Редакция от 11.02.2026 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2026)

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац двадцать первый пункта 2 статьи 11 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

сезонное производство - сезонное производство и (или)

производство, осуществление реализация товаров, работ или

которого непосредственно связано с услуг - производство и (или)

природными, климатическими реализация товаров, работ или

условиями и со временем года. услуг, осуществление которых и

Данное понятие применяется в (или) спрос на которые

отношении организации и непосредственно связаны с

индивидуального предпринимателя, природными, климатическими

если в определенные налоговые условиями, с временем года. Данное

периоды (квартал, полугодие) их понятие применяется в отношении

производственная деятельность не организации и индивидуального

осуществляется в силу природных и предпринимателя, если за

климатических условий; определенные квартал, полугодие их

производственная деятельность и

(или) реализация произведенных

(выполненных, оказанных) ими

товаров, работ (услуг) снижаются

более чем на 50 процентов в силу

природных или климатических

условий, времени года;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 5 статьи 11

старая редакция новая редакция

5. Правила, предусмотренные 5. Правила, предусмотренные

частью первой настоящего Кодекса в частью первой настоящего Кодекса в

отношении банков, распространяются отношении банков, распространяются

на Центральный банк Российской на Центральный банк Российской

Федерации и государственную Федерации, государственную

корпорацию развития "ВЭБ.РФ". корпорацию "Агентство по

страхованию вкладов",

Международный банк экономического

сотрудничества, Межгосударственный

банк, Международный инвестиционный

банк и государственную корпорацию

развития "ВЭБ.РФ".

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 5 статьи 11.3 подпунктами 8.1 - 8.2. См. текст

новой редакции

8.1) решений налогового органа о досрочном прекращении действия

отсрочки или рассрочки по уплате налогов, сборов, страховых взносов,

пеней, штрафов и (или) процентов в случае, предусмотренном пунктом 3

статьи 68 настоящего Кодекса, при нарушении заинтересованным лицом

условий предоставления отсрочки, рассрочки - в день истечения одного

месяца после принятия соответствующего решения;

8.2) решений налогового органа об отмене (полностью или частично)

решений о предоставлении налогового вычета полностью или частично - в

день истечения 30 календарных дней со дня направления налоговым органом

в соответствии с пунктом 7 статьи 221.1 настоящего Кодекса указанного

решения налогоплательщику;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 9 пункта 5 статьи 11.3

старая редакция новая редакция

9) решений налогового органа о 9) решений налогового органа о

привлечении к ответственности за привлечении к ответственности за

совершение налоговых совершение налоговых

правонарушений, решений налоговых правонарушений, решений налоговых

органов об отказе в привлечении к органов об отказе в привлечении к

ответственности за совершение ответственности за совершение

налоговых правонарушений, решений налоговых правонарушений, решений

об отмене (полностью или частично) об отмене (полностью или частично)

решений о возмещении суммы налога, решений о возмещении суммы налога,

заявленной к возмещению, в заявленной к возмещению, в

заявительном порядке, решений об заявительном порядке, решений,

отмене (полностью или частично) вынесенных по результатам проверки

решений о предоставлении федеральным органом исполнительной

налогового вычета полностью или власти, уполномоченным по контролю

частично, решений, вынесенных по и надзору в области налогов и

результатам проверки федеральным сборов, полноты исчисления и

органом исполнительной власти, уплаты налогов в связи с

уполномоченным по контролю и совершением сделок между

надзору в области налогов и взаимозависимыми лицами, - со дня

сборов, полноты исчисления и вступления в силу соответствующего

уплаты налогов в связи с решения, если иное не

совершением сделок между предусмотрено подпунктами 10 и

взаимозависимыми лицами, - со дня 10.1 настоящего пункта;

вступления в силу соответствующего

решения, если иное не

предусмотрено подпунктами 10 и

10.1 настоящего пункта;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 12 пункта 5 статьи 11.3 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

12) исполнительных документов о 12) исполнительных документов о

взыскании с лица, указанного в взыскании с лица, указанного в

пункте 4 настоящей статьи, пункте 4 настоящей статьи,

государственной пошлины - со дня государственной пошлины в

выдачи судом соответствующего следующие сроки:

исполнительного документа, который со дня окончания срока,

для целей учета совокупной установленного при отсрочке или

обязанности на едином налоговом рассрочке исполнения судебного

счете признается установленным акта;

сроком уплаты; со дня, следующего за днем

истечения трехмесячного срока со

дня вступления в законную силу

решения суда, если плательщиком

сбора является бюджетное, казенное

или автономное учреждение, при

наличии условия, указанного в

подпункте 2 пункта 2 статьи 333.17

настоящего Кодекса, если иное не

предусмотрено абзацем вторым

настоящего подпункта;

со дня выдачи судом

соответствующего исполнительного

документа, который для целей учета

совокупной обязанности на едином

налоговом счете признается

установленным сроком уплаты, если

иное не предусмотрено настоящим

подпунктом;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 3 пункта 3 статьи 44

старая редакция новая редакция

3) со смертью физического лица 3) со смертью физического лица

- налогоплательщика или с - налогоплательщика или с

объявлением его умершим в порядке, объявлением его умершим в порядке,

установленном гражданским установленном гражданским

процессуальным законодательством процессуальным законодательством

Российской Федерации. Российской Федерации, за

Задолженность по налогам, исключением случая, если в

указанным в пункте 3 статьи 14 и отношении такого физического лица

пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего возбуждено производство по делу о

