Редакция от 30.11.2016

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 2 пункта 3 статьи 25.2 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

2) в отношении организации не 2) в отношении организации на

возбуждено производство по делу о дату регистрации договора о

несостоятельности (банкротстве) в создании консолидированной группы

соответствии с законодательством налогоплательщиков либо на дату

Российской Федерации о присоединения такой организации к

несостоятельности (банкротстве); существующей консолидированной

группе налогоплательщиков не

возбуждено производство по делу о

несостоятельности (банкротстве);

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 3 статьи 25.2 подпунктом 2.1. См. текст новой

редакции

2.1) в отношении организации не введена ни одна из процедур

банкротства (за исключением наблюдения), предусмотренных

законодательством Российской Федерации о несостоятельности

(банкротстве);

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 6 пункта 1 статьи 25.6 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

6) возбуждение в отношении 6) введение в отношении

ответственного участника ответственного участника

консолидированной группы консолидированной группы

налогоплательщиков производства по налогоплательщиков одной из

делу о несостоятельности процедур банкротства (за

(банкротстве) в соответствии с исключением наблюдения),

законодательством Российской предусмотренных законодательством

Федерации о несостоятельности Российской Федерации о

(банкротстве); несостоятельности (банкротстве);

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 7 статьи 25.6

старая редакция новая редакция

7. При наличии оснований, 7. При наличии оснований,

предусмотренных подпунктами 5 - 7 предусмотренных подпунктами 5 - 7

пункта 1 настоящей статьи, пункта 1 настоящей статьи,

консолидированная группа консолидированная группа

налогоплательщиков прекращает налогоплательщиков прекращает

действие с 1-го числа налогового действие с 1-го числа налогового

периода по налогу на прибыль периода по налогу на прибыль

организаций, в котором организаций, в котором

соответственно была осуществлена соответственно была осуществлена

реорганизация (за исключением реорганизация (за исключением

реорганизации в форме реорганизации в форме

преобразования) или ликвидация преобразования) или ликвидация

ответственного участника указанной ответственного участника

группы, либо в отношении такого указанной группы, либо в

участника было возбуждено отношении такого участника была

производство по делу о введена одна из процедур

несостоятельности (банкротстве) в банкротства (за исключением

соответствии с законодательством наблюдения), предусмотренных

Российской Федерации о законодательством Российской

несостоятельности (банкротстве), Федерации о несостоятельности

либо имело место несоблюдение этим (банкротстве), либо имело место

ответственным участником условий, несоблюдение этим ответственным

предусмотренных статьей 25.2 участником условий,

настоящего Кодекса. предусмотренных статьей 25.2

настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 1 пункта 3 статьи 44

старая редакция новая редакция

1) с уплатой налога и (или) 1) с уплатой налога и (или)

сбора налогоплательщиком, сбора в случаях, предусмотренных

плательщиком сбора и (или) настоящим Кодексом;

участником консолидированной

группы налогоплательщиков в

случаях, предусмотренных настоящим

Кодексом;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 1 статьи 45

старая редакция новая редакция

Обязанность по уплате налога Обязанность по уплате налога

должна быть выполнена в срок, должна быть выполнена в срок,

установленный законодательством о установленный законодательством о

налогах и сборах. Налогоплательщик налогах и сборах.

либо в случаях, установленных Налогоплательщик вправе исполнить

настоящим Кодексом, участник обязанность по уплате налога

консолидированной группы досрочно.

налогоплательщиков вправе

исполнить обязанность по уплате

налога досрочно.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 1 статьи 45

старая редакция новая редакция

Неисполнение или ненадлежащее Неисполнение или ненадлежащее

исполнение обязанности по уплате исполнение обязанности по уплате

налога является основанием для налога является основанием для

направления налоговым органом или направления налоговым органом или

таможенным органом таможенным органом

налогоплательщику (ответственному налогоплательщику требования об

участнику консолидированной группы уплате налога.

