Редакция от 28.11.2025 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 4.1 статьи 5 абзацем пятым. См. текст новой

редакции

Положения настоящего пункта не применяются в отношении налога на

прибыль организаций, исчисляемого в соответствии со статьей 288.5

настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 4.2 статьи 5 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

4.2. Положения актов 4.2. Положения актов

законодательства о налогах и законодательства о налогах и

сборах в части увеличения и (или) сборах в части увеличения и (или)

отмены пониженных налоговых отмены пониженных налоговых

ставок, тарифов страховых взносов, ставок, тарифов страховых взносов,

установленных для установленных для

налогоплательщиков (плательщиков налогоплательщиков (плательщиков

страховых взносов) - резидентов страховых взносов) - резидентов

территорий опережающего развития территорий опережающего развития

(международных территорий (международных территорий

опережающего развития), опережающего развития),

налогоплательщиков (плательщиков налогоплательщиков (плательщиков

страховых взносов) - резидентов страховых взносов) - резидентов

свободного порта Владивосток и свободного порта Владивосток и

налогоплательщиков (плательщиков налогоплательщиков (плательщиков

страховых взносов) - резидентов страховых взносов) - резидентов

особых экономических зон в связи с особых экономических зон в связи с

исполнением ими соглашений об исполнением ими соглашений об

осуществлении деятельности в осуществлении деятельности в

соответствии с Федеральным законом соответствии с Федеральным законом

от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ

"О территориях опережающего "О территориях опережающего

развития в Российской Федерации", развития в Российской Федерации",

Федеральным законом от 13 июля Федеральным законом от 13 июля

2015 года N 212-ФЗ "О свободном 2015 года N 212-ФЗ "О свободном

порте Владивосток" или Федеральным порте Владивосток" или Федеральным

законом от 22 июля 2005 года N законом от 22 июля 2005 года N

116-ФЗ "Об особых экономических 116-ФЗ "Об особых экономических

зонах в Российской Федерации", и зонах в Российской Федерации", и

(или) в части отмены или изменения (или) в части отмены или изменения

условий предоставления налоговых условий предоставления налоговых

льгот и иных преференций (включая льгот и иных преференций (включая

особый порядок и сроки уплаты, особый порядок и сроки уплаты,

порядок исчисления налогов и порядок исчисления налогов и

страховых взносов), установленных страховых взносов), установленных

для таких налогоплательщиков для таких налогоплательщиков

(плательщиков страховых взносов), (плательщиков страховых взносов),

не применяются в отношении не применяются в отношении

указанных налогоплательщиков указанных налогоплательщиков

(плательщиков страховых взносов) (плательщиков страховых взносов)

до наступления наиболее ранней из до наступления наиболее ранней из

следующих дат: следующих дат:

даты утраты налогоплательщиком

(плательщиком страховых взносов)

статуса резидента территории

опережающего развития

(международной территории

опережающего развития), резидента

свободного порта Владивосток или

резидента особой экономической

зоны;

даты окончания сроков действия

налоговых ставок, тарифов

страховых взносов, налоговых

льгот, порядка исчисления налогов,

порядка и сроков уплаты налогов,

установленных на дату заключения

соглашения об осуществлении

деятельности, указанного в абзаце

первом настоящего пункта, если

дата окончания сроков действия

налоговых ставок, тарифов

страховых взносов, налоговых

льгот, порядка исчисления налогов,

порядка и сроков уплаты налогов,

установленных на дату заключения

такого соглашения, наступает ранее

даты утраты налогоплательщиком

(плательщиком страховых взносов)

статуса резидента территории

опережающего развития

(международной территории

опережающего развития), резидента

свободного порта Владивосток или

резидента особой экономической

зоны.

Положения настоящего пункта

распространяются на акты

законодательства о налогах и

сборах в части страховых взносов,

налога на прибыль организаций,

налога на имущество организаций,

транспортного налога, земельного

налога и применяются для

налогоплательщика (плательщика

страховых взносов) - резидента

территории опережающего развития

(международной территории

опережающего развития), резидента

свободного порта Владивосток и

резидента особой экономической

зоны при условии указания в

соответствующем соглашении об

осуществлении деятельности ссылок

на положения актов

законодательства о налогах и

сборах в части пониженных

налоговых ставок, тарифов

страховых взносов или налоговых

льгот и иных преференций (включая

особый порядок и сроки уплаты,

порядок исчисления налогов и

страховых взносов), установленных

для налогоплательщиков

(плательщиков страховых взносов) -

резидентов территорий опережающего

развития (международных территорий

опережающего развития),

налогоплательщиков (плательщиков

страховых взносов) - резидентов

свободного порта Владивосток и

налогоплательщиков (плательщиков

страховых взносов) - резидентов

особых экономических зон в связи с

исполнением ими соглашений об

осуществлении деятельности, на

которые распространяется действие

настоящего пункта.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 4.2 статьи 5 абзацем пятым. См. текст новой