Кодекса, умершего лица либо лица, банкротстве. Задолженность по

объявленного умершим, погашается налогам, указанным в пункте 3

наследниками в пределах стоимости статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи

наследственного имущества в 15 настоящего Кодекса, умершего

порядке, установленном гражданским лица либо лица, объявленного

законодательством Российской умершим, погашается наследниками в

Федерации для оплаты наследниками пределах стоимости наследственного

долгов наследодателя; имущества в порядке, установленном

гражданским законодательством

Российской Федерации для оплаты

наследниками долгов наследодателя;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 47 пунктом 3.1. См. текст новой редакции

3.1. Направление судебному приставу и размещение постановления о

взыскании задолженности в реестре решений о взыскании задолженности

осуществляются в течение трех месяцев с даты принятия регистрирующим

органом решения о предстоящем исключении юридического лица из Единого

государственного реестра юридических лиц при наличии отрицательного

сальдо единого налогового счета, в отношении которого вынесено решение о

взыскании задолженности в размере, не превышающем 30 тысяч рублей.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 2 пункта 5 статьи 47

старая редакция новая редакция

2) дату принятия и номер 2) дату принятия и номер

решения налогового органа о решения о взыскании задолженности;

взыскании задолженности;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 9 статьи 58 новыми абзацами четвертым - пятым. См.

текст новой редакции

Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности

налогового агента по налогу на доходы физических лиц и (или) являющиеся

плательщиками страховых взносов, в уведомлении об исчисленных суммах

налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов вправе

указать в отношении сумм налога на доходы физических лиц информацию об

исчисленных и о подлежащих удержанию отдельно за периоды с 1-го по 22-е

число и с 23-го числа по последнее число текущего и каждого предстоящего

последовательного месяца текущего налогового периода суммах налога, а

также в отношении страховых взносов - информацию об исчисленных и о

подлежащих уплате за текущий и каждый предстоящий последовательный месяц

текущего расчетного периода суммах страховых взносов.

В случае представления уведомления об исчисленных суммах налогов,

авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в соответствии

с абзацем четвертым настоящего пункта налоговый агент (плательщик

страховых взносов) вправе не представлять уведомления об исчисленных

суммах налога, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов

в части налога на доходы физических лиц, сумм страховых взносов,

предусмотренные абзацем вторым настоящего пункта, за исключением случая

превышения суммы фактически исчисленного, удержанного и подлежащего

перечислению за соответствующий истекший период месяца налога на доходы

физических лиц (суммы исчисленных и подлежащих уплате за соответствующий

месяц страховых взносов) над суммой, ранее заявленной в уведомлении об

исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов,

страховых взносов в соответствии с абзацем четвертым настоящего пункта.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 3 пункта 1 статьи 59 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

3) смерти физического лица или 3) смерти физического лица или

объявления его умершим в порядке, объявления его умершим в порядке,

установленном гражданским установленном гражданским

процессуальным законодательством процессуальным законодательством

Российской Федерации, - в части Российской Федерации (за

задолженности по всем налогам, исключением случая, если в

сборам, страховым взносам, а в отношении такого физического лица

части налогов, указанных в пункте возбуждено дело о банкротстве):

3 статьи 14 и статье 15 настоящего в части задолженности по

Кодекса, - в размере, превышающем налогам, не указанным в пункте 3

стоимость его наследственного статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи

имущества, в том числе в случае 15 настоящего Кодекса, сборам,

перехода наследства в страховым взносам, пеням, штрафам,

собственность Российской процентам;

Федерации; в части задолженности по

налогам, указанным в пункте 3

статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи

15 настоящего Кодекса, в размере,

превышающем стоимость его

наследственного имущества, в том

числе в случае перехода наследства

в собственность Российской

Федерации;

в части задолженности по

налогам, указанным в пункте 3

статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи

15 настоящего Кодекса, в размере,

не превышающем стоимость его

наследственного имущества, по

истечении трех лет с даты смерти

такого физического лица и при

отсутствии у налогового органа

информации о факте наследования

такого имущества;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 59 пунктами 1.3 - 1.5. См. текст новой редакции

1.3. В случае отмены решения регистрирующего органа об исключении

юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц в

соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ "О

государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных

предпринимателей" или признания его недействительным задолженность,

ранее признанная безнадежной к взысканию в соответствии с подпунктом 1

пункта 1 настоящей статьи, подлежит восстановлению.

1.4. В случае, если после признания задолженности безнадежной к

взысканию в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи в

налоговый орган поступила информация о факте наследования имущества,

указанная задолженность подлежит восстановлению в течение шести месяцев

с даты поступления такой информации в части задолженности по налогам,

указанным в пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего

Кодекса, в размере, не превышающем стоимость не являющегося выморочным

наследственного имущества на дату смерти физического лица или объявления

его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным

законодательством Российской Федерации.

