7. Дополнительные разъяснения в части формирования отчетов XBRL управляющими компаниями

А) По всем показателям форм 0420521 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" (далее - форма 0420521) и 0420522 "Отчет о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" (далее - форма 0420522), установленным в приложении 1 к Указанию Банка России 09 08.02.2018 N 4715-У, факты должны приводиться по модулю (без знака минус).

Б) Представление в Банк России корректировочной отчетности за предыдущие периоды должно осуществляться в той версии таксономии, на основе которой данная отчетность была подготовлена и представлена в Банк России изначально (также рекомендуется в файле pz.doc указать причины изменений и измененные разделы форм).

В) При представлении сведений по точке входа ep_nso_uk_non_reg_1d (нерегулярная отчетность, представляемая в течение 1 рабочего дня) по форме 0420511 в качестве значения факта по показателю "Дата и время сделки" (uk-dic:DataIVremyaSdelki) должно указываться значение следующего формата: гггг-мм-ддTчч:мм:сс.

Пример: Дата и время сделки: 15 мая 2018 года в 15 часов 29 минут 15 секунд

Отражение в отчете XBRL: 2018-05-15T15:29:15.

Г) Все контрольные соотношения в таксономии XBRL Банка России имеют статус "Предупреждение". Следовательно, даже в том случае, если контрольное соотношение не выполняется, отчет XBRL будет принят Банком России.

Д) Дополнительно необходимо обратить внимание, что согласно пункту 6 приложения 2 к Указанию Банка России от 08.02.2018 N 4715-У управляющие компании, имеющие одновременно лицензию на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг и лицензию управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, показатели оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета (форма 0420521), отчета о доходах и расходах (форма 0420522), в Банк России не представляют, при этом бухгалтерская (финансовая) отчетность управляющей компании представляется один раз (точки входа ep_purcb_q, ep_purcb_y).

Е) Управляющая компания составляет отчеты по формам 0420502, 0420503 и 0420504 в отношении ПИФ до календарного месяца, предшествующего месяцу, в котором паевой инвестиционный фонд исключен из реестра ПИФ.

Соответственно, в соответствии с пунктом 2.11 Правил отчет XBRL управляющей компании по точке входа должен содержать в себе данные по показателям всех форм, которые входят в состав точки входа таксономии XBRL Банка России, в том числе по прекращающимся ПИФ.

При отсутствии фактических значений по показателям форм 0420502, 0420503 и 0420504 по прекращающимся ПИФ необходимо в отношении этих фондов заполнить следующие разделы:

- Раздел I "Реквизиты акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" и Раздел II "Параметры справки о стоимости чистых активов" формы 0420502;

- Раздел I "Реквизиты акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" и Раздел II "Параметры отчета о приросте (об уменьшении) стоимости имущества" формы 0420503;

- Раздел I "Реквизиты акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" и Раздел II "Параметры отчета о владельцах" формы 0420504.