редакции

Положения настоящего пункта не применяются в отношении налога на

прибыль организаций, исчисляемого в соответствии со статьей 288.5

настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 5 пунктом 4.2-1. См. текст новой редакции

4.2-1. Положения актов законодательства о налогах и сборах в части

введения новых налогов, увеличения и (или) введения новых ставок

действующих налогов (за исключением ставок налога на добавленную

стоимость, акцизов, налога на добычу полезных ископаемых, налогов,

указанных в пункте 4.2 настоящей статьи), вступившие в силу после даты

включения в реестр резидентов международной территории опережающего

развития, предусмотренный Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N

473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации",

сведений о заключении с налогоплательщиком соглашения об осуществлении

деятельности на международной территории опережающего развития в

соответствии с указанным Федеральным законом, не применяются в отношении

налогоплательщиков, получивших статус резидента международной территории

опережающего развития, в части правоотношений, связанных с исполнением

такого соглашения, до наступления наиболее ранней из следующих дат:

1) даты утраты налогоплательщиком статуса резидента международной

территории опережающего развития;

2) даты истечения пятнадцати лет, начавшихся с даты получения

налогоплательщиком статуса резидента международной территории

опережающего развития.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 4.3 статьи 5 абзацем пятнадцатым. См. текст новой

редакции

Положения настоящего пункта не применяются в отношении налога на

прибыль организаций, исчисляемого в соответствии со статьей 288.5

настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 4.4 статьи 5 абзацем двенадцатым. См. текст новой

редакции

Положения настоящего пункта не применяются в отношении налога на

прибыль организаций, исчисляемого в соответствии со статьей 288.5

настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 4.5 статьи 5 абзацем пятым. См. текст новой

редакции

Положения настоящего пункта не применяются в отношении налога на

прибыль организаций, исчисляемого в соответствии со статьей 288.5

настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 4.6 статьи 5 абзацем пятым. См. текст новой

редакции

Положения настоящего пункта не применяются в отношении налога на

прибыль организаций, исчисляемого в соответствии со статьей 288.5

настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзацы девятнадцатый - двадцатый пункта 2 статьи 11 исключены. См.

текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 11 абзацем. См. текст новой редакции

документ, подтверждающий постановку на учет (снятие с учета) в

налоговом органе, - выписка из Единого государственного реестра

налогоплательщиков, содержащая сведения о постановке на учет (снятии с

учета) в налоговом органе организации или физического лица по

соответствующему основанию, установленному настоящим Кодексом.

Документами, подтверждающими постановку на учет в налоговом органе,

также являются выписка из единого государственного реестра юридических

лиц, содержащая сведения о постановке на учет в налоговом органе

российской организации по месту ее нахождения, месту нахождения филиала

(представительства), сведения о постановке на учет в налоговом органе

иностранной некоммерческой неправительственной организации по месту

осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации через

отделение; выписка из государственного реестра аккредитованных филиалов,

представительств иностранных юридических лиц, содержащая сведения о

постановке на учет в налоговом органе иностранной организации по месту

осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации через

аккредитованные филиал, представительство; выписка из Единого

государственного реестра индивидуальных предпринимателей, содержащая

сведения о постановке на учет в налоговом органе индивидуального

предпринимателя по месту его жительства.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 11 абзацем тридцать третьим. См. текст

новой редакции

имущество - виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в

соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, за исключением

имущественных прав. При этом для целей настоящего Кодекса признаются

имуществом безналичные денежные средства, бездокументарные ценные

бумаги, цифровая валюта (в том числе цифровая валюта, используемая в

качестве средства платежа по внешнеторговым договорам (контрактам) в

рамках экспериментального правового режима в сфере цифровых инноваций,

установленного в соответствии со статьей 1.1 Федерального закона от 31

июля 2020 года N 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте

и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской

Федерации"), а для целей предусмотренных настоящим Кодексом ареста и

запрета на отчуждение (передачу в залог) под имуществом понимаются виды

объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с

Гражданским кодексом Российской Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятого пункта 2 статьи 11.2

старая редакция новая редакция

Для получения документов, Для получения документов,

используемых налоговыми органами используемых налоговыми органами

при реализации своих полномочий в при реализации своих полномочий в

отношениях, регулируемых отношениях, регулируемых

законодательством о налогах и законодательством о налогах и

сборах, на бумажном носителе (за сборах, на бумажном носителе (за

исключением документов, исключением документов,

направление которых настоящим направление которых настоящим

Кодексом предусмотрено только в Кодексом предусмотрено только в

электронной форме) электронной форме, а также

налогоплательщики - физические налоговых уведомлений)