1.5. В случае, если после признания задолженности физического лица

безнадежной к взысканию в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 настоящей

статьи в налоговый орган поступила информация о факте возбуждения в

отношении такого физического лица производства по делу о банкротстве,

указанная задолженность подлежит восстановлению в течение шести месяцев

с даты поступления такой информации в размере, существовавшем на дату

смерти физического лица или объявления его умершим в порядке,

установленном гражданским процессуальным законодательством Российской

Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 1 пункта 1 статьи 62

старая редакция новая редакция

1) в отношении 1) в отношении

заинтересованного лица возбуждено заинтересованного лица возбуждено

уголовное дело по признакам уголовное дело по признакам

преступления, связанного с преступления, связанного с

нарушением законодательства о нарушением законодательства о

налогах и сборах, либо в отношении налогах и сборах, либо в отношении

законного представителя (бывшего законного представителя (бывшего

законного представителя) законного представителя)

организации - заинтересованного организации - заинтересованного

лица возбуждено уголовное дело по лица и (или) лиц, ответственных

признакам преступления, связанного (или которые были ответственны) за

с нарушением этой организацией ведение финансово-экономической

законодательства о налогах и деятельности, бухгалтерского и

сборах; (или) налогового учета

заинтересованного лица -

организации, возбуждено уголовное

дело по признакам преступления,

связанного с нарушением этой

организацией законодательства о

налогах и сборах;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 2 пункта 1 статьи 62

старая редакция новая редакция

2) наличие обязанности по 2) наличие обязанности по

уплате налогов, сборов, страховых уплате налогов, сборов, страховых

взносов, пеней, штрафов, процентов взносов, пеней, штрафов, процентов

обжалуется заинтересованным лицом обжалуется заинтересованным лицом

в соответствии с главой 19 в соответствии с главой 19

настоящего Кодекса в части сумм, настоящего Кодекса в части сумм,

указанных в заявлении о указанных в заявлении о

предоставлении отсрочки или предоставлении отсрочки или

рассрочки, либо проводится рассрочки;

производство по делу о налоговом

правонарушении либо по делу об

административном правонарушении в

области налогов, сборов, страховых

взносов, таможенного дела в части

налогов, подлежащих уплате в связи

с перемещением товаров через

таможенную границу Евразийского

экономического союза;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 62 подпунктами 7 - 8. См. текст новой

редакции

7) осуществляется в соответствии со статьями 100.1, 101, 101.4

настоящего Кодекса рассмотрение дела (дел) о налоговом правонарушении и

сумма недоимки, неуплата которой явилась основанием для такого

рассмотрения, и (или) сумма штрафа, которая предусмотрена в соответствии

с настоящим Кодексом за правонарушение, совершение которого явилось

основанием для такого рассмотрения, составляет (составляют) более 10

процентов суммы, указанной в заявлении о предоставлении отсрочки или

рассрочки, или более 100 000 рублей;

8) проводится производство по делу об административном правонарушении

в области налогов, сборов, страховых взносов, таможенного дела в части

налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через

таможенную границу Евразийского экономического союза, и сумма

административного штрафа, которая предусмотрена законодательством

Российской Федерации об административных правонарушениях за

правонарушение, указанное в соответствующем протоколе об

административном правонарушении, составляет более 10 процентов суммы,

указанной в заявлении о предоставлении отсрочки или рассрочки, или более

100 000 рублей. Действие настоящего подпункта не распространяется на

случаи предоставления рассрочки по основанию, указанному в подпункте 7

пункта 2 статьи 64 настоящего Кодекса, в части правонарушений, связанных

с возникновением такого основания.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 2 статьи 64

старая редакция новая редакция

2. Отсрочка или рассрочка может 2. Отсрочка или рассрочка может

быть предоставлена быть предоставлена

заинтересованному лицу, финансовое заинтересованному лицу, финансовое

положение которого не позволяет положение которого не позволяет

уплатить налоги, сборы, страховые уплатить налоги, сборы, страховые

взносы, пени, штрафы, проценты в взносы, пени, штрафы, проценты в

установленный срок, однако имеются установленный срок, однако имеются

достаточные основания полагать, достаточные основания полагать,

что возможность их уплаты этим что обязанность по их уплате будет

лицом возникнет в течение срока, исполнена в течение срока, на

на который предоставляется который предоставляется отсрочка

отсрочка или рассрочка, при или рассрочка, при наличии хотя бы

наличии хотя бы одного из одного из следующих оснований:

следующих оснований:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 5 пункта 2 статьи 64 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

5) производство и (или) 5) у заинтересованного лица

реализация товаров, работ или сезонное производство и (или)

услуг заинтересованным лицом носит реализация товаров, работ или

сезонный характер; услуг;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 4 статьи 64 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

4. Заявление о предоставлении 4. Заявление о предоставлении

отсрочки или рассрочки отсрочки или рассрочки

представляется заинтересованным представляется заинтересованным

лицом в соответствующий лицом в соответствующий

уполномоченный орган. К заявлению уполномоченный орган. К заявлению

о предоставлении отсрочки или о предоставлении отсрочки или

рассрочки прилагаются следующие рассрочки прилагаются перечень

документы: контрагентов - дебиторов этого

1) справки банков о ежемесячных лица - организации,

оборотах денежных средств индивидуального предпринимателя с

(электронных денежных средств, указанием цен договоров,

драгоценных металлов), справки заключенных с соответствующими

оператора платформы цифрового контрагентами - дебиторами, и

рубля о ежемесячных оборотах сроков их исполнения

цифровых рублей за каждый месяц из (заинтересованное лицо вправе

предшествующих месяцу подачи предоставить аналогичную

указанного заявления трех месяцев информацию об иных обязательствах

по всем счетам этого лица в и основаниях их возникновения) и

банках, счету цифрового рубля (при документы, подтверждающие наличие

наличии счета цифрового рубля), в оснований предоставления отсрочки

том числе закрытым в указанный или рассрочки, указанные в пункте

период, при обращении с заявлением 5 настоящей статьи.

