Редакция от 28.11.2025 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2027)

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац первый пункта 3 статьи 46 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

3. Взыскание задолженности в 3. Взыскание задолженности в

случае неисполнения требования об случае неисполнения требования об

уплате задолженности производится уплате задолженности производится

по решению налогового органа по решению налогового органа о

(далее в настоящем Кодексе - взыскании задолженности (далее в

решение о взыскании задолженности) настоящем Кодексе - решение о

посредством размещения в реестре взыскании задолженности)

решений о взыскании задолженности посредством размещения в реестре

решения о взыскании задолженности, решений о взыскании задолженности

а также поручений налогового решения о взыскании задолженности,

органа банкам, в которых открыты поручения налогового органа на

счета налогоплательщику перечисление суммы задолженности в

(налоговому агенту) - организации бюджетную систему Российской

или индивидуальному Федерации (далее в настоящем

предпринимателю, на списание и Кодексе - поручение налогового

перечисление суммы задолженности в органа на перечисление суммы

бюджетную систему Российской задолженности) в размере, не

Федерации (далее в настоящем превышающем отрицательное сальдо

Кодексе - поручение налогового единого налогового счета

органа на перечисление суммы налогоплательщика (налогового

задолженности), поручений агента) - организации или

налогового органа оператору индивидуального предпринимателя, и

платформы цифрового рубля на информации о приостановлении

перечисление цифровых рублей операций в соответствии с пунктом

налогоплательщика (налогового 2 статьи 76 настоящего Кодекса.

агента) - организации или

индивидуального предпринимателя

(далее в настоящем Кодексе -

поручение налогового органа на

перечисление цифровых рублей) и

поручений налогового органа на

перевод электронных денежных

средств налогоплательщика

(налогового агента) - организации

или индивидуального

предпринимателя в бюджетную

систему Российской Федерации

(далее в настоящем Кодексе -

поручение налогового органа на

перевод электронных денежных

средств) в размере, не превышающем

отрицательное сальдо единого

налогового счета, и информации о

счетах, по которым подлежат

приостановлению операции в

соответствии с пунктом 2 статьи 76

настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац второй пункта 3 статьи 46 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

В случае изменения размера В случае изменения размера

отрицательного сальдо единого отрицательного сальдо единого

налогового счета в реестре решений налогового счета налогоплательщика

о взыскании задолженности (налогового агента) - организации

размещается информация об или индивидуального

изменении суммы задолженности, предпринимателя в реестре решений

подлежащей перечислению по о взыскании задолженности

поручению налогового органа на размещается информация об

перечисление суммы задолженности, изменении суммы задолженности,

по поручению налогового органа на подлежащей перечислению по

перечисление цифровых рублей или поручению налогового органа на

по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности,

перевод электронных денежных в том числе в случае формирования

средств, в том числе в случае положительного либо нулевого

формирования положительного либо сальдо единого налогового счета.

нулевого сальдо единого налогового

счета.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац третий пункта 3 статьи 46 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Порядок ведения реестра решений Порядок ведения реестра решений

о взыскании задолженности и о взыскании задолженности и

размещения в указанном реестре размещения в указанном реестре

решений о взыскании задолженности, документов и информации,

поручений налоговых органов на предусмотренной настоящим

перечисление суммы задолженности, Кодексом, форма поручения

поручений налогового органа на налогового органа на перечисление

перечисление цифровых рублей, суммы задолженности утверждаются

поручений налогового органа на федеральным органом исполнительной

перевод электронных денежных власти, уполномоченным по контролю

средств, а также информации об и надзору в области налогов и

изменении суммы задолженности, сборов.