лица, получившие доступ к личному налогоплательщики - физические

кабинету налогоплательщика, лица, получившие доступ к личному

направляют в любой налоговый орган кабинету налогоплательщика,

по своему выбору уведомление о направляют в любой налоговый орган

необходимости получения документов по своему выбору уведомление о

на бумажном носителе. необходимости получения документов

на бумажном носителе.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац шестой пункта 2 статьи 11.2 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

При передаче При передаче в налоговый орган

налогоплательщиками - физическими через личный кабинет

лицами, не являющимися налогоплательщика документов в

индивидуальными предпринимателями, электронной форме

в налоговый орган через личный налогоплательщики - физические

кабинет налогоплательщика лица, не являющиеся

документов в электронной форме индивидуальными предпринимателями,

документы, подписанные усиленной подписывают документы усиленной

неквалифицированной электронной неквалифицированной электронной

подписью, сформированной в подписью, сформированной в

порядке, установленном федеральным порядке, установленном федеральным

органом исполнительной власти, органом исполнительной власти,

уполномоченным по контролю и уполномоченным по контролю и

надзору в области налогов и надзору в области налогов и

сборов, в соответствии с сборов, в соответствии с

требованиями Федерального закона требованиями Федерального закона

от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об

электронной подписи", признаются электронной подписи", если иное не

электронными документами, предусмотрено настоящим Кодексом.

равнозначными документам на

бумажном носителе, подписанным

собственноручной подписью

налогоплательщика.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 11.2 новым абзацем восьмым. См. текст

новой редакции

Передаваемые через личный кабинет налогоплательщика документы в

электронной форме, подписанные в соответствии с настоящим Кодексом,

признаются электронными документами, равнозначными документам на

бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью

налогоплательщика.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 11.3 подпунктами 6 - 8. См. текст новой

редакции

6) в связи с представлением налоговым агентом последующего

уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по

налогам, сборов, страховых взносов, расчета по налогу на доходы

физических лиц - в размере превышения суммы налога на доходы физических

лиц, указанной в предшествующем уведомлении об исчисленных суммах

налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, в

счет исполнения обязанности по перечислению которого был осуществлен

зачет в соответствии с пунктом 7 статьи 78 настоящего Кодекса, над

суммой налога на доходы физических лиц, указанной в таком последующем

уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по

налогам, сборов, страховых взносов, расчете суммы налога на доходы

физических лиц, представленном за период, за месяцы которого было

представлено указанное предшествующее уведомление;

7) в связи с направлением налогоплательщику налогового уведомления в

связи с перерасчетом - в размере превышения суммы налогов, указанной в

налоговом уведомлении, в счет исполнения обязанности по уплате которых

был осуществлен зачет в соответствии с пунктом 8 статьи 78 настоящего

Кодекса, над суммой налогов, указанной в налоговом уведомлении в связи с

перерасчетом за период, за который были исчислены суммы налогов в таком

налоговом уведомлении;

8) в связи с представлением плательщиком страховых взносов

последующего уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых

платежей по налогам, сборов, страховых взносов, расчета по страховым

взносам - в размере превышения суммы страхового взноса, указанной в

предшествующем уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых

платежей по налогам, сборов, страховых взносов, расчете по страховым

взносам, в счет исполнения обязанности по уплате которого был

осуществлен зачет в соответствии с пунктом 9 статьи 78 настоящего

Кодекса, над суммой страхового взноса, указанной в таком последующем

уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по

налогам, сборов, страховых взносов, расчете по страховым взносам,

представленном за период, за месяцы которого было представлено указанное

предшествующее уведомление, расчет.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 5 статьи 11.3 подпунктом 16.1. См. текст новой

редакции

16.1) извещения об уплате покупателем - производителем алкогольной и

(или) подакцизной спиртосодержащей продукции предусмотренного пунктом 8

статьи 194 настоящего Кодекса авансового платежа акциза по алкогольной и

(или) подакцизной спиртосодержащей продукции - со дня представления

такого извещения в соответствии с пунктом 7 статьи 204 настоящего

Кодекса;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 1 пункта 7 статьи 11.3

старая редакция новая редакция

1) суммы налогов, сборов, 1) суммы налогов, сборов,

страховых взносов, подлежащих страховых взносов, подлежащих

уменьшению на основании налоговых уменьшению на основании налоговых

деклараций (расчетов), уточненных деклараций (расчетов), уточненных

налоговых деклараций (расчетов), налоговых деклараций (расчетов),

предусматривающих уменьшение предусматривающих уменьшение

подлежащих уплате сумм налогов, подлежащих уплате (перечислению)

сборов, страховых взносов, если со сумм налогов, сборов, страховых

дня истечения установленного взносов, если со дня истечения

законодательством о налогах и установленного законодательством о

сборах срока уплаты налогах и сборах срока уплаты

соответствующих налога, сбора, (перечисления) соответствующих

страховых взносов до дня подачи налога, сбора, страховых взносов

указанных налоговых деклараций до дня подачи указанных налоговых

(расчетов), уточненных налоговых деклараций (расчетов), уточненных

деклараций (расчетов) прошло более налоговых деклараций (расчетов)