о предоставлении отсрочки или

рассрочки по основаниям, указанным

в подпункте 4 или 7 пункта 2

настоящей статьи, справки банков о

наличии его расчетных документов,

помещенных в соответствующую

картотеку неоплаченных расчетных

документов, с раскрытием

содержащейся в них информации либо

об их отсутствии в этой картотеке

на всех счетах этого лица в

банках;

2) справки банков об остатках

денежных средств (электронных

денежных средств, драгоценных

металлов) на всех счетах этого

лица в банках, справки оператора

платформы цифрового рубля об

остатках цифровых рублей на счете

цифрового рубля (при наличии счета

цифрового рубля) при обращении с

заявлением о предоставлении

отсрочки или рассрочки по

основанию, указанному в подпункте

4 пункта 2 настоящей статьи;

3) перечень контрагентов -

дебиторов этого лица с указанием

цен договоров, заключенных с

соответствующими контрагентами -

дебиторами, и сроков их

исполнения. Заинтересованное лицо

вправе предоставить аналогичную

информацию об иных обязательствах

и основаниях их возникновения;

4) документы, подтверждающие

наличие оснований предоставления

отсрочки или рассрочки, указанные

в пункте 5 настоящей статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца шестого пункта 5 статьи 64

старая редакция новая редакция

К заявлению о предоставлении К заявлению о предоставлении

отсрочки или рассрочки по отсрочки или рассрочки по

основанию, указанному в подпункте основанию, указанному в подпункте

5 пункта 2 настоящей статьи, также 5 пункта 2 настоящей статьи, также

прилагается составленный прилагается составленный

заинтересованным лицом документ, заинтересованным лицом документ,

подтверждающий, что в общем доходе подтверждающий, что в общем доходе

от реализации товаров (работ, от реализации товаров (работ,

услуг) такого лица доля его дохода услуг) такого лица доля его дохода

от отраслей и видов деятельности, от отраслей и видов деятельности,

включенных в утверждаемый включенных в утверждаемый

Правительством Российской Правительством Российской

Федерации перечень отраслей и Федерации перечень отраслей и

видов деятельности, имеющих видов деятельности, относящихся к

сезонный характер, составляет не сезонному производству и (или)

менее 50 процентов. реализации товаров, работ или

услуг, составляет не менее 50

процентов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца восьмого пункта 5 статьи 64

старая редакция новая редакция

Рассрочка по основанию, Рассрочка по основанию,

указанному в подпункте 7 пункта 2 указанному в подпункте 7 пункта 2

настоящей статьи, может быть настоящей статьи, может быть

предоставлена заинтересованному предоставлена заинтересованному

лицу в случае подачи им лицу в случае подачи им

соответствующего заявления о соответствующего заявления о

предоставлении рассрочки не предоставлении рассрочки в период

позднее 10 дней после вступления в после дня вынесения решения по

силу решения по результатам результатам налоговой проверки и

налоговой проверки, а также в не позднее 10 дней после

случае, если это заинтересованное вступления в силу решения по

лицо одновременно удовлетворяет результатам налоговой проверки, а

следующим условиям: также в случае, если это

заинтересованное лицо одновременно

удовлетворяет следующим условиям:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца десятого пункта 5 статьи 64

старая редакция новая редакция

организация не находится в организация не находится в

процессе реорганизации или процессе реорганизации.

ликвидации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац второй пункта 6 статьи 64 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 8 статьи 64 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 10 статьи 64 абзацем восьмым. См. текст новой

редакции

Решение о предоставлении рассрочки по основанию, указанному в

подпункте 7 пункта 2 настоящей статьи, вступает в силу не ранее дня

вступления в силу решения налогового органа по результатам налоговой

проверки.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четвертого пункта 1 статьи 66

старая редакция новая редакция

Инвестиционный налоговый кредит Инвестиционный налоговый кредит

может быть предоставлен на срок от может быть предоставлен на срок от

одного года до пяти лет. одного года до десяти лет.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 4 пункта 7 статьи 75 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

4) в отношении которой принято 4) в отношении которой принято

решение о предоставлении отсрочки, решение о предоставлении отсрочки,

рассрочки, - со дня, следующего за рассрочки, - со дня вступления в

днем принятия указанного решения. силу указанного решения в

В случае невступления решения о соответствии с пунктом 10 статьи

предоставлении отсрочки, рассрочки 64 настоящего Кодекса.