налогоплательщиков) требования об

уплате налога.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 45 абзацами. См. текст новой редакции

Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы

Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца восьмого подпункта 2 пункта 2 статьи 45

старая редакция новая редакция

Положения настоящего подпункта Положения настоящего подпункта

также применяются, если налоговым также применяются, если налоговым

органом в указанных случаях будет органом в указанных случаях будет

установлено, что перечисление установлено, что перечисление

выручки за реализуемые товары выручки за реализуемые товары

(работы, услуги), передача (работы, услуги), передача

денежных средств, иного имущества денежных средств, иного имущества

производятся организациям, производятся лицам, признанным

признанным судом иным образом судом иным образом зависимыми с

зависимыми с налогоплательщиком, налогоплательщиком, за которым

за которым числится недоимка. числится недоимка.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца девятого подпункта 2 пункта 2 статьи 45

старая редакция новая редакция

При применении положений При применении положений

настоящего подпункта взыскание настоящего подпункта взыскание

может производиться в пределах может производиться в пределах

поступившей основным поступившей основным

(преобладающим, участвующим) (преобладающим, участвующим)

обществам (предприятиям), обществам (предприятиям),

зависимым (дочерним) обществам зависимым (дочерним) обществам

(предприятиям), организациям, (предприятиям), лицам, признанным

признанным судом иным образом судом иным образом зависимыми с

зависимыми с налогоплательщиком, налогоплательщиком, за которым

за которым числится недоимка, числится недоимка, выручки за

выручки за реализуемые товары реализуемые товары (работы,

(работы, услуги), переданных услуги), переданных денежных

денежных средств, иного имущества. средств, иного имущества.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 3 статьи 45

старая редакция новая редакция

3. Обязанность по уплате налога 3. Обязанность по уплате

считается исполненной налога считается исполненной

налогоплательщиком либо в случаях, налогоплательщиком, если иное не

установленных настоящим Кодексом, предусмотрено пунктом 4 настоящей

участником консолидированной статьи:

группы налогоплательщиков, если

иное не предусмотрено пунктом 4

настоящей статьи:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 1 пункта 3 статьи 45

старая редакция новая редакция

1) с момента предъявления в 1) с момента предъявления в

банк поручения на перечисление в банк поручения на перечисление в

бюджетную систему Российской бюджетную систему Российской

Федерации на соответствующий счет Федерации на соответствующий счет

Федерального казначейства денежных Федерального казначейства

средств со счета налогоплательщика денежных средств со счета

в банке при наличии на нем налогоплательщика (со счета иного

достаточного денежного остатка на лица в случае уплаты им налога за

день платежа; налогоплательщика) в банке при

наличии на нем достаточного

денежного остатка на день

платежа;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 3 статьи 45 подпунктом 7. См. текст новой редакции

7) со дня предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную

систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального

казначейства денежных средств со счета налогоплательщика или со счета

иного лица в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на

день платежа в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе

Российской Федерации в результате преступлений, за совершение которых

статьями 198 - 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации

предусмотрена уголовная ответственность. При этом зачет суммы указанных

денежных средств в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате

налога производится в порядке, установленном федеральным органом

исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области

налогов и сборов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 1 пункта 4 статьи 45 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

1) отзыва налогоплательщиком 1) отзыва лицом, предъявившим

или возврата банком в банк поручение на перечисление

налогоплательщику неисполненного в бюджетную систему Российской

поручения на перечисление Федерации денежных средств в счет

соответствующих денежных средств в уплаты налога за

бюджетную систему Российской налогоплательщика, или возврата

Федерации; банком такому лицу неисполненного

поручения на перечисление

соответствующих денежных средств

в бюджетную систему Российской

Федерации;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 2 пункта 4 статьи 45

старая редакция новая редакция

2) отзыва 2) отзыва организацией,

налогоплательщиком-организацией, которой открыт лицевой счет, или

которой открыт лицевой счет, или возврата органом Федерального

возврата органом Федерального казначейства (иным уполномоченным

казначейства (иным уполномоченным органом, осуществляющим открытие

органом, осуществляющим открытие и и ведение лицевых счетов)