трех лет, за исключением случаев прошло более трех лет, за

осуществления налоговым органом исключением случаев осуществления

перерасчета налогов, сборов, налоговым органом перерасчета

страховых взносов по основаниям, налогов, сборов, страховых взносов

предусмотренным настоящим по основаниям, предусмотренным

Кодексом, и случаев восстановления настоящим Кодексом, и случаев

судом указанного срока, если восстановления судом указанного

причины его пропуска признаны срока, если причины его пропуска

судом уважительными; признаны судом уважительными;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 3 пункта 7 статьи 11.3

старая редакция новая редакция

3) суммы налогов, сборов, 3) суммы налогов, сборов,

страховых взносов, пеней, штрафов, страховых взносов, пеней, штрафов,

процентов, указанных в вынесенном процентов, указанных в вынесенном

налоговым органом решении о налоговым органом акте, если судом

привлечении к ответственности за были приняты меры предварительной

совершение налогового защиты (обеспечительные меры), в

правонарушения или решении об соответствии с которыми

отказе в привлечении к приостановлено полностью или в

ответственности за совершение части действие такого

налогового правонарушения, если оспариваемого акта налогового

судом были приняты меры органа, либо если вышестоящим

предварительной защиты налоговым органом было принято

(обеспечительные меры), в решение о приостановлении

соответствии с которыми исполнения такого акта, - до дня

приостановлено полностью или в вступления в законную силу

части действие такого судебного акта об отмене (замене)

оспариваемого решения налогового указанных мер предварительной

органа, либо если вышестоящим защиты (обеспечительных мер) либо

налоговым органом было принято до дня принятия вышестоящим

решение о приостановлении налоговым органом решения по

исполнения такого решения о соответствующей жалобе, повлекших

привлечении к ответственности за прекращение приостановления

совершение налогового полностью или в части действия

правонарушения или решения об акта налогового органа;

отказе в привлечении к

ответственности за совершение

налогового правонарушения, - до

дня вступления в законную силу

судебного акта об отмене (замене)

указанных мер предварительной

защиты (обеспечительных мер) либо

до дня принятия вышестоящим

налоговым органом решения по

соответствующей жалобе, повлекших

прекращение приостановления

полностью или в части действия

решения налогового органа о

привлечении к ответственности за

совершение налогового

правонарушения или решения об

отказе в привлечении к

ответственности за совершение

налогового правонарушения;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 5 пункта 7 статьи 11.3

старая редакция новая редакция

5) суммы налогов, сборов, 5) суммы налогов, сборов,

страховых взносов, пеней, штрафов, страховых взносов, пеней, штрафов,

процентов, по которым принято процентов, по которым принято

решение о временном (на период решение о временном (на период

рассмотрения заявления о рассмотрения заявления о

предоставлении отсрочки или предоставлении отсрочки или

рассрочки) приостановлении уплаты рассрочки до вступления в силу

суммы задолженности в соответствии решения о предоставлении отсрочки

со статьей 64 настоящего Кодекса; или рассрочки или до отказа в

предоставлении отсрочки или

рассрочки) приостановлении уплаты

суммы задолженности в соответствии

со статьей 64 настоящего Кодекса;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 13 пунктом 13. См. текст новой редакции

13) налог на игорный бизнес.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 2 статьи 14 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 3 пункта 1 статьи 25.11 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

3) копия свидетельства о 3) документ, подтверждающий

постановке организации на учет в постановку на учет в налоговом

налоговом органе; органе;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 7 статьи 25.13-1

старая редакция новая редакция

Если иное не предусмотрено Если иное не предусмотрено

законодательством о налогах и законодательством о налогах и

сборах, прибыль контролируемой сборах, прибыль контролируемой

иностранной компании освобождается иностранной компании освобождается

от налогообложения в соответствии от налогообложения в соответствии

с настоящим Кодексом в случаях, с настоящим Кодексом в случаях,

установленных пунктами 5 и 6 установленных пунктами 5 и 6

настоящей статьи, если государство настоящей статьи, если государство

(территория) постоянного (территория) постоянного

местонахождения иностранных местонахождения иностранных

холдинговых компаний или холдинговых компаний или

иностранных субхолдинговых иностранных субхолдинговых

компаний, указанных в пункте 4 компаний, указанных в пункте 4

настоящей статьи, не включено в настоящей статьи, не включено в

утверждаемый Министерством утверждаемый Министерством

финансов Российской Федерации финансов Российской Федерации

перечень государств и территорий, перечень государств и территорий,

предоставляющих льготный налоговый предоставляющих льготный налоговый

режим налогообложения и (или) не режим налогообложения и (или) не

предусматривающих раскрытия и предусматривающих раскрытия и

предоставления информации при предоставления информации при

проведении финансовых операций проведении финансовых операций

(офшорные зоны). (офшорные зоны), и в соответствии

с законодательством государства

(территории) постоянного

местонахождения таких иностранных

холдинговых компаний или

иностранных субхолдинговых

компаний для прибыли (доходов)

