3.7. Проверка соблюдения банком сроков направления документов валютного контроля и отчетности в ГТК России и Банк России

3.7. Проверка соблюдения банком сроков направления

документов валютного контроля и отчетности в ГТК России

и Банк России

3.7.1. При проведении проверки необходимо обращать внимание на своевременность направления уполномоченным банком в ГТК России в электронной форме:

- ПСи - в 10-дневный срок с даты их подписания (пункт 6.2 Инструкции N 91-И);

- Карточек платежа, сформированных в соответствии с требованиями пункта 5.16 Инструкции N 91-И - в 10-дневный срок с даты их формирования (пункт 6.3 Инструкции N 91-И);

- Карточек платежа, в которые после их первоначального направления в ГТК России были внесены изменения и дополнения - в 10-дневный срок с даты внесения изменений и дополнений (пункт 6.7 Инструкции N 91-И);

- УКи - не позднее установленного контрольного срока, рассчитываемого программным комплексом (пункты 6.5 - 6.6 Инструкции N 91-И);

- УКи, самостоятельно сформированные Банком Импортера в соответствии с требованием пункта 5.6.2 Инструкции N 91-И по истечении контрольного срока, рассчитываемого программным комплексом, - в 10-дневный срок с даты их формирования (пункт 6.6 Инструкции N 91-И);

- УКи, в которые после их первоначального направления в ГТК России были внесены изменения и дополнения, - в 10-дневный срок с даты внесения изменений и дополнений (пункт 6.7 Инструкции N 91-И).

3.7.2. В настоящее время процедура проверки соблюдения контрольных сроков направления информации в ГТК России может быть выполнена с использованием программного комплекса, вследствие чего проверку рекомендуется производить сплошным методом, используя систему гибких запросов к Электронной базе данных, предусмотренных сервисными функциями программного комплекса, с учетом информации, содержащейся в протоколах приема - передачи данных из (в) ГТК России.

3.7.3. При проверке своевременности направления в ГТК России Карточек платежа необходимо учитывать, что дата их формирования будет отличаться от даты оплаты по контракту, определяемой в соответствии с порядком, установленным пунктом 2.1 Инструкции N 91-И, либо даты передачи импортером нерезиденту векселя, по которому плательщиком является импортер. В связи с этим проверку своевременности направления Карточек платежа в ГТК России целесообразно проводить совместно с проверкой соблюдения сроков их формирования, установленных пунктом 5.16 Инструкции N 91-И.

3.7.4. При выявлении случаев расхождения между сведениями, содержащимися в полученной из ГТК России УКи, и сведениями ксерокопии ГТД, представленной в уполномоченный банк импортером, проверяется направление последним в ГТК России письменного извещения об обнаружении ошибки в соответствии с требованиями пункта 5.9 Инструкции N 91-И. Для этого следует проверить регистрацию указанного уведомления в Регистрах учета (наличие уведомления о вручении почтового отправления).

3.7.5. При выявлении случаев непредставления импортером в уполномоченный банк в установленные сроки ксерокопии ГТД либо документов (сведений), предусмотренных пунктами 5.11, 5.13 - 5.14 и 5.18 Инструкции N 91-И, проверяется, была ли информация об этом направлена уполномоченным банком в территориальное учреждение Банка России в соответствии с порядком, установленным Инструкцией Банка России от 28.06.1999 N 83-И "О порядке осуществления уполномоченными банками учета валютных операций и представления информации в целях выполнения требований Указания Банка России "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства" N 500-У от 12 февраля 1999 года".

3.7.6. В связи с тем, что представление уполномоченным банком в территориальное учреждение Банка России Отчета об операциях по импортным контрактам, предусмотренного пунктами 8.1, 8.3 Инструкции N 91-И, производится ежемесячно, в период с 23 по 25 число календарного месяца, следующего за отчетным, контроль за соблюдением сроков представления данного Отчета должен осуществляться территориальным учреждением Банка России на регулярной основе (при получении отчетности).