в силу в соответствии с пунктом 10

статьи 64 настоящего Кодекса

начисление пеней возобновляется со

дня, следующего за днем принятия

решения о предоставлении отсрочки,

рассрочки.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 2 статьи 78

старая редакция новая редакция

2. Распоряжение суммой денежных 2. Распоряжение суммой денежных

средств, формирующих положительное средств, формирующих положительное

сальдо единого налогового счета сальдо единого налогового счета

лица - налогоплательщика, лица - налогоплательщика,

плательщика сбора, плательщика плательщика сбора, плательщика

страховых взносов и (или) страховых взносов и (или)

налогового агента, путем зачета налогового агента, путем зачета

осуществляется в размере, не осуществляется в размере, не

превышающем положительное сальдо превышающем положительное сальдо

единого налогового счета такого единого налогового счета такого

лица, на основании представленного лица, на основании представленного

им в налоговый орган заявления о им в налоговый орган заявления о

распоряжении суммой денежных распоряжении суммой денежных

средств путем зачета в счет средств путем зачета в счет

исполнения обязанности другого исполнения обязанности другого

лица по уплате налогов, сборов, лица по уплате налогов, сборов,

страховых взносов, пеней, штрафов страховых взносов, пеней, штрафов

и (или) процентов, либо в счет и (или) процентов, либо в счет

исполнения предстоящей обязанности исполнения предстоящей обязанности

по уплате конкретного налога по уплате конкретного налога

(сбора, взноса), либо в счет (сбора, взноса), либо в счет

исполнения решений налоговых исполнения решений налоговых

органов, указанных в подпунктах 9, органов, указанных в подпунктах 9,

10 и 10.1 пункта 5 и подпункте 3 10 и 10.1 пункта 5 и подпункте 3

пункта 7 статьи 11.3 настоящего пункта 7 статьи 11.3 настоящего

Кодекса, либо в счет погашения Кодекса, либо в счет погашения

задолженности, не учитываемой в задолженности, не учитываемой в

совокупной обязанности в совокупной обязанности в

соответствии с подпунктами 2, 3.1 соответствии с подпунктами 2, 3.1

- 3.4 и 6 пункта 7 статьи 11.3 - 3.4 и 6 пункта 7 статьи 11.3

настоящего Кодекса (далее - настоящего Кодекса (далее -

заявление о распоряжении путем заявление о распоряжении путем

зачета). зачета), если иное не

предусмотрено настоящей статьей.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзацы второй - третий пункта 2 статьи 78 исключены. См. текст

старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 78 абзацами четвертым - десятым. См. текст

новой редакции

Налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и

(или) налоговому агенту направляется сообщение об отказе в исполнении

заявления о распоряжении путем зачета в следующих случаях:

в случае отсутствия у такого налогоплательщика, плательщика сбора,

плательщика страховых взносов, налогового агента положительного сальдо

на едином налоговом счете для исполнения заявления о распоряжении путем

зачета;

в случае, если такой налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик

страховых взносов, налоговый агент представили заявление о распоряжении

суммой денежных средств, формирующей положительное сальдо его единого

налогового счета, путем зачета в счет исполнения обязанности другого

лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и

(или) процентов, но при этом у указанного другого лица такая обязанность

по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или)

процентов отсутствует.

Зачет осуществляется частично в следующих случаях:

в случае недостаточности положительного сальдо на едином налоговом

счете для исполнения заявления о распоряжении путем зачета в полном

объеме;

в случае, если налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик

страховых взносов, налоговый агент представили заявление о распоряжении

суммой денежных средств, формирующей положительное сальдо его единого

налогового счета, путем зачета в счет исполнения обязанности другого

лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и

(или) процентов, но размер таких денежных средств превышает величину

обязанности такого другого лица по уплате налогов, сборов, страховых

взносов, пеней, штрафов и (или) процентов.

Сообщение об отказе в исполнении заявления о распоряжении путем

зачета может быть направлено в электронной форме по телекоммуникационным

каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, через

информационные системы организации, личный кабинет на едином портале

государственных и муниципальных услуг либо в случае отсутствия

обязанности и возможности взаимодействия с налоговым органом посредством

указанных способов на бумажном носителе.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 4 статьи 78

старая редакция новая редакция

4. Заявление о распоряжении 4. Заявление о распоряжении

путем зачета представляется в путем зачета представляется в

налоговый орган по месту учета по налоговый орган по месту учета по

установленному формату в установленному формату в

электронной форме с усиленной электронной форме по

квалифицированной электронной телекоммуникационным каналам связи

подписью по телекоммуникационным с применением усиленной

каналам связи или через личный квалифицированной электронной

кабинет налогоплательщика, если подписи или через личный кабинет

иное не предусмотрено настоящим налогоплательщика, если иное не

пунктом. предусмотрено настоящим пунктом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 4 статьи 78 абзацем шестым. См. текст новой редакции

Заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения обязанности

другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней,

штрафов и (или) процентов, передаваемое в налоговый орган через личный

кабинет налогоплательщика, подписывается усиленной квалифицированной

электронной подписью.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 7 статьи 78 абзацами вторым - третьим. См. текст

новой редакции

В случае поступления уведомления об исчисленных суммах налогов,

авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, содержащего в

том числе информацию об исчисленных и о подлежащих удержанию отдельно за

периоды с 1-го по 22-е число и с 23-го числа по последнее число текущего

и каждого предстоящего последовательного месяца текущего налогового

периода суммах налога на доходы физических лиц, сумма денежных средств,

формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогового

агента, в размере, не превышающем сумму налога на доходы физических лиц,

отраженную в таком уведомлении, зачитывается налоговым органом в счет

исполнения предстоящей обязанности этого налогового агента по

перечислению налога за каждый истекший период исчисления и удержания

налога не позднее 2-го дня, следующего за днем окончания указанного

истекшего периода, в случае наличия необходимого положительного сальдо

единого налогового счета или не позднее трех дней, следующих за днем

формирования такого положительного сальдо единого налогового счета.