установлена ставка налога на

прибыль организаций не ниже 15

процентов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 3 пункта 1 статьи 31

старая редакция новая редакция

3) производить выемку 3) производить выемку

документов у налогоплательщика, документов у налогоплательщика,

плательщика сбора или налогового плательщика сбора или налогового

агента при проведении налоговых агента при проведении налоговых

проверок в случаях, когда есть проверок и дополнительных

достаточные основания полагать, мероприятий налогового контроля

что эти документы будут при рассмотрении материалов

уничтожены, сокрыты, изменены или налоговой проверки в случаях,

заменены; когда есть достаточные основания

полагать, что эти документы будут

уничтожены, сокрыты, изменены или

заменены;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 4 пункта 1 статьи 31

старая редакция новая редакция

4) вызывать на основании 4) вызывать на основании

письменного уведомления в уведомления в налоговые органы

налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков

налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для

сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой

дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими

(удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с

налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в

налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с

иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о

исполнением ими законодательства о налогах и сборах;

налогах и сборах;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 6 статьи 31

старая редакция новая редакция

6. Документы, которые 6. Документы, которые

используются налоговыми органами используются налоговыми органами

при реализации своих полномочий в при реализации своих полномочий в

отношениях, регулируемых отношениях, регулируемых

законодательством о налогах и законодательством о налогах и

сборах, передаются налоговым сборах, передаются налоговым

органом иностранному лицу, органом иностранному лицу,

состоящему на учете в налоговом состоящему на учете в налоговом

органе в соответствии с пунктом органе в соответствии с пунктами

4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, 4.6 и 4.10 статьи 83 настоящего

в электронной форме через личный Кодекса, в электронной форме через

кабинет налогоплательщика. личный кабинет налогоплательщика.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 6 статьи 31

старая редакция новая редакция

До предоставления иностранному До предоставления иностранному

лицу, подлежащему постановке на лицу, подлежащему постановке на

учет в налоговом органе в учет в налоговом органе в

соответствии с пунктом 4.6 статьи соответствии с пунктами 4.6 и 4.10

83 настоящего Кодекса, доступа к статьи 83 настоящего Кодекса,

личному кабинету налогоплательщика доступа к личному кабинету

в соответствии с абзацем вторым налогоплательщика в соответствии с

пункта 3 статьи 11.2 настоящего абзацем вторым пункта 3 статьи

Кодекса документы, которые 11.2 настоящего Кодекса документы,

используются налоговыми органами которые используются налоговыми

при реализации своих полномочий в органами при реализации своих

отношениях, регулируемых полномочий в отношениях,

законодательством о налогах и регулируемых законодательством о

сборах, передаются по любому налогах и сборах, передаются по

известному налоговому органу любому известному налоговому

адресу электронной почты такого органу адресу электронной почты

иностранного лица. В этом случае такого иностранного лица. В этом

датой получения иностранным лицом случае датой получения иностранным

соответствующего документа лицом соответствующего документа

считается день, следующий за днем считается день, следующий за днем

его передачи по адресу электронной его передачи по адресу электронной

почты. почты.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 9 статьи 31

старая редакция новая редакция

9. Перечень документов 9. Перечень документов

(сведений), которые направляются (сведений), которые направляются

налоговыми органами при реализации налоговыми органами при реализации

своих полномочий в отношениях, своих полномочий в отношениях,

регулируемых законодательством о регулируемых законодательством о

налогах и сборах, налогах и сборах,

налогоплательщикам - физическим налогоплательщикам - физическим

лицам в электронной форме через лицам в электронной форме через

личный кабинет на едином портале личный кабинет на едином портале

государственных и муниципальных государственных и муниципальных

услуг, а также документов услуг, а также документов

(сведений), которые (сведений), которые

налогоплательщики - физические налогоплательщики - физические

лица вправе представлять в лица вправе представлять в

налоговые органы в электронной налоговые органы в электронной

форме с использованием единого форме с использованием единого

портала государственных и портала государственных и

муниципальных услуг, утверждается муниципальных услуг, порядок

федеральным органом исполнительной направления указанных в настоящем

власти, уполномоченным по контролю абзаце документов (сведений) в

и надзору в области налогов и электронной форме через личный

сборов, по согласованию с кабинет на едином портале

федеральным органом исполнительной государственных и муниципальных

власти, осуществляющим функции по услуг утверждаются федеральным

выработке и реализации органом исполнительной власти,

государственной политики и уполномоченным по контролю и

нормативно-правовому регулированию надзору в области налогов и

в сфере информационных технологий. сборов, по согласованию с

федеральным органом исполнительной

власти, осуществляющим функции по

выработке и реализации

государственной политики и

нормативно-правовому регулированию

в сфере информационных технологий.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 34.2 пунктом 4. См. текст новой редакции

