Редакция от 03.07.2016

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 2.1 статьи 23

старая редакция новая редакция

2.1. Налогоплательщики - 2.1. Налогоплательщики -

физические лица по налогам, физические лица по налогам,

уплачиваемым на основании уплачиваемым на основании

налоговых уведомлений, помимо налоговых уведомлений, помимо

обязанностей, предусмотренных обязанностей, предусмотренных

пунктом 1 настоящей статьи, пунктом 1 настоящей статьи,

обязаны сообщать о наличии у них обязаны сообщать о наличии у них

объектов недвижимого имущества и объектов недвижимого имущества и

(или) транспортных средств, (или) транспортных средств,

признаваемых объектами признаваемых объектами

налогообложения по соответствующим налогообложения по

налогам, в налоговый орган по соответствующим налогам, в

месту жительства либо по месту налоговый орган по своему выбору

нахождения объектов недвижимого в случае неполучения налоговых

имущества и (или) транспортных уведомлений и неуплаты налогов в

средств в случае неполучения отношении указанных объектов

налоговых уведомлений и неуплаты налогообложения за период

налогов в отношении указанных владения ими.

объектов налогообложения за период

владения ими.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 1 пункта 1 статьи 59

старая редакция новая редакция

1) ликвидации организации в 1) ликвидации организации в

соответствии с законодательством соответствии с законодательством

Российской Федерации - в части Российской Федерации, исключения

недоимки, задолженности по пеням и юридического лица, прекратившего

штрафам, не погашенных по причине свою деятельность, из Единого

недостаточности имущества государственного реестра

организации и (или) невозможности юридических лиц по решению

их погашения учредителями регистрирующего органа в случае

(участниками) указанной вынесения судебным

организации в пределах и порядке, приставом-исполнителем

которые установлены постановления об окончании

законодательством Российской исполнительного производства в

Федерации; связи с возвратом взыскателю

исполнительного документа по

основаниям, предусмотренным

пунктом 3 или 4 части 1 статьи 46

Федерального закона от 2 октября

2007 года N 229-ФЗ "Об

исполнительном производстве", - в

части недоимки, задолженности по

пеням и штрафам, не погашенных по

причине недостаточности имущества

организации и (или) невозможности

их погашения учредителями

(участниками) указанной

организации в пределах и порядке,

которые установлены

законодательством Российской

Федерации;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 59 подпунктом 2.1. См. текст новой редакции

2.1) признания банкротом гражданина в соответствии с Федеральным

законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности

(банкротстве)" - в части недоимки, задолженности по пеням и штрафам, не

погашенных по итогам завершения расчетов с кредиторами в соответствии с

указанным Федеральным законом;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 2 статьи 64

старая редакция новая редакция

2.1. При наличии оснований, 2.1. При наличии оснований,

указанных в подпунктах 1, 3 - 6 указанных в подпунктах 1, 3 - 6

пункта 2 настоящей статьи, пункта 2 настоящей статьи,

отсрочка или рассрочка по уплате отсрочка или рассрочка по уплате

налога может быть предоставлена налога может быть предоставлена

организации на сумму, не организации на сумму, не

превышающую стоимость ее чистых превышающую стоимость ее чистых

активов, физическому лицу - на активов.

сумму, не превышающую стоимость

его имущества, за исключением

имущества, на которое в

соответствии с законодательством

Российской Федерации не может быть

обращено взыскание.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункты 1 - 5 пункта 5 статьи 64 исключены. См. текст

старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 64 пунктом 5. См. текст новой редакции

5.4. При обращении в уполномоченный орган физического лица, не

являющегося индивидуальным предпринимателем, с заявлением о

предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога представление

документов, указанных в подпункте 5 пункта 5 настоящей статьи, не

требуется.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 2 статьи 86

старая редакция новая редакция

2. Банки обязаны выдавать 2. Банки обязаны выдавать

налоговым органам справки о налоговым органам справки о

наличии счетов, вкладов наличии счетов, вкладов

(депозитов) в банке и (или) об (депозитов) в банке и (или) об

остатках денежных средств на остатках денежных средств на

счетах, вкладах (депозитах), счетах, вкладах (депозитах),

выписки по операциям на счетах, по выписки по операциям на счетах,

вкладам (депозитам) организаций, по вкладам (депозитам)

индивидуальных предпринимателей и организаций, индивидуальных

физических лиц, не являющихся предпринимателей и физических

индивидуальными предпринимателями, лиц, не являющихся

а также справки об остатках индивидуальными

электронных денежных средств и о предпринимателями, а также

переводах электронных денежных справки об остатках электронных

средств в соответствии с денежных средств и о переводах

законодательством Российской электронных денежных средств в

Федерации в течение трех дней со соответствии с законодательством

дня получения мотивированного Российской Федерации в

запроса налогового органа в электронной форме в течение трех

случаях, предусмотренных настоящим дней со дня получения

пунктом. мотивированного запроса

налогового органа в случаях,

предусмотренных настоящим

пунктом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 86 абзацем. См. текст новой редакции

Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках

денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на

счетах, по вкладам (депозитам) иностранных организаций, реорганизованных

или ликвидированных организаций могут быть запрошены налоговыми органами

в банках, если указанные организации являлись участниками сделки

(операции) и (или) совокупности сделок (операций) с лицом, в отношении

которого проводится налоговая проверка либо у которого истребуются

документы (информация) в соответствии со статьей 93.1 настоящего

Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 3 статьи 86

старая редакция новая редакция

3. Форма (форматы) и порядок 3. Запросы в банк направляются

направления налоговым органом налоговыми органами в электронной

запроса в банк устанавливаются форме. Форма (форматы) и порядок

федеральным органом исполнительной направления налоговым органом

власти, уполномоченным по контролю запроса в банк устанавливаются

и надзору в области налогов и федеральным органом

сборов. исполнительной власти,

уполномоченным по контролю и

надзору в области налогов и

сборов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 3 статьи 86

старая редакция новая редакция

Форма и порядок представления Форма и порядок представления

банками информации по запросам банками в электронной форме

налоговых органов устанавливаются информации по запросам налоговых

федеральным органом исполнительной органов устанавливаются

власти, уполномоченным по контролю федеральным органом

и надзору в области налогов и исполнительной власти,

сборов, по согласованию с уполномоченным по контролю и

Центральным банком Российской надзору в области налогов и

Федерации. сборов, по согласованию с

Центральным банком Российской

Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац четвертый пункта 2 статьи 89.1 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

полное и сокращенное полное и сокращенное

наименования участников наименования ответственного

консолидированной группы участника, а также иных

налогоплательщиков; участников консолидированной

группы налогоплательщиков (за

исключением участников, в

отношении которых за

соответствующий период проводится

(проведен) налоговый мониторинг,

с учетом положений пункта 4.1

настоящей статьи);

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 89.1 пунктом 4.1. См. текст новой редакции

4.1. При проведении выездной налоговой проверки консолидированной

группы налогоплательщиков налоговые органы не вправе проверять

правильность определения полученных доходов и осуществленных расходов

участником консолидированной группы налогоплательщиков за период, за

который в отношении него проводится (проведен) налоговый мониторинг, за

исключением следующих случаев:

1) проведение выездной налоговой проверки вышестоящим налоговым

органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа,

проводившего налоговый мониторинг;

2) досрочное прекращение налогового мониторинга;

3) невыполнение мотивированного мнения налогового органа по вопросам

правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты

(перечисления) налога на прибыль организаций, направленного участнику

консолидированной группы налогоплательщиков, указанным участником

консолидированной группы налогоплательщиков. В этом случае налоговый

орган вправе проверить правильность определения полученных доходов и

осуществленных расходов указанным участником консолидированной группы

налогоплательщиков в соответствии с мотивированным мнением налогового

органа;

4) представление ответственным участником консолидированной группы

налогоплательщиков уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль

организаций по консолидированной группе налогоплательщиков за период

проведения налогового мониторинга, в которой уменьшена сумма налога,

подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, или

увеличена сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной

налоговой декларацией в связи с уменьшением доходов (увеличением

расходов) участником консолидированной группы налогоплательщиков, в

отношении которого проводился налоговый мониторинг.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 3 статьи 93 новыми абзацами третьим - четвертым.

См. текст новой редакции

Указанное уведомление может быть представлено в налоговый орган

проверяемым лицом лично или через представителя либо передано в

электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный

кабинет налогоплательщика. Лица, на которых в соответствии с пунктом 3

статьи 80 настоящего Кодекса не возложена обязанность по представлению

налоговой декларации в электронной форме, вправе направить указанное

уведомление по почте заказным письмом.

Форма и формат указанного уведомления в электронной форме по

телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет

налогоплательщика утверждаются федеральным органом исполнительной

власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац второй пункта 5 статьи 93.1 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Если истребуемые документы Если истребуемые документы

(информация) не могут быть (информация) не могут быть

представлены в указанный срок, представлены в указанный срок,

налоговый орган по ходатайству налоговый орган при получении от

лица, у которого истребованы лица, у которого истребованы

документы, вправе продлить срок документы (информация),

представления этих документов уведомления о невозможности

(информации). представления в установленный

срок документов (информации),

вправе продлить срок

представления этих документов

(информации).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 5 статьи 93.1

старая редакция новая редакция

Истребуемые документы Истребуемые документы

представляются с учетом положений, представляются с учетом

предусмотренных пунктами 2 и 5 положений, предусмотренных

статьи 93 настоящего Кодекса. пунктами 2 и 5 статьи 93

настоящего Кодекса. Указанное в

абзаце втором настоящего пункта

уведомление представляется в

порядке, предусмотренном пунктом

3 статьи 93 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 3 пункта 4 статьи 105.15

старая редакция новая редакция

3) при сделках с ценными 3) при сделках с ценными

бумагами и финансовыми бумагами и производными

инструментами срочных сделок, финансовыми инструментами,

обращающимися на организованном обращающимися на организованном

рынке ценных бумаг (с учетом рынке ценных бумаг (с учетом

положений главы 25 настоящего положений главы 25 настоящего

Кодекса); Кодекса);