При одновременном поступлении уведомлений об исчисленных суммах

налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов,

указанных в абзацах первом и втором настоящего пункта, в отношении

одного периода исчисления и удержания налога на доходы физических лиц

для целей зачета сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо

единого налогового счета, по такому периоду налоговым органом

используется уведомление, указанное в абзаце первом настоящего пункта.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 9 статьи 78 новыми абзацами вторым - третьим. См.

текст новой редакции

В случае поступления уведомления об исчисленных суммах налогов,

авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, содержащего в

том числе информацию об исчисленных и о подлежащих уплате плательщиком

страховых взносов за текущий и каждый предстоящий последовательный месяц

текущего расчетного периода суммах страховых взносов, сумма денежных

средств, формирующая положительное сальдо единого налогового счета

плательщика страховых взносов, в размере, не превышающем сумму страховых

взносов, подлежащую уплате на основании такого уведомления по истекшему

месяцу, за который исчисляются страховые взносы, зачитывается налоговым

органом в счет исполнения предстоящей обязанности плательщика страховых

взносов по их уплате не позднее 3-го числа месяца, в котором установлен

срок уплаты указанных страховых взносов, в случае наличия необходимого

положительного сальдо единого налогового счета или не позднее трех дней,

следующих за днем формирования такого положительного сальдо единого

налогового счета.

При одновременном поступлении уведомлений об исчисленных суммах

налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов,

указанных в абзацах первом и втором настоящего пункта, в отношении

одного месяца исчисления страховых взносов для целей зачета сумм

денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового

счета, по такому месяцу налоговым органом используется уведомление,

указанное в абзаце первом настоящего пункта.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац четвертый пункта 9 статьи 78 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

В случае одновременного В случае одновременного

поступления уведомления, поступления уведомления,

указанного в пункте 7 настоящей указанного в абзацах первом и

статьи, и уведомления, указанного (или) втором пункта 7 настоящей

в абзаце первом настоящего пункта, статьи, и уведомления, указанного

зачет, предусмотренный абзацем в абзацах первом и (или) втором

первым настоящего пункта, настоящего пункта, зачет,

осуществляется после зачета, предусмотренный настоящим пунктом,

предусмотренного пунктом 7 осуществляется после зачета,

настоящей статьи. предусмотренного пунктом 7

настоящей статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 1 статьи 79

старая редакция новая редакция

1. Налогоплательщик, плательщик 1. Налогоплательщик, плательщик

сбора, плательщик страховых сбора, плательщик страховых

взносов и (или) налоговый агент взносов и (или) налоговый агент

вправе распорядиться суммой вправе распорядиться суммой

денежных средств, формирующих денежных средств, формирующих

положительное сальдо его единого положительное сальдо его единого

налогового счета, путем возврата налогового счета, путем возврата

этой суммы на открытый ему счет в этой суммы на открытый ему счет в

банке в порядке, предусмотренном банке, если иное не предусмотрено

настоящей статьей. настоящим пунктом, в порядке,

предусмотренном настоящей статьей.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 79 абзацами девятым - одиннадцатым. См.

текст новой редакции

Денежные средства, формирующие положительное сальдо единого

налогового счета и поступившие с отдельного счета, открытого головному

исполнителю, исполнителю в соответствии с Федеральным законом от 29

декабря 2012 года N 275-ФЗ "О государственном оборонном заказе", могут

быть перечислены исключительно на указанный отдельный счет.

В случае перечисления денежных средств в счет исполнения обязанности

налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов,

налогового агента по уплате налога, сбора, страхового взноса, пеней,

штрафов, процентов иным лицом в отсутствие такой обязанности на дату

перечисления или после нее сумма образовавшегося после такого

перечисления положительного сальдо единого налогового счета возвращается

на открытый счет в банке, информация о котором имеется у налоговых

органов, с которого было осуществлено такое перечисление.

В случае осуществления зачета сумм денежных средств, формирующих

положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика,

плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, в

счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов,

страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов в отсутствие такой

обязанности после осуществления такого зачета сумма образовавшегося

после такого зачета положительного сальдо единого налогового счета

указанного другого лица не возвращается.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 79 абзацем третьим. См. текст новой

редакции

Сообщение об отказе в возврате может быть направлено в электронной

форме по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет

налогоплательщика, через информационные системы организации, личный

кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг либо (в

случае отсутствия обязанности и возможности взаимодействия с налоговым

органом посредством указанных способов) на бумажном носителе.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 5 статьи 79

старая редакция новая редакция

5. Возврат сумм денежных 5. Возврат сумм денежных

средств, формирующих положительное средств, формирующих положительное

сальдо единого налогового счета сальдо единого налогового счета

лица - налогоплательщика, лица - налогоплательщика,

плательщика сбора, плательщика плательщика сбора, плательщика

страховых взносов и (или) страховых взносов и (или)