подлежащей перечислению по

поручению налогового органа на

перечисление суммы задолженности,

по поручению налогового органа на

перечисление цифровых рублей или

по поручению налогового органа на

перевод электронных денежных

средств, в том числе в случае

формирования положительного либо

нулевого сальдо единого налогового

счета, и информации о счетах, по

которым подлежат приостановлению

операции в соответствии с пунктом

2 статьи 76 настоящего Кодекса,

утверждается федеральным органом

исполнительной власти,

уполномоченным по контролю и

надзору в области налогов и

сборов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац четвертый пункта 3 статьи 46 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

В поручении налогового органа Размещение поручения налогового

на перечисление суммы органа на перечисление суммы

задолженности должны указываться задолженности, информации об

счета налогоплательщика изменении суммы задолженности,

(налогового агента) - организации подлежащей перечислению по

или индивидуального поручению налогового органа на

предпринимателя, с которых должно перечисление суммы задолженности,

быть произведено перечисление в том числе в случае формирования

денежных средств, и сумма денежных положительного либо нулевого

средств, подлежащая перечислению. сальдо единого налогового счета, в

реестре решений о взыскании

задолженности признается

получением банком, а в отношении

цифровых рублей оператором

платформы цифрового рубля такого

поручения либо информации об

изменении суммы задолженности.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четвертого пункта 4 статьи 46

старая редакция новая редакция

В случае увеличения суммы В случае увеличения суммы

недоимки, подлежащей взысканию в недоимки, подлежащей взысканию в

соответствии с решением о соответствии с решением о

взыскании, соответствующая взыскании задолженности,

информация доводится до сведения соответствующая информация

налогоплательщика (налогового доводится до сведения

агента) - организации или налогоплательщика (налогового

индивидуального предпринимателя в агента) - организации или

течение шести дней после изменения индивидуального предпринимателя в

в реестре решений о взыскании течение шести дней после изменения

задолженности суммы задолженности, в реестре решений о взыскании

подлежащей перечислению по задолженности суммы задолженности,

поручению налогового органа, по подлежащей перечислению по

телекоммуникационным каналам связи поручению налогового органа на

или через личный кабинет перечисление суммы задолженности,

налогоплательщика. по телекоммуникационным каналам

связи или через личный кабинет

налогоплательщика.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац пятый пункта 4 статьи 46 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Информация об изменении суммы Информация об изменении суммы

задолженности, подлежащей задолженности, подлежащей

взысканию в соответствии с взысканию в соответствии с

решением о взыскании, размещается решением о взыскании

в личном кабинете задолженности, размещается в

налогоплательщика одновременно с личном кабинете налогоплательщика.

изменением в реестре решений о

взыскании задолженности суммы

задолженности, подлежащей

перечислению по поручению

налогового органа.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца шестого пункта 4 статьи 46

старая редакция новая редакция

На период, в течение которого На период, в течение которого

сумма задолженности не учитывается сумма задолженности не учитывается

в совокупной обязанности, действие в совокупной обязанности, действие

решения о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности

приостанавливается до даты приостанавливается до даты

восстановления учета суммы восстановления учета суммы

задолженности в совокупной задолженности в совокупной

обязанности в соответствии с обязанности в соответствии с

подпунктами 2 - 3.4, 5 и 6 пункта подпунктами 2 - 3.4, 5 и 6 пункта

7 статьи 11.3 настоящего Кодекса. 7 статьи 11.3 настоящего Кодекса.

При этом в случае, если в течение При этом в случае, если в течение

указанного периода формируется указанного периода формируется

отрицательное сальдо единого отрицательное сальдо единого

налогового счета, налоговый орган налогового счета налогоплательщика

принимает решение о взыскании (налогового агента) - организации

задолженности в порядке, или индивидуального

предусмотренном абзацем первым предпринимателя, налоговый орган

настоящего пункта. принимает решение о взыскании

задолженности в порядке,

предусмотренном абзацем первым

настоящего пункта.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 6 статьи 46 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