ведение лицевых счетов) организации неисполненного

налогоплательщику неисполненного поручения на перечисление

поручения на перечисление соответствующих денежных средств

соответствующих денежных средств в в бюджетную систему Российской

бюджетную систему Российской Федерации;

Федерации;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 3 пункта 4 статьи 45

старая редакция новая редакция

3) возврата местной 3) возврата местной

администрацией либо организацией администрацией либо организацией

федеральной почтовой связи федеральной почтовой связи

налогоплательщику - физическому физическому лицу наличных

лицу наличных денежных средств, денежных средств, принятых для их

принятых для их перечисления в перечисления в бюджетную систему

бюджетную систему Российской Российской Федерации;

Федерации;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 4 пункта 4 статьи 45

старая редакция новая редакция

4) неправильного указания 4) неправильного указания

налогоплательщиком в поручении на налогоплательщиком или иным

перечисление суммы налога номера лицом, предъявившим в банк

счета Федерального казначейства и поручение на перечисление в

наименования банка получателя, бюджетную систему Российской

повлекшего неперечисление этой Федерации денежных средств в счет

суммы в бюджетную систему уплаты налога за

Российской Федерации на налогоплательщика, в поручении на

соответствующий счет Федерального перечисление суммы налога номера

казначейства; счета Федерального казначейства и

наименования банка получателя,

повлекшего неперечисление этой

суммы в бюджетную систему

Российской Федерации на

соответствующий счет Федерального

казначейства;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 5 пункта 4 статьи 45

старая редакция новая редакция

5) если на день предъявления 5) если на день предъявления

налогоплательщиком в банк (орган налогоплательщиком (иным лицом,

Федерального казначейства, иной предъявившим в банк поручение на

уполномоченный орган, перечисление в бюджетную систему

осуществляющий открытие и ведение Российской Федерации денежных

лицевых счетов) поручения на средств в счет уплаты налога за

перечисление денежных средств в налогоплательщика) в банк (орган

счет уплаты налога этот Федерального казначейства, иной

налогоплательщик имеет иные уполномоченный орган,

неисполненные требования, которые осуществляющий открытие и ведение

предъявлены к его счету (лицевому лицевых счетов) поручения на

счету) и в соответствии с перечисление денежных средств в

гражданским законодательством счет уплаты налога этот

Российской Федерации исполняются в налогоплательщик (иное лицо)

первоочередном порядке, и если на имеет иные неисполненные

этом счете (лицевом счете) нет требования, которые предъявлены к

достаточного остатка для его счету (лицевому счету) и в

удовлетворения всех требований. соответствии с гражданским

законодательством Российской

Федерации исполняются в

первоочередном порядке, и если на

этом счете (лицевом счете) нет

достаточного остатка для

удовлетворения всех требований.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац первый пункта 7 статьи 45 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

7. Поручение на перечисление 7. Поручение на перечисление

налога в бюджетную систему налога в бюджетную систему

Российской Федерации на Российской Федерации на

соответствующий счет Федерального соответствующий счет Федерального

казначейства заполняется казначейства заполняется в

налогоплательщиком в соответствии соответствии с правилами,

с правилами заполнения поручений. установленными Министерством

Указанные правила устанавливаются финансов Российской Федерации по

Министерством финансов Российской согласованию с Центральным банком

Федерации по согласованию с Российской Федерации.

