III. Составление, ведение, учет и хранение журналов учета результатов внутреннего финансового контроля

13. Выявленные в результате проведения внутреннего финансового контроля недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах возникновения недостатков и (или) нарушений и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в журналах учета результатов внутреннего финансового контроля. Рекомендуемый образец журнала учета результатов внутреннего финансового контроля приведен в приложении N 4 к Положению.

14. Журналы учета результатов внутреннего финансового контроля (далее - Журнал) составляются, ведутся и хранятся в структурных подразделениях, организующих и выполняющих внутренние бюджетные процедуры (далее - структурные подразделения), в том числе с применением автоматизированных информационных систем. Ответственными за ведение, учет и хранение Журналов в структурных подразделениях являются начальники отделов и (или) их заместители (далее - Уполномоченные лица).

15. Ведение Журналов осуществляется путем занесения записей в Журналы на основании информации из интегрированных автоматизированных систем (при наличии), а также от должностных лиц, осуществляющих контрольные действия с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации в отношении сведений, составляющих государственную тайну.

В случае отсутствия возможности применения программного обеспечения, обеспечивающего автоматизацию внесения записей в Журналы, руководитель структурного подразделения вправе принять решение о внесении в Журнал записей за истекший месяц (неделю) в течение трех рабочих дней следующего месяца (недели) на основании рабочих записей о результатах внутреннего финансового контроля должностных лиц, осуществлявших внутренний финансовый контроль.

16. Руководитель структурного подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, самостоятельно определяет способ ведения Журнала (в целом по департаменту, по отделам департамента; в целом по внутренним бюджетным процедурам, раздельно по каждой внутренней бюджетной процедуре), порядок ведения Журнала (на бумажном носителе, в электронном виде).

17. По окончании очередного квартала Журналы подписываются уполномоченным лицом, осуществлявшим его ведение.

18. Журнал нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителем структурного подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, не позднее пятого рабочего дня следующего квартала.

19. Хранение Журналов осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность.

20. Соблюдение требований к хранению Журналов осуществляется уполномоченным должностным лицом до момента их сдачи в архив Министерства.