4. Письменное разъяснение может быть направлено в форме электронного

документа по адресу электронной почты, указанному в запросе.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 2 статьи 38 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого подпункта 5 пункта 7 статьи 45

старая редакция новая редакция

5) со дня перечисления денежных 5) со дня перечисления денежных

средств не в качестве единого средств не в качестве единого

налогового платежа в счет налогового платежа в счет

исполнения обязанности по уплате исполнения обязанности по уплате

государственной пошлины, в государственной пошлины, в

отношении уплаты которой отношении уплаты которой

арбитражным судом не выдан арбитражным судом не выдан

исполнительный документ, налога на исполнительный документ, налога на

профессиональный доход, сборов за профессиональный доход, сборов за

пользование объектами животного пользование объектами животного

мира и за пользование объектами мира и за пользование объектами

водных биологических ресурсов, водных биологических ресурсов,

налога на сверхприбыль, страховых налога на сверхприбыль, страховых

взносов на дополнительное взносов на дополнительное

социальное обеспечение членов социальное обеспечение членов

летных экипажей воздушных судов летных экипажей воздушных судов

гражданской авиации, а также гражданской авиации, отдельных

отдельных категорий работников категорий работников организаций

организаций угольной угольной промышленности,

промышленности. информация о перечислении которых

поступила из Государственной

информационной системы о

государственных и муниципальных

платежах, предусмотренной

Федеральным законом от 27 июля

2010 года N 210-ФЗ "Об организации

предоставления государственных и

муниципальных услуг".

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 1 статьи 46

старая редакция новая редакция

1. В случае наличия 1. В случае наличия

задолженности, возникшей в связи с задолженности, возникшей в связи с

неуплатой или неполной уплатой неуплатой или неполной уплатой

налога, обязанность по его уплате налога, обязанность по его уплате

исполняется в принудительном исполняется в принудительном

порядке путем обращения взыскания порядке путем обращения взыскания

на денежные средства (драгоценные на денежные средства (драгоценные

металлы) на счетах металлы) на счетах

налогоплательщика (налогового налогоплательщика (налогового

агента) - организации или агента) - организации (включая

индивидуального предпринимателя, правопреемника реорганизованной

не утратившего свой статус на дату организации) или индивидуального

принятия решения о взыскании предпринимателя, не утратившего

задолженности (далее в настоящей свой статус на дату принятия

статье - индивидуальный решения о взыскании задолженности

предприниматель), в банках, его (далее в настоящей статье -

электронные денежные средства и индивидуальный предприниматель), в

цифровые рубли, за исключением банках, его электронные денежные

средств на специальных средства и цифровые рубли, за

избирательных счетах, специальных исключением средств на специальных

счетах фондов референдума и иных избирательных счетах, специальных

счетах в части сумм денежных счетах фондов референдума и иных

средств, право собственности на счетах в части сумм денежных

которые не принадлежит владельцу средств, право собственности на

соответствующего счета и на которые не принадлежит владельцу

которые в соответствии с соответствующего счета и на

законодательством Российской которые в соответствии с

Федерации не может быть обращено законодательством Российской

взыскание по обязательствам Федерации не может быть обращено

владельца этого счета. взыскание по обязательствам

владельца этого счета.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 46 абзацем вторым. См. текст новой

редакции

Обращение взыскания на денежные средства, драгоценные металлы на

счетах налогоплательщика (налогового агента) - правопреемника

реорганизованной организации, его электронные денежные средства и

цифровые рубли осуществляется в пределах отрицательного сальдо его

единого налогового счета.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац пятый пункта 3 статьи 46 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Размещение поручения налогового Взыскание задолженности с

органа на перечисление суммы правопреемника реорганизованной

задолженности, поручения организации осуществляется на

налогового органа на перечисление основании решения о взыскании

цифровых рублей и поручения задолженности, поручения

налогового органа на перевод налогового органа на перечисление

электронных денежных средств либо суммы задолженности, размещенных в

информации об изменении суммы реестре решений о взыскании

задолженности, подлежащей задолженности в отношении такой

перечислению по поручению реорганизованной организации.

