"Методические рекомендации об отражении операций в форме отчетности 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях" (утв. Банком России 26.06.2019 N 19-МР)

Объяснение

1. Приобретение облигации

0

12

0

0

12

0

2. Начисление процентов

12

1,4

0

0

13,4

1,4

3. Продажа 5 облигаций

13,4

-7,0

0,3

0

6,7 = 5 x 12 / 10 + 5 x 1,4 / 10

0

4. Начисление процентов

6,7

0,5

0

0

7,2

0,5

5. Выплата купона

7,2

-1,5

0

0

5,7

0

6. Покупка 2 облигаций

5,7

2,2

0

0

7,9

0

7. Начисление процентов

7,9

0,5

0

0

8,4

0,5

Изменения в результате переоценки в сумме 0,3 тыс. долларов США отражают операционный доход отчитывающегося банка, поскольку облигации стоимостью 6,7 тыс. долларов США (с учетом начисленных процентов) были проданы за 7,0 тыс. долларов США.

Таблица 4.6. Примеры к пункту 4.12