6. Поручение налогового органа 6. Поручение налогового органа

на перечисление суммы на перечисление суммы

задолженности, размещенное в задолженности, размещенное в

реестре решений о взыскании реестре решений о взыскании

задолженности, подлежит задолженности для исполнения

безусловному исполнению банком, в банком (оператором платформы

котором открыт счет цифрового рубля), подлежит

налогоплательщика (налогового безусловному исполнению таким

агента) - организации или банком (оператором платформы

индивидуального предпринимателя, цифрового рубля) в очередности,

указанный в поручении налогового установленной гражданским

органа на перечисление суммы законодательством Российской

задолженности, в очередности, Федерации, в течение трех часов

установленной гражданским операционного дня с момента

законодательством Российской размещения поручения налогового

Федерации. Изменение суммы органа на перечисление суммы

задолженности в поручении задолженности в реестре решений о

налогового органа не влечет взыскании задолженности. Изменение

изменений очередности платежей, суммы задолженности в поручении

установленной гражданским налогового органа на перечисление

законодательством Российской суммы задолженности не влечет

Федерации. изменений очередности платежей,

установленной гражданским

законодательством Российской

Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 7 статьи 46 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

7. Поручение налогового органа 7. Поручение налогового органа

на перечисление суммы на перечисление суммы

задолженности, поручение задолженности прекращает действие

налогового органа на перечисление с момента формирования

цифровых рублей, а также поручение положительного либо нулевого

налогового органа на перевод сальдо единого налогового счета

электронных денежных средств налогоплательщика (налогового

прекращает действие с момента агента) - организации или

формирования положительного либо индивидуального предпринимателя.

нулевого сальдо единого налогового

счета налогоплательщика

(налогового агента) - организации

или индивидуального

предпринимателя.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 8 статьи 46 - изложен в новой редакции

см. текст

старая редакция новая редакция

В связи с большим объемом измененной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 9 статьи 46 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

9. Поручение налогового органа 9. Расходы, непосредственно

на перечисление суммы связанные с исполнением поручения

задолженности исполняется банком в налогового органа на перечисление

течение одного операционного дня суммы задолженности с валютных

получения им указанного поручения, счетов, со счетов в драгоценных

если взыскание задолженности металлах и (или) за счет

производится с рублевых счетов, в электронных денежных средств в

течение двух операционных дней иностранной валюте, осуществляются

получения им указанного поручения, за счет налогоплательщика

если взыскание задолженности (налогового агента) - организации

производится с валютных счетов, и или индивидуального

в течение двух операционных дней, предпринимателя.

если взыскание задолженности

производится со счетов в

драгоценных металлах.

При недостаточности или

отсутствии денежных средств

(драгоценных металлов) на счетах

налогоплательщика (налогового

агента) - организации или

индивидуального предпринимателя в

день получения банком поручения

налогового органа на перечисление

сумм задолженности такое поручение

исполняется по мере поступления

денежных средств (драгоценных

металлов) на эти счета в течение

одного операционного дня такого

поступления на рублевые счета, в

течение двух операционных дней

каждого такого поступления на

валютные счета, в течение двух

операционных дней каждого такого

поступления на счета в драгоценных

металлах.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 10 статьи 46 - изложен в новой редакции

см. текст

старая редакция новая редакция

В связи с большим объемом измененной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 10.1 статьи 46 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение наименования статьи 60

старая редакция новая редакция

Статья 60. Обязанности банков Статья 60. Обязанности банков

по исполнению поручений на (оператора платформы цифрового

перечисление налогов, сборов, рубля) по исполнению поручений на

страховых взносов перечисление налогов, сборов,

страховых взносов

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 2 статьи 60 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

2. Поручение налогоплательщика 2. Поручение налогового органа

или поручение налогового органа исполняется банком (оператором

исполняется банком в течение платформы цифрового рубля) в

одного операционного дня течение трех часов операционного

соответственно получения такого дня с момента размещения поручения

поручения налогоплательщика или налогового органа в реестре

размещения поручения налогового решений о взыскании задолженности,

органа в реестре решений о если иное не предусмотрено

взыскании задолженности, если иное настоящим Кодексом.

не предусмотрено настоящим Поручение налогоплательщика

Кодексом. При этом плата за исполняется банком в день

обслуживание по указанным получения такого поручения

операциям не взимается, за налогоплательщика в течение одного

исключением указанных операций, операционного дня, если иное не

осуществляемых посредством предусмотрено настоящим пунктом.