Центральным банком Российской

Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 7 статьи 45

старая редакция новая редакция

При обнаружении При обнаружении

налогоплательщиком ошибки в налогоплательщиком (иным лицом,

оформлении поручения на предъявившим в банк поручение на

перечисление налога, не повлекшей перечисление в бюджетную систему

неперечисления этого налога в Российской Федерации денежных

бюджетную систему Российской средств в счет уплаты налога за

Федерации на соответствующий счет налогоплательщика) ошибки в

Федерального казначейства, оформлении поручения на

налогоплательщик вправе подать в перечисление налога, не повлекшей

налоговый орган по месту своего неперечисления этого налога в

учета заявление о допущенной бюджетную систему Российской

ошибке с приложением документов, Федерации на соответствующий счет

подтверждающих уплату им Федерального казначейства,

указанного налога и его налогоплательщик вправе подать в

перечисление в бюджетную систему налоговый орган по месту своего

Российской Федерации на учета заявление о допущенной

соответствующий счет Федерального ошибке с приложением документов,

казначейства, с просьбой уточнить подтверждающих уплату указанного

основание, тип и принадлежность налога и его перечисление в

платежа, налоговый период или бюджетную систему Российской

статус плательщика. Федерации на соответствующий счет

Федерального казначейства, с

просьбой уточнить основание, тип

и принадлежность платежа,

налоговый период или статус

плательщика.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 7 статьи 45

старая редакция новая редакция

По предложению налогового По предложению налогового

органа или налогоплательщика может органа или налогоплательщика

быть проведена совместная сверка может быть проведена совместная

уплаченных налогоплательщиком сверка уплаченных

налогов. Результаты сверки налогоплательщиком (за

оформляются актом, который налогоплательщика) налогов.

подписывается налогоплательщиком и Результаты сверки оформляются

уполномоченным должностным лицом актом, который подписывается

налогового органа. налогоплательщиком и

уполномоченным должностным лицом

налогового органа.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четвертого пункта 7 статьи 45

старая редакция новая редакция

Налоговый орган вправе Налоговый орган вправе

требовать от банка копию поручения требовать от банка копию

налогоплательщика на перечисление поручения налогоплательщика на

налога в бюджетную систему перечисление налога в бюджетную

Российской Федерации на систему Российской Федерации на

соответствующий счет Федерального соответствующий счет Федерального

казначейства, оформленного казначейства, оформленного

налогоплательщиком на бумажном налогоплательщиком или иным

носителе. Банк обязан представить лицом, предъявившим в банк

в налоговый орган копию указанного поручение на перечисление в

поручения в течение пяти дней со бюджетную систему Российской

дня получения требования Федерации денежных средств в счет

налогового органа. уплаты налога за

налогоплательщика, на бумажном

носителе. Банк обязан представить

в налоговый орган копию

указанного поручения в течение

пяти дней со дня получения

требования налогового органа.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятого пункта 7 статьи 45

старая редакция новая редакция

В случае, предусмотренном В случае, предусмотренном

настоящим пунктом, на основании настоящим пунктом, на основании

заявления налогоплательщика и акта заявления налогоплательщика и

совместной сверки расчетов по акта совместной сверки расчетов

налогам, сборам, пеням и штрафам, по налогам, сборам, пеням и

если такая совместная сверка штрафам, если такая совместная

проводилась, налоговый орган сверка проводилась, налоговый

принимает решение об уточнении орган принимает решение об

платежа на день фактической уплаты уточнении платежа на день

налогоплательщиком налога в фактической уплаты налога в

бюджетную систему Российской бюджетную систему Российской

Федерации на соответствующий счет Федерации на соответствующий счет

Федерального казначейства. При Федерального казначейства. При

этом налоговый орган осуществляет этом налоговый орган осуществляет

пересчет пеней, начисленных на пересчет пеней, начисленных на

сумму налога, за период со дня его сумму налога, за период со дня

фактической уплаты в бюджетную его фактической уплаты в

систему Российской Федерации на бюджетную систему Российской

соответствующий счет Федерального Федерации на соответствующий счет

казначейства до дня принятия Федерального казначейства до дня

налоговым органом решения об принятия налоговым органом

уточнении платежа. решения об уточнении платежа.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 1 пункта 1 статьи 59