налогового органа на перечисление

суммы задолженности, в том числе в

случае формирования положительного

либо нулевого сальдо, в реестре

решений о взыскании задолженности

признается получением банком, а в

отношении цифровых рублей

оператором платформы цифрового

рубля таких поручений либо

информации об изменении суммы

задолженности.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 48 пунктом 8.1. См. текст новой редакции

8.1. В случае взыскания задолженности с физических лиц за счет

имущества их законных представителей денежные средства, взысканные с

указанного законного представителя, учитываются в счет исполнения

обязанности такого физического лица по уплате налога, сбора, страховых

взносов, пеней, штрафов, процентов в качестве единого налогового платежа

и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 настоящего

Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац пятый пункта 2 статьи 52 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 1 статьи 54

старая редакция новая редакция

В случае невозможности В случае невозможности

определения периода совершения определения периода совершения

ошибок (искажений) перерасчет ошибок (искажений) перерасчет

налоговой базы и суммы налога налоговой базы и суммы налога

производится за налоговый производится за налоговый

(отчетный) период, в котором (отчетный) период, в котором

выявлены ошибки (искажения). выявлены ошибки (искажения).

Налогоплательщик вправе провести Налогоплательщик вправе провести

перерасчет налоговой базы и суммы перерасчет налоговой базы и суммы

налога за налоговый (отчетный) налога за налоговый (отчетный)

период, в котором выявлены ошибки период, в котором выявлены ошибки

(искажения), относящиеся к прошлым (искажения), относящиеся к прошлым

налоговым (отчетным) периодам, налоговым (отчетным) периодам,

также и в тех случаях, когда также и в тех случаях, когда

допущенные ошибки (искажения) допущенные ошибки (искажения)

привели к излишней уплате налога. привели к излишней уплате налога,

за исключением случаев, если

размеры налоговых ставок по

соответствующему налогу,

действующие в налоговом (отчетном)

периоде, в котором выявлены ошибки

(искажения), превышают размеры

налоговых ставок по

соответствующему налогу,

действовавшие в налоговом

(отчетном) периоде, к которому

относятся указанные ошибки

(искажения).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четвертого пункта 4 статьи 61

старая редакция новая редакция

Повторное предоставление Повторное предоставление

отсрочки или рассрочки по уплате отсрочки, рассрочки или

задолженности и (или) налогов, инвестиционного налогового кредита

сборов, страховых взносов, срок по уплате задолженности и (или)

уплаты которых не наступил и по налогов, сборов, страховых

которым ранее уполномоченным взносов, срок уплаты которых не

органом было принято решение о наступил и по которым ранее

предоставлении отсрочки или уполномоченным органом было

рассрочки, не допускается. принято решение о предоставлении

отсрочки, рассрочки или

инвестиционного налогового

кредита, не допускается.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 5 статьи 67

старая редакция новая редакция

5. Решение о предоставлении 5. Решение о предоставлении

организации инвестиционного организации инвестиционного

налогового кредита принимается налогового кредита принимается

уполномоченным органом по уполномоченным органом по

согласованию с финансовыми согласованию с финансовыми

органами в соответствии со статьей органами в соответствии со статьей

63 настоящего Кодекса в течение 30 63 настоящего Кодекса в течение 30

дней со дня получения заявления. дней со дня получения заявления.

Наличие у организации одного или Наличие у организации одного или

нескольких договоров об нескольких договоров об

инвестиционном налоговом кредите инвестиционном налоговом кредите

не может служить препятствием для не может служить препятствием для

заключения с этой организацией заключения с этой организацией

другого договора об инвестиционном другого договора об инвестиционном

налоговом кредите по иным налоговом кредите с учетом

основаниям. ограничения, указанного в пункте 4

статьи 61 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 1 статьи 69

старая редакция новая редакция

Требованием об уплате Требованием об уплате

задолженности признается извещение задолженности признается извещение

налогоплательщика о наличии налогоплательщика (правопреемника

отрицательного сальдо единого налогоплательщика-организации) о

налогового счета и сумме наличии отрицательного сальдо

задолженности с указанием налогов, единого налогового счета и сумме

авансовых платежей по налогам, задолженности с указанием налогов,

сборов, страховых взносов, пеней, авансовых платежей по налогам,

штрафов, процентов на момент сборов, страховых взносов, пеней,

направления требования, а также об штрафов, процентов на момент

обязанности уплатить в направления требования, а также об

установленный срок сумму обязанности уплатить в

задолженности. установленный срок сумму

задолженности.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 3 статьи 69 абзацем третьим. См. текст новой

редакции

Требование об уплате задолженности, направленное реорганизованной

организации, ее правопреемнику не направляется.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 2 статьи 74.1

