с правилами МСФО.

167

Правомерно ли включать в код 6007.i остаток по счету 47301 в виде гарантийного депозита, который относится к прочим размещенным средствам и признается ссудой?

В соответствии с расшифровкой кода 6007.i Перечня в приложении 8 по указанному коду отражаются кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным юридическим лицам, за исключением кредитных организаций, в иностранной валюте.

Учитывая изложенное, в случае размещения кредитной организацией депозита в иной кредитной организации указанные требования не соответствуют условиям отнесения к коду 6007.i Перечня в приложении 8.

168

Вправе ли кредитная организация в целях соблюдения условия о размере выручки в иностранной валюте, установленного в расшифровке кода актива 6007.i учитывать консолидированную выручку группы связанных заемщиков?

Нет, не вправе.

169

Правильно ли банк понимает, что при ежемесячном начислении процентов по кредитному требованию, включаемому в код 6007.i, требования по получению начисленных (накопленных) процентов относятся к периоду возникновения кредитного требования (к кредитным требованиям и требованиям по начисленным процентам всегда будет применяться одинаковый коэффициент риска, несмотря на ежемесячное начисление процентов)?

Да, верно.

170

Необходимо ли рассчитывать величину надбавки к требованиям по вложениям в долговые обязательства, номинированные в иностранной валюте и удовлетворяющие требованиям кода 6008.i, если они участвуют в расчете рыночного риска?

Согласно абзацу восьмому пункта 11 Указания N 4892-У указанные требования не включаются в итоговый результат применения надбавок к коэффициентам риска.

171

Может ли кредитная организация установить во внутрибанковских методиках процедуры контроля соответствия объема выручки заемщика сумме его платежей по кредиту, частоту проведения такого контроля, объекты контроля и т.д. для целей применения кодов, предусмотренных Перечнем расшифровок кодов активов, которые содержат отдельные требования к величине выручки юридических лиц - резидентов Российской Федерации в иностранной валюте за последний завершенный финансовый год (коды 6007.i, 6008.i)?

Да, кредитная организация вправе самостоятельно установить необходимые процедуры контроля во внутренних документах.

172

Верно ли, что Указание N 4892-У не распространяется на права требования по межбанковским кредитам, учтенные на балансовом счете 478 "Вложения в приобретенные права требования"?

Да, верно. В соответствии с пунктом 1.9 Указания Банка России N 5219-У были внесены изменения в расшифровки кодов 6007.i, 6009.i приложения 8 к Указанию N 4892-У, в соответствии с которыми из указанных кодов исключаются требования к кредитным организациям.

173

Пункт 6.7 Перечня расшифровок кодов активов устанавливает, что на некоторые виды активов, удовлетворяющие характеристикам, установленным в указанном пункте, требования кода 6007.i не распространяются. Каков порядок оценки совокупной суммы платежей в валюте по кредитам за текущий календарный год при отсутствии необходимой информации?

Приложение 8 к Указанию N 4892-У предоставляет кредитным организациям право относить требования к юридическим лицам - резидентам Российской Федерации, выручка которых удовлетворяет критериям, указанным в расшифровке кода 6007.i, к иным кодам (например, коды 6009.i, 6010.i), с возможностью применения к ним пониженных надбавок к коэффициентам риска. При реализации предоставленного права кредитная организация для определения совокупной суммы платежей по кредитам за текущий календарный год в иностранной валюте может использовать информацию, предоставленную заемщиком.

В случае отсутствия возможности получения необходимой информации от заемщика кредитная организация относит указанные требования к коду 6007.i.

174

Следует ли включать в код актива 6007.i Указания N 4892-У требования, возникающие по договору факторинга, отражаемые на балансовом счете 47803?

В соответствии с пунктом 1.3 Инструкции Банка России N 199-И расчет обязательных нормативов банков базируется на принципе преобладания экономической сущности над формой. Если по договору факторинга у банка возникают номинированные в иностранной валюте требования к юридическому лицу, которые по экономическому содержанию соответствуют рискам и удовлетворяют характеристикам кода 6007.i, данные требования, отражаемые на балансовом счете 47803, должны включаться в код 6007.i.

175

Верно ли, что при расчете итогового результата применения надбавок к коэффициентам риска, к кредитным требованиям и требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным юридическим лицам, за исключением кредитных организаций, в иностранной валюте относятся в том числе, требования, обеспеченные договором страхования экспортных кредитов и инвестиций?

В соответствии с расшифровкой кода 6007.i, представленной в приложении 8 к Указанию N 4892-У, требования кода 6007.i не распространяются на требования, которые прямо либо через третье лицо (третьи лица) обеспечены гарантией Российской Федерации.

С учетом этого при расчете итогового результата применения надбавок к коэффициентам риска, требования по кредитам юридическим лицам в иностранной валюте, обеспеченные договором страхования экспортных кредитов и инвестиций, который обеспечен государственной гарантией Российской Федерации, предоставляемой в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 29 июня 2018 года N 759 "О государственной гарантии Российской Федерации по обязательствам акционерного общества "Российское агентство по страхованию экспортных кредитов и инвестиций", выданной в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, не отражаются по коду 6007.i.

176

Какие кредитные требования включаются в код 6005.i?

Код 6005.i, предусмотренный Перечнем, включает в себя кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в иностранной валюте, за исключением требований по кредитам (займам) на потребительские цели и ипотечным кредитам (займам), включенным в коды 6001.i - 6004.i Перечня, в частности, кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в иностранной валюте на приобретение автотранспортного средства, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом приобретаемого автотранспортного средства.