старая редакция новая редакция

1) ликвидации организации в 1) ликвидации организации в

соответствии с законодательством соответствии с законодательством

Российской Федерации, исключения Российской Федерации или

юридического лица, прекратившего законодательством иностранного

свою деятельность, из Единого государства, исключения

государственного реестра юридического лица, прекратившего

юридических лиц по решению свою деятельность, из Единого

регистрирующего органа в случае государственного реестра

вынесения судебным юридических лиц по решению

приставом-исполнителем регистрирующего органа в случае

постановления об окончании вынесения судебным

исполнительного производства в приставом-исполнителем

связи с возвратом взыскателю постановления об окончании

исполнительного документа по исполнительного производства в

основаниям, предусмотренным связи с возвратом взыскателю

пунктом 3 или 4 части 1 статьи 46 исполнительного документа по

Федерального закона от 2 октября основаниям, предусмотренным

2007 года N 229-ФЗ "Об пунктом 3 или 4 части 1 статьи 46

исполнительном производстве", - в Федерального закона от 2 октября

части недоимки, задолженности по 2007 года N 229-ФЗ "Об

пеням и штрафам, не погашенных по исполнительном производстве", - в

причине недостаточности имущества части недоимки, задолженности по

организации и (или) невозможности пеням и штрафам, не погашенных по

их погашения учредителями причине недостаточности имущества

(участниками) указанной организации и (или) невозможности

организации в пределах и порядке, их погашения учредителями

которые установлены (участниками) указанной

законодательством Российской организации в пределах и порядке,

Федерации; которые установлены

законодательством Российской

Федерации;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 1 статьи 61

старая редакция новая редакция

1. Изменением срока уплаты 1. Изменением срока уплаты

налога и сбора признается перенос налога и сбора признается перенос

установленного срока уплаты налога установленного срока уплаты

и сбора на более поздний срок. налога и сбора, в том числе

ненаступившего, на более поздний

срок.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 2 статьи 74

старая редакция новая редакция

Поручительство оформляется в Поручительство оформляется в

соответствии с гражданским соответствии с гражданским

законодательством Российской законодательством Российской

Федерации договором между Федерации договором между

налоговым органом и поручителем. налоговым органом и поручителем

по форме, утверждаемой

федеральным органом

исполнительной власти,

уполномоченным по контролю и

надзору в области налогов и

сборов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 3 статьи 75

старая редакция новая редакция

3. Пеня начисляется за каждый 3. Пеня начисляется за каждый

календарный день просрочки календарный день просрочки

исполнения обязанности по уплате исполнения обязанности по уплате

налога или сбора, начиная со налога или сбора, начиная со

следующего за установленным следующего за установленным

законодательством о налогах и законодательством о налогах и

сборах дня уплаты налога или сборах дня уплаты налога или

сбора, если иное не предусмотрено сбора, если иное не предусмотрено

главами 25 и 26.1 настоящего настоящей статьей и главами 25 и

Кодекса. 26.1 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 75 пунктом 4.1. См. текст новой редакции

4.1. Законодательный (представительный) орган государственной власти

субъекта Российской Федерации, на территории которого применяется

порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц

исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, вправе принять

закон, устанавливающий, что на сумму недоимки по налогу на имущество

физических лиц, подлежащему уплате за налоговый период 2015 года, пеня

начисляется начиная с 1 мая 2017 года.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 78 пунктом 13.1. См. текст новой редакции

13.1. Суммы денежных средств, уплаченные в счет возмещения ущерба,

причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате

преступлений, предусмотренных статьями 198 - 199.2 Уголовного кодекса

Российской Федерации, не признаются суммами излишне уплаченного налога и

зачету или возврату в порядке, предусмотренном настоящей статьей, не

подлежат.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 14 статьи 78 абзацем. См. текст новой редакции

Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в

отношении зачета или возврата сумм процентов, уплаченных в соответствии

с пунктом 17 статьи 176.1 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 9 статьи 79 абзацем. См. текст новой редакции

Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в

отношении зачета или возврата сумм процентов, уплаченных в соответствии

с пунктом 17 статьи 176.1 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 83 пунктом 7.3. См. текст новой редакции

7.3. Постановка на учет (снятие с учета) физического лица (за

исключением лиц, указанных в статье 227.1 настоящего Кодекса), не

являющегося индивидуальным предпринимателем и оказывающего без

привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных,

домашних и (или) иных подобных нужд, в указанном качестве осуществляется

налоговым органом по месту жительства (месту пребывания - при отсутствии

у физического лица места жительства на территории Российской Федерации)

этого физического лица на основании представляемого им в любой налоговый

орган по своему выбору уведомления об осуществлении (о прекращении)

деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и

(или) иных подобных нужд.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────