3.1. Идентификация рисков в финансово-бюджетной сфере

Идентификация рисков предполагает выявление рисков в финансово-бюджетной сфере и их описание.

Идентификацию рисков в финансово-бюджетной сфере на соответствующий год предлагается осуществлять путем анализа источников информации, приведенных в Разделе II. "Источники информации для составления карты рисков в финансово-бюджетной сфере" настоящих предложений, и определения наиболее часто выявляемых нарушений, а также информации о проблемах в финансово-бюджетной сфере, в том числе идентифицированных органами государственного финансового контроля (в том числе субъекта Российской Федерации) в отношении объектов контроля органа внутреннего государственного финансового контроля соответствующего субъекта Российской Федерации, органами безопасности, прокуратуры, правопорядка субъекта Российской Федерации.

В ходе данной работы предлагается выявлять риски в деятельности объектов контроля в финансово-бюджетной сфере, классифицированные по направлениям деятельности, организационно-правовой форме объектов контроля, в деятельности которых выявлены соответствующие риски, и иным признакам.

Отбор рисков в финансово-бюджетной сфере для включения в карту рисков в финансово-бюджетной сфере на соответствующий год представляется возможным осуществлять экспертным путем с учетом нижеприведенных подходов.

Для целей осуществления дальнейших анализа и оценки рисков в финансово-бюджетной сфере идентифицированные риски представляется целесообразным отбирать в следующих случаях:

- если информация о выявлении нарушения (риска) в финансово-бюджетной сфере идентифицирована в двух и более источниках из числа указанных в абзацах третьем - шестом раздела II. "Источники информации для составления карты рисков в финансово-бюджетной сфере" настоящего документа;

- если объем нарушений соответствующего вида (в количественном либо денежном выражении), выявленных по итогам анализа отчетности о результатах контрольных мероприятий контрольно-счетного органа субъекта Российской Федерации, иных органов государственного финансового контроля, в том числе размещенных в государственных информационных системах, является значительным;

- если экспертная оценка документов стратегического планирования, разрабатываемых на уровне субъекта Российской Федерации, посланий Президента Российской Федерации, иных документов, определяющих приоритетные направления деятельности системы государственного управления, позволяет сделать вывод о наличии рисков, реализация которых препятствует исполнению таких документов.

Формулировки идентифицированных рисков в финансово-бюджетной сфере должны быть лаконичными и соответствовать терминологии, применяемой в законодательстве Российской Федерации, регламентирующей вопросы соответствующей сферы деятельности.