трансграничного перевода денежных При этом плата за обслуживание

средств с использованием по операциям, указанным в абзацах

международных платежных карт, при первом и втором настоящего пункта,

котором налогоплательщика не взимается, за исключением

обслуживает иностранный банк. указанных операций, осуществляемых

При предъявлении поручения посредством трансграничного

налогоплательщика - физического перевода денежных средств с

лица в обособленное подразделение использованием международных

банка, не имеющее платежных карт, при котором

корреспондентского счета налогоплательщика обслуживает

(субсчета), срок, установленный иностранный банк.

абзацем первым настоящего пункта При предъявлении поручения

для исполнения банком поручения налогоплательщика - физического

налогоплательщика, продлевается в лица в обособленное подразделение

установленном порядке на время банка, не имеющее

доставки такого поручения корреспондентского счета

организацией федеральной почтовой (субсчета), срок, установленный

связи в обособленное подразделение абзацем вторым настоящего пункта,

банка, имеющее корреспондентский продлевается в установленном

счет (субсчет), но не более чем на порядке на время доставки такого

пять операционных дней. поручения организацией федеральной

почтовой связи в обособленное

подразделение банка, имеющее

корреспондентский счет (субсчет),

но не более чем на пять

операционных дней.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац первый пункта 2 статьи 76 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

2. Приостановление операций по 2. Приостановление операций по

счетам счетам

налогоплательщика-организации в налогоплательщика-организации в

банке, по его счету цифрового банке, по его счету цифрового

рубля в случае принятия налоговым рубля в случае принятия налоговым

органом решения о взыскании органом решения о взыскании

задолженности действует в задолженности действует в

отношении всех счетов и счета отношении всех счетов и счета

цифрового рубля, информация о цифрового рубля начиная с момента

приостановлении операций по размещения информации о

которым размещена в соответствии с приостановлении операций в

пунктом 3 статьи 46 настоящего соответствии с пунктом 3 статьи 46

Кодекса в реестре решений о настоящего Кодекса в реестре

взыскании задолженности, начиная с решений о взыскании задолженности.

момента размещения такой

информации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 5 статьи 76 - изложен в новой редакции

см. текст

старая редакция новая редакция

В связи с большим объемом измененной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац первый пункта 4 статьи 85 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

4. Органы, осуществляющие 4. Органы, осуществляющие

государственный кадастровый учет и государственный кадастровый учет и

государственную регистрацию прав государственную регистрацию прав

на недвижимое имущество, органы на недвижимое имущество, обязаны

(организации, должностные лица), сообщать имеющиеся у них сведения

осуществляющие государственную о зарегистрированном недвижимом

регистрацию транспортных средств имуществе (правах и

(за исключением исполнительных зарегистрированных сделках в

органов субъектов Российской отношении недвижимого имущества) и

Федерации, уполномоченных на о его владельцах в федеральный

осуществление регионального орган исполнительной власти,

государственного контроля уполномоченный по контролю и

(надзора) в области технического надзору в области налогов и

состояния и эксплуатации сборов, или его территориальные

самоходных машин и других видов органы в течение 10 дней со дня

техники), обязаны сообщать соответствующей регистрации, а

имеющиеся у них сведения о также ежегодно до 15 февраля

зарегистрированных недвижимом представлять указанные сведения по

имуществе и транспортных средствах состоянию на 1 января текущего

(правах и зарегистрированных года и (или) за иные периоды,

сделках в отношении недвижимого определенные взаимодействующими

имущества и транспортных средств), органами.

и об их владельцах в федеральный

орган исполнительной власти,

уполномоченный по контролю и

надзору в области налогов и

сборов, или его территориальные

органы в течение 10 дней со дня

соответствующей регистрации, а

также ежегодно до 15 февраля

представлять указанные сведения по

состоянию на 1 января текущего

года и (или) за иные периоды,

определенные взаимодействующими

органами (организациями,

должностными лицами).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 4 статьи 85 новым абзацем четвертым. См. текст