налогового агента, осуществляется налогового агента, осуществляется

в валюте Российской Федерации в валюте Российской Федерации

посредством перечисления суммы посредством перечисления суммы

денежных средств в размере, не денежных средств в размере, не

превышающем положительное сальдо превышающем положительное сальдо

единого налогового счета такого единого налогового счета такого

лица по состоянию на дату лица по состоянию на дату

формирования поручения о возврате формирования поручения о возврате

денежных средств, на указанный в денежных средств, на указанный в

соответствующем заявлении счет в соответствующем заявлении счет в

банке, информация о котором банке, информация о котором

имеется у налоговых органов и имеется у налоговых органов и

который открыт такому лицу либо который открыт такому лицу либо

иностранному номинальному иностранному номинальному

держателю (иностранному держателю (иностранному

уполномоченному держателю, лицу, уполномоченному держателю, лицу,

которому открыт счет депозитарных которому открыт счет депозитарных

программ), в случае, если через программ), в случае, если через

такое лицо налогоплательщику такое лицо налогоплательщику

осуществлялась выплата дохода, осуществлялась выплата дохода,

особенности исчисления и уплаты особенности исчисления и уплаты

налога с которого установлены налога с которого установлены

статьей 310.1 настоящего Кодекса. статьей 310.1 настоящего Кодекса,

либо по указанным в

соответствующем заявлении

реквизитам платежной карты,

являющейся национальным платежным

инструментом, на счет, открытый

такому лицу, за исключением

случаев, предусмотренных абзацами

девятым - одиннадцатым пункта 1

настоящей статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца десятого пункта 4 статьи 83

старая редакция новая редакция

В случае, если несколько В случае, если несколько

обособленных подразделений обособленных подразделений

организации находятся в одном организации находятся в одном

муниципальном образовании, городах муниципальном образовании, городах

федерального значения Москве, федерального значения Москве,

Санкт-Петербурге и Севастополе на Санкт-Петербурге и Севастополе на

территориях, подведомственных территориях, подведомственных

разным налоговым органам, разным налоговым органам,

постановка организации на учет постановка организации на учет

может быть осуществлена налоговым может быть осуществлена налоговым

органом по месту нахождения одного органом по месту нахождения одного

из ее обособленных подразделений, из ее обособленных подразделений,

определяемого этой организацией определяемого этой организацией

самостоятельно. Сведения о выборе самостоятельно. Сведения о выборе

налогового органа организация налогового органа (об отказе от

указывает в уведомлении, выбранного налогового органа)

представляемом (направляемом) организация указывает в

российской организацией в уведомлении, представляемом

налоговый орган по месту ее (направляемом) российской

нахождения, иностранной организацией в налоговый орган по

организацией - в выбранный ею месту ее нахождения, иностранной

налоговый орган. организацией - в выбранный ею

налоговый орган.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 4.9 статьи 83

старая редакция новая редакция

4.9. Постановка на учет в 4.9. Постановка на учет в

налоговом органе иностранной налоговом органе иностранной

организации, не состоящей на учете организации, не состоящей на учете

в налоговых органах, в связи с в налоговых органах, в связи с

открытием такой организации счета открытием такой организации счета

в российском банке осуществляется в российском банке осуществляется

налоговым органом на основании налоговым органом на основании

заявления о постановке на учет заявления о постановке на учет

такой организации, представляемого такой организации, представляемого

в налоговый орган такой в налоговый орган указанным

организацией или указанным российским банком.

российским банком.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзацы второй - третий пункта 4.9 статьи 83 исключены. См. текст

старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 4.10 статьи 83

старая редакция новая редакция

4.10. Постановка на учет 4.10. Постановка на учет

(снятие с учета) в налоговом (снятие с учета) в налоговом

органе иностранной организации в органе иностранной организации в

качестве налогового агента, качестве налогового агента,

указанного в пункте 1.1 статьи 226 указанного в пункте 1.1 статьи 226

настоящего Кодекса (за исключением настоящего Кодекса (за исключением

иностранной организации, иностранной организации,

осуществляющей деятельность через осуществляющей деятельность через

обособленное подразделение, обособленное подразделение,

расположенное на территории расположенное на территории

Российской Федерации, или Российской Федерации),

состоящей на учете в налоговом осуществляется налоговым органом

органе в соответствии с пунктом на основании заявления о

4.6 настоящей статьи), постановке на учет (снятии с

осуществляется налоговым органом учета) и документов, необходимых

на основании заявления о для постановки на учет в налоговом

постановке на учет (снятии с органе, перечень которых

учета) и документов, необходимых утверждается федеральным органом

для постановки на учет в налоговом исполнительной власти,

органе, перечень которых уполномоченным по контролю и

утверждается федеральным органом надзору в области налогов и

исполнительной власти, сборов, представляемых этой

уполномоченным по контролю и организацией в налоговый орган не

надзору в области налогов и позднее даты первой выплаты

сборов, представляемых этой дохода, в отношении которого такая

организацией в налоговый орган не иностранная организация признается

позднее даты первой выплаты налоговым агентом в соответствии с

дохода, в отношении которого такая пунктом 1.1 статьи 226 настоящего

иностранная организация признается Кодекса.

