2. Порядок проверки выполнения уполномоченным банком функций агента валютного контроля за своевременностью поступления валютной выручки от экспорта товаров

2. Порядок проверки выполнения

уполномоченным банком функций агента валютного контроля

за своевременностью поступления валютной выручки

от экспорта товаров

2.1. Перечень документов, необходимых для проведения проверки:

- журнал учета входящих и исходящих документов валютного контроля (далее по тексту - Журнал);

- внутрибанковские инструкции (если таковые имеются), регламентирующие:

- порядок документооборота между уполномоченным банком и клиентами;

- порядок прохождения документов, используемых при осуществлении валютного контроля, внутри банка;

- зарегистрированные в Банке России списки (карточки) с образцами подписей Ответственных лиц Банка, уполномоченных подписывать паспорта сделок и совершать от имени Банка иные действия по валютному контролю, и оттиском печати Банка, используемой для целей валютного контроля;

- документы Досье по экспортным контрактам:

- контракт;

- паспорт сделки (далее по тексту - ПС), оформленный на основании контракта;

- дополнения к контракту;

- дополнительные листы к ПС, оформленные на основании дополнений к контракту;

- ксерокопии грузовых таможенных деклараций;

- учетные карточки (далее по тексту - УК);

- переписка с экспортером по вопросам валютного контроля;

- переписка с органами валютного контроля по вопросам валютного контроля;

- переписка с другими уполномоченными банками по вопросам валютного контроля;

- приказ Банка об утверждении тарифов, взимаемых за осуществление валютных операций клиентов;

- журнал регистрации открытых валютных счетов клиентов;

- карточки с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом Экспортера;

- поручения Экспортеров на обязательную продажу части валютной выручки;

- выписки по корреспондентским счетам;

- бухгалтерские документы дня по валютным операциям;

- материалы проверок территориальных учреждений Банка России, таможенных и налоговых органов, акты аудиторских проверок.

2.2. Проверка выполнения уполномоченным банком функций агента валютного контроля

В зависимости от характера поставленных задач определяется вид проверки: сплошная или выборочная.

2.2.1. Проверяется наличие внутрибанковской инструкции, регламентирующей порядок осуществления уполномоченным банком (далее по тексту - Банк) валютного контроля за поступлением экспортной выручки.

2.2.2. Проверяется правомерность подписания Банком ПС на основании экспортных контрактов (условия контрактов должны предусматривать экспорт товаров и не должны противоречить российскому валютному законодательству).

2.2.3. Проверяется соблюдение Банком установленных Инструкцией N 19 порядка и сроков направления информации в территориальные учреждения Банка России и Государственный таможенный комитет России при осуществлении контроля по данной (проверяемой) сделке.

2.2.4. Особое внимание следует обратить на соблюдение Банком требований Инструкции N 19 при заполнении УК. Банк вправе указать в УК суммы непоступивших валютных средств в качестве обоснованно непоступивших (графа "Обоснов.") при представлении Экспортером соответствующих письменных подтверждений, выданных Банком России, Министерством внешних экономических связей России либо уполномоченными ими органами, Торговой промышленной палатой России, после проверки полномочий лиц, подписавших подтверждения.

2.2.5. Необходимо проверить наличие в Досье необходимых документов и правильность их регистрации в Журнале.

2.2.6. Проверяется, соблюдались ли рекомендации Банка России по доведению до сведения клиентов Письма Банка России от 15.07.96 N 300 "Рекомендации по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов".

2.2.7. Проверяется наличие в Банке:

- списка (карточек) Ответственных лиц Банка, имеющих право подписи документов валютного контроля;

- регистрации отсылки и получения списков в Журнале.

2.2.8. Проверяется соответствие данных ПС данным контракта.

2.2.9. Сличаются подписи в ПС с подписями, представленными в карточке образцов подписей лиц, имеющих право первой подписи по счету Экспортера.

2.2.10. На основании информации, содержащейся в лицевых счетах клиентов и бухгалтерских документах дня, проверяется соответствие порядка взимания Банком платы за выполнение функций агента валютного контроля условиям, предусмотренным п. 8.1 Инструкции N 19 (размер указанной платы не должен превышать 0,15% от суммы контракта и взиматься не ранее поступления в Банк первой суммы экспортной выручки от экспорта по этому контракту).

2.2.11. При наличии изменений и дополнений к контракту проверяется правильность оформления дополнительного листа к ПС (должны быть дополнены только те графы, которые изменились).

2.2.12. В случае подписания Банком ПС по экспортной сделке, предусматривающей поступление экспортной выручки в сроки, превышающие 180 дней, проверяется наличие в Досье специального разрешения Банка России.

2.2.13. Если обмен информацией между Банком и Государственным таможенным комитетом происходит не по телекоммуникационной сети, то проверяется своевременность регистрации в Журнале всех Реестров УК, поступающих в Банк из Государственного таможенного комитета России (п. 6.1 Инструкции N 19). При этом проверяется наличие на обратной стороне Журнала расписок спецсвязи, подтверждающих отправку корреспонденции, при каждом ее отправлении.

2.2.14. Проверяется, проставлены ли отдельной строкой реквизиты (номера и даты подписания) ПС и УК (в случае аванса - только ПС; при отсутствии УК - проставляются реквизиты ПС и Грузовой таможенной декларации) в поручениях:

- о переводе поступившей суммы выручки от экспорта товаров с транзитного валютного счета на текущий валютный счет экспортера;

- на обязательную продажу части валютной выручки.

2.2.15. Проверяется правильность отражения Банком в УК информации о поступлении экспортной выручки. В случае отражения Банком недопоступившей валютной выручки в графе "Обоснов." проверяется наличие письменного подтверждения обоснованности недополучения или задержки получения выручки, выданного Экспортеру в органах Министерства внешних экономических связей России, либо подтверждения Банка России об освобождении от обязательного зачисления экспортной валютной выручки в Банк.

2.3. Нарушения, которые могут быть допущены уполномоченным банком при выполнении функций агента валютного контроля