новой редакции

Органы (организации, должностные лица), осуществляющие

государственную регистрацию транспортных средств (за исключением

исполнительных органов субъектов Российской Федерации, уполномоченных на

осуществление регионального государственного контроля (надзора) в

области технического состояния и эксплуатации самоходных машин и других

видов техники), обязаны сообщать имеющиеся у них сведения о

зарегистрированных транспортных средствах (правах и зарегистрированных

сделках в отношении транспортных средств) и об их владельцах в

федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и

надзору в области налогов и сборов, или его территориальные органы в

течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до

1 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января

текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими

органами (организациями, должностными лицами).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятого пункта 4 статьи 85

старая редакция новая редакция

Федеральный орган Федеральный орган

исполнительной власти, являющийся исполнительной власти, являющийся

оператором федеральной оператором федеральной

государственной информационной государственной информационной

системы учета и регистрации системы учета и регистрации

тракторов, самоходных машин и тракторов, самоходных машин и

прицепов к ним, обязан сообщать прицепов к ним, обязан сообщать

внесенные в указанную внесенные в указанную

информационную систему сведения о информационную систему сведения о

зарегистрированных транспортных зарегистрированных транспортных

средствах и об их владельцах в средствах и об их владельцах в

федеральный орган исполнительной федеральный орган исполнительной

власти, уполномоченный по контролю власти, уполномоченный по контролю

и надзору в области налогов и и надзору в области налогов и

сборов, в течение 10 дней со дня сборов, в течение 10 дней со дня

соответствующей регистрации, а соответствующей регистрации, а

также ежегодно до 15 февраля также ежегодно до 1 февраля

представлять указанные сведения по представлять указанные сведения по

состоянию на 1 января текущего состоянию на 1 января текущего

года и (или) за иные периоды, года и (или) за иные периоды,

определенные взаимодействующими определенные взаимодействующими

органами. органами.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 102 частью 17. См. текст новой редакции

17. Положения настоящей статьи в части запрета на разглашение

сведений, составляющих налоговую тайну, требований к специальному режиму

хранения указанных сведений и доступа к ним, ответственности за утрату

документов, содержащих указанные сведения, или за разглашение указанных

сведений распространяются на сведения, составляющие налоговую тайну,

передаваемые налоговыми органами в соответствии со статьей 6

Федерального закона от 31 июля 2025 года N 344-ФЗ "О внесении изменений

в статью 4 Федерального закона "О публично-правовой компании

"Роскадастр" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" в

органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы

местного самоуправления, заключившие соглашения в соответствии с частями

6 и 7 статьи 4 Федерального закона от 30 декабря 2021 года N 448-ФЗ "О

публично-правовой компании "Роскадастр".

Доступ к предусмотренным настоящим пунктом сведениям, составляющим

налоговую тайну, в указанных органах имеют должностные лица,

определяемые руководителями этих органов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Наименование статьи 135 - изложено в новой редакции

старая редакция новая редакция

Статья 135. Неисполнение банком Статья 135. Неисполнение банком

поручения налогового органа о (оператором платформы цифрового

перечислении суммы задолженности рубля) поручения налогового органа

на перечисление суммы

задолженности

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац первый пункта 1 статьи 135 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

1. Неправомерное неисполнение 1. Неправомерное неисполнение

банком в установленный настоящим банком (оператором платформы

Кодексом срок поручения налогового цифрового рубля) в установленный

органа о перечислении суммы настоящим Кодексом срок поручения

задолженности налогового органа на перечисление

суммы задолженности

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац первый пункта 2 статьи 135 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

2. Совершение банком действий 2. Совершение банком действий

по созданию ситуации отсутствия по созданию ситуации отсутствия

денежных средств (драгоценных денежных средств (драгоценных

металлов) на счете металлов) на счете (счетах)

налогоплательщика, плательщика налогоплательщика, плательщика

сбора, плательщика страховых сбора, плательщика страховых

взносов или налогового агента, взносов или налогового агента,

счете инвестиционного счете инвестиционного

товарищества, в отношении которых товарищества, отсутствия остатка

в банке находится поручение электронных денежных средств,

налогового органа, оператором платформы цифрового

рубля - отсутствия остатка

цифровых рублей, в отношении

которых в банке (у оператора

платформы цифрового рубля)

находится поручение налогового

органа на перечисление суммы

задолженности,

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункты 4 - 5 статьи 135.2 исключены. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────