налоговым агентом в соответствии с

пунктом 1.1 статьи 226 настоящего

Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца девятого пункта 2 статьи 84

старая редакция новая редакция

Налоговый орган обязан Налоговый орган обязан

осуществить постановку на учет осуществить постановку на учет

(снятие с учета) организации и (снятие с учета) организации и

физического лица по иным физического лица по иным

основаниям, предусмотренным основаниям, предусмотренным

настоящим Кодексом, в течение пяти настоящим Кодексом, в течение пяти

дней со дня получения сведений о дней со дня получения сведений о

рождении (смерти), содержащихся в рождении (смерти), содержащихся в

Едином государственном реестре Едином государственном реестре

записей актов гражданского записей актов гражданского

состояния, или сведений, состояния, или сведений,

полученных в соответствии со полученных в соответствии со

статьей 85 настоящего Кодекса, статьей 85 настоящего Кодекса,

если иное не предусмотрено абзацем если иное не предусмотрено

десятым настоящего пункта. абзацами десятым и одиннадцатым

Организации, физическому лицу настоящего пункта. Организации,

выписка из Единого физическому лицу выписка из

государственного реестра Единого государственного реестра

налогоплательщиков, содержащая налогоплательщиков, содержащая

сведения о постановке на учет сведения о постановке на учет

(снятии с учета) в налоговом (снятии с учета) в налоговом

органе на основании сведений, органе на основании сведений,

полученных в соответствии со полученных в соответствии со

статьей 85 настоящего Кодекса, статьей 85 настоящего Кодекса,

выдается (направляется) налоговым выдается (направляется) налоговым

органом по запросу такой органом по запросу такой

организации, такого физического организации, такого физического

лица, если иное не предусмотрено лица, если иное не предусмотрено

настоящей статьей. При наличии у настоящей статьей. При наличии у

налогоплательщика доступа к налогоплательщика доступа к

личному кабинету налогоплательщика личному кабинету налогоплательщика

сведения о постановке на учет сведения о постановке на учет

(снятии с учета) организации, (снятии с учета) организации,

физического лица в налоговом физического лица в налоговом

органе на основании сведений, органе на основании сведений,

полученных в соответствии со полученных в соответствии со

статьей 85 настоящего Кодекса, статьей 85 настоящего Кодекса,

размещаются в личном кабинете размещаются в личном кабинете

налогоплательщика. На основании налогоплательщика. На основании

сведений о смерти, содержащихся в сведений о смерти, содержащихся в

Едином государственном реестре Едином государственном реестре

записей актов гражданского записей актов гражданского

состояния, снятие физического лица состояния, снятие физического лица

с учета в налоговых органах с учета в налоговых органах

осуществляется по всем основаниям, осуществляется по всем основаниям,

предусмотренным настоящим предусмотренным настоящим

Кодексом. Кодексом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац тринадцатый пункта 2 статьи 84 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Налоговый орган обязан Налоговый орган обязан

осуществить постановку на учет осуществить постановку на учет

иностранной организации по иностранной организации по

основанию, предусмотренному основанию, предусмотренному

пунктом 4.9 статьи 83 настоящего пунктом 4.9 статьи 83 настоящего

Кодекса, в течение пяти дней со Кодекса, в течение пяти дней со

дня получения от такой организации дня получения от российского

заявления о постановке на учет и банка, в котором такой организации

документов, необходимых для открывается счет, заявления о

постановки на учет в налоговом постановке на учет такой

органе, или со дня получения от организации и в тот же срок

российского банка, в котором такой направить в электронной форме

организации открывается счет, указанному российскому банку

заявления о постановке на учет выписку из Единого

такой организации и в тот же срок государственного реестра

выдать (направить) выписку из налогоплательщиков, содержащую

Единого государственного реестра сведения о постановке на учет в

налогоплательщиков, содержащую налоговом органе, для передачи

сведения о постановке на учет в такой организации.

налоговом органе, такой

организации или в электронной

форме российскому банку, в котором

такой организации открывается

счет, для передачи такой

организации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 84 абзацем четырнадцатым. См. текст новой

редакции

При поступлении в отношении иностранного гражданина или лица без

гражданства сведений, предусмотренных пунктом 9.6 статьи 85 настоящего

Кодекса, налоговый орган обязан осуществить постановку на учет таких

иностранного гражданина или лица без гражданства в течение одного дня

после дня получения этих сведений от оператора единой системы

идентификации и аутентификации и в тот же срок направить сведения о

постановке на учет в налоговом органе иностранного гражданина или лица

без гражданства в федеральный орган исполнительной власти,

осуществляющий функции по выработке и реализации государственной

политики и нормативно-правовому регулированию в сфере информационных

технологий.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 2.1 статьи 84

старая редакция новая редакция

2.1. Налоговый орган обязан 2.1. Налоговый орган обязан

осуществить постановку на учет осуществить постановку на учет

иностранного гражданина, лица без иностранного гражданина, лица без

гражданства, указанных в пункте гражданства, указанных в пункте

7.4 статьи 83 настоящего Кодекса, 7.4 статьи 83 настоящего Кодекса,

на основании сведений, на основании сведений,