Раздел II. Анализ организации работы банка по контролю за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров

Раздел II. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ БАНКА

ПО КОНТРОЛЮ ЗА ОБОСНОВАННОСТЬЮ ОПЛАТЫ

РЕЗИДЕНТАМИ ИМПОРТИРУЕМЫХ ТОВАРОВ

Проверку целесообразно начинать с изучения и анализа общего состояния работы в уполномоченном банке по организации валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров.

В целях проведения такого анализа проверяющими у уполномоченного банка запрашивается следующее.

1. Приказ о создании подразделения, на которое возложены функции по реализации валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров (положение об отделе, управлении и т.п.).

2. Внутрибанковская инструкция по осуществлению валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров и документы, определяющие порядок взаимодействия (организацию документооборота) между структурными подразделениями уполномоченного банка, а также между структурными подразделениями уполномоченного банка и его клиентами при выполнении функций агента валютного контроля.

3. Внутрибанковский документ, определяющий порядок регистрации и учета входящих и исходящих документов, разработанный и утвержденный уполномоченным банком в соответствии с требованиями пункта 5.25 Инструкции N 91-И.

4. Списки Ответственных лиц Банка Импортера, уполномоченных подписывать документы валютного контроля, а также совершать иные действия по валютному контролю от имени Банка Импортера как агента валютного контроля, и изменения к ним. Карточки с образцами оттисков печатей, используемых для целей валютного контроля, зарегистрированные в Банке России.

5. Документы (акт, договор), подтверждающие подключение уполномоченного банка к телекоммуникационной сети в соответствии с требованиями пункта 6.1 Инструкции N 91-И.

6. Документы, определяющие размер и порядок взимания платы за выполнение уполномоченным банком функций агента валютного контроля.

7. Сведения о количестве ПСи, оформленных уполномоченным банком за весь период осуществления функций агента валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров (включая ПСи, закрытые и сданные в архив) <*>.

--------------------------------

<*> Предварительные сведения о количестве ПСи, оформленных уполномоченным банком, могут быть получены из отчетности, представляемой в территориальное учреждение Банка России в соответствии с требованиями Инструкции N 91-И. Сведения о количестве ПСи, оформленных на момент начала проверки, могут быть истребованы проверяющими у уполномоченного банка либо получены самостоятельно из Электронной базы данных.

8. Заключение по результатам аудиторской проверки уполномоченного банка.

9. Сведения о ПСи, переведенных из других банков на основании разрешений территориальных учреждений Банка России (наименование банков, из которых переведены ПСи; номера и даты подписания проверяемым банком новых ПСи по соответствующим контрактам).

10. Регистры учета, в том числе протоколы приема - передачи документов валютного контроля по телекоммуникационной сети между уполномоченным банком и ГТК России.

11. Иные документы уполномоченного банка, необходимые для проведения проверки.

Одновременно с запросом вышеуказанной информации проверяющими Банка России производится копирование в полном объеме на магнитные носители (дискеты и т.д.) Электронной базы данных по состоянию на начало проверки. Рекомендации по копированию Электронной базы данных приведены в Приложении 2 к настоящим Методическим рекомендациям.

После получения вышеуказанных документов проверяющими анализируются находящиеся в них сведения:

- о подразделении уполномоченного банка, на которое возложены обязанности по оформлению ПСи и совершению от имени уполномоченного банка иных действий по валютному контролю (включая информацию о его организации (создании), структуре, полномочиях и принципах работы);

- об организации документооборота уполномоченного банка в части, касающейся обеспечения выполнения его подразделениями функций агента валютного контроля в соответствии с требованиями валютного законодательства (в том числе о порядке регистрации и учета входящих и исходящих документов, а также оформления и заверения документов Ответственными лицами Банка Импортера);

- о количестве оформленных уполномоченным банком ПСи;

- об организации работы уполномоченного банка с клиентами - импортерами (в том числе об организации информационного взаимодействия, а также порядке взимания платы за выполнение функций агента валютного контроля).