старая редакция новая редакция

В случаях, предусмотренных В случае, если налогоплательщик

настоящим Кодексом, налоговый не воспользовался своим правом,

орган уведомляет выдавшего для реализации которого в

банковскую гарантию гаранта в соответствии с настоящим Кодексом

электронной форме по в налоговый орган была

телекоммуникационным каналам связи предоставлена банковская гарантия,

о его освобождении от обязательств в течение трех дней со дня

по этой банковской гарантии. поступления в этот налоговый орган

от указанного налогоплательщика в

электронной форме по

телекоммуникационным каналам

связи, через личный кабинет

налогоплательщика, через

информационные системы организации

либо в случае отсутствия

обязанности и возможности

взаимодействия с налоговым органом

посредством указанных способов на

бумажном носителе заявления об

освобождении выдавшего такую

банковскую гарантию гаранта, а

также в иных случаях и сроки,

предусмотренные настоящим

Кодексом, налоговый орган

уведомляет выдавшего банковскую

гарантию гаранта в электронной

форме по телекоммуникационным

каналам связи о его освобождении

от обязательств по этой банковской

гарантии.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац шестой пункта 2 статьи 74.1 - исключен. См. текст старой

редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 1 статьи 76

старая редакция новая редакция

Приостановление операций по Приостановление операций по

счету, по счету цифрового рубля не счету, по счету цифрового рубля не

распространяется на платежи, распространяется на платежи,

очередность исполнения которых в очередность исполнения которых в

соответствии с гражданским соответствии с гражданским

законодательством Российской законодательством Российской

Федерации предшествует исполнению Федерации предшествует исполнению

обязанности по уплате налогов, обязанности по уплате налогов,

сборов, страховых взносов, а также сборов, страховых взносов, а также

на операции по списанию денежных на операции по списанию денежных

средств в счет уплаты налогов средств в счет уплаты налогов

(авансовых платежей), сборов, (авансовых платежей), сборов,

страховых взносов, соответствующих страховых взносов, соответствующих

пеней и штрафов и по их пеней и штрафов владельца счета, и

перечислению в бюджетную систему по их перечислению в бюджетную

Российской Федерации. систему Российской Федерации или

на лицевой счет для учета операций

со средствами, поступающими во

временное распоряжение органов

принудительного исполнения

Российской Федерации, открытый в

соответствии с бюджетным

законодательством Российской

Федерации федеральному органу

принудительного исполнения и (или)

его подразделению либо

территориальному органу

принудительного исполнения и (или)

его подразделению, вне зависимости

от должника.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четвертого пункта 12 статьи 76

старая редакция новая редакция

Приостановление операций по Приостановление операций по

счету в соответствии с настоящим счету в соответствии с настоящим

пунктом не распространяется на пунктом не распространяется на

платежи, очередность исполнения платежи, очередность исполнения

которых в соответствии с которых в соответствии с

гражданским законодательством гражданским законодательством

предшествует исполнению предшествует исполнению

обязанности по уплате налогов, обязанности по уплате налогов,

сборов, страховых взносов, а также сборов, страховых взносов, а также

на операции по списанию денежных на операции по списанию денежных

средств в счет уплаты налогов средств в счет уплаты налогов

(авансовых платежей), сборов, (авансовых платежей), сборов,

страховых взносов, соответствующих страховых взносов, соответствующих

пеней и штрафов и по их пеней и штрафов, подлежащих уплате

перечислению в бюджетную систему владельцем счета, и по их

Российской Федерации. перечислению в бюджетную систему

Российской Федерации или на

лицевой счет для учета операций со

средствами, поступающими во

временное распоряжение органов

принудительного исполнения

Российской Федерации, открытый в

соответствии с бюджетным

законодательством Российской

Федерации федеральному органу

принудительного исполнения и (или)

его подразделению либо

территориальному органу

принудительного исполнения и (или)

его подразделению, вне зависимости

от должника.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 77 абзацем третьим. См. текст новой

редакции

При аресте транспортных средств не допускается совершение в отношении

их регистрационных действий.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац второй пункта 5 статьи 77 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Арест на объект недвижимого Арест на объект недвижимого

имущества иностранной организации, имущества организации, стоимость

не осуществляющей деятельность в которого превышает сумму

Российской Федерации через взыскиваемой задолженности,

постоянное представительство, при налагается в случае отсутствия у

превышении стоимости указанного организации иного имущества, на

объекта недвижимого имущества над которое может быть обращено

суммой взыскиваемой задолженности взыскание.

в отношении этого объекта

налагается в случае отсутствия у

иностранной организации иного

имущества на территории Российской

Федерации, на которое может быть

обращено взыскание.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четвертого пункта 1 статьи 78

старая редакция новая редакция

в счет исполнения решений в счет исполнения решений

налоговых органов, указанных в налоговых органов, указанных в

подпунктах 9 и 10 пункта 5 и подпунктах 9, 10 и 10.1 пункта 5 и

подпункте 3 пункта 7 статьи 11.3 подпункте 3 пункта 7 статьи 11.3

настоящего Кодекса, либо погашения настоящего Кодекса, либо погашения

задолженности, не учитываемой в задолженности, не учитываемой в

совокупной обязанности в совокупной обязанности в

соответствии с подпунктом 2 пункта соответствии с подпунктами 2, 3.1

7 статьи 11.3 настоящего Кодекса. - 3.4 и 6 пункта 7 статьи 11.3

настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────