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 1 статьи 105.26 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

1. Предметом налогового 1. Предметом налогового

мониторинга являются правильность мониторинга являются правильность

исчисления, полнота и исчисления (удержания), полнота и

своевременность уплаты своевременность уплаты

(перечисления) налогов и сборов, (перечисления) налогов, сборов,

обязанность по уплате страховых взносов, обязанность по

(перечислению) которых в уплате (перечислению) которых в

соответствии с настоящим Кодексом соответствии с настоящим Кодексом

возложена на налогоплательщика возложена на налогоплательщика

(плательщика сбора, налогового (плательщика сбора, плательщика

агента) - организацию (далее в страховых взносов, налогового

настоящем разделе - организация). агента) - организацию (далее в

настоящем разделе - организация).

Предметом налогового

мониторинга в отношении участника

консолидированной группы

налогоплательщиков также является

правильность определения

полученных им доходов и

осуществленных расходов для целей

исчисления и уплаты налога на

прибыль организаций по

консолидированной группе

налогоплательщиков.

При этом не является предметом

налогового мониторинга в

отношении ответственного

участника консолидированной

группы налогоплательщиков

правильность определения другими

участниками консолидированной

группы налогоплательщиков

полученных доходов и

осуществленных расходов для целей

исчисления и уплаты налога на

прибыль организаций по

консолидированной группе

налогоплательщиков.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 1 пункта 3 статьи 105.26

старая редакция новая редакция

1) совокупная сумма налога на 1) совокупная сумма налога на

добавленную стоимость, акцизов, добавленную стоимость, акцизов,

налога на прибыль организаций и налога на прибыль организаций и

налога на добычу полезных налога на добычу полезных

ископаемых, подлежащих уплате в ископаемых, подлежащих уплате в

бюджетную систему Российской бюджетную систему Российской

Федерации за календарный год, Федерации за календарный год,

предшествующий году, в котором предшествующий году, в котором

представляется заявление о представляется заявление о

проведении налогового мониторинга, проведении налогового

без учета налогов, подлежащих мониторинга, без учета налогов,

уплате в связи с перемещением подлежащих уплате в связи с

товаров через таможенную границу перемещением товаров через

Таможенного союза, составляет не таможенную границу Таможенного

менее 300 миллионов рублей; союза, составляет не менее 300

миллионов рублей.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение подпункта 1 пункта 3 статьи 105.26 абзацами. См. текст

новой редакции

При определении совокупной суммы налогов, указанных в настоящем

подпункте, учитываются налоги, обязанность по уплате которых возложена

на организацию как на налогоплательщика и налогового агента.

Для организации, являющейся участником консолидированной группы

налогоплательщиков (в том числе ответственным участником указанной

группы), в совокупную сумму налогов, указанных в настоящем пункте,

включается сумма налога на прибыль организаций, определяемая на основе

полученных ею доходов и осуществленных ею расходов, учитываемых при

формировании консолидированной налоговой базы;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 6 статьи 105.26

старая редакция новая редакция

6. В регламенте информационного 6. В регламенте

взаимодействия отражается порядок информационного взаимодействия

представления налоговому органу отражается порядок представления

документов (информации), служащих налоговому органу документов

основаниями для исчисления (информации), связанных с

(удержания), уплаты (перечисления) исчислением (удержанием), уплатой

налогов и сборов в электронной (перечислением) налогов, сборов,

форме, и (или) доступа к страховых взносов в электронной

информационным системам форме, и (или) доступа к

организации, в которых содержатся информационным системам

указанные документы (информация), организации, в которых содержатся

по выбору организации. Также в указанные документы (информация),

регламенте информационного по выбору организации. Также в

взаимодействия указывается порядок регламенте информационного

ознакомления налогового органа с взаимодействия указывается

подлинниками таких документов в порядок ознакомления налогового

случае необходимости. органа с подлинниками таких

документов в случае

необходимости.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац второй пункта 6 статьи 105.26 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

В регламенте информационного В регламенте информационного

взаимодействия указываются порядок взаимодействия указываются

отражения организацией в регистрах порядок отражения организацией в

бухгалтерского и налогового учета регистрах бухгалтерского и

доходов и расходов и объектов налогового учета доходов и

налогообложения, сведения об расходов, объектов

аналитических регистрах налогового налогообложения и налоговой базы,

учета, а также информация о сведения о регистрах

системе внутреннего контроля бухгалтерского учета, об

данной организации за аналитических регистрах

правильностью исчисления налогового учета, а также

(удержания), полнотой и информация о системе внутреннего

своевременностью уплаты контроля данной организации за

(перечисления) налогов и сборов совершаемыми фактами

(при наличии такой системы хозяйственной жизни и

внутреннего контроля). правильностью исчисления

(удержания), полнотой и

своевременностью уплаты

(перечисления) налогов, сборов,

страховых взносов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 105.26 пунктом 7. См. текст новой редакции

7. Для целей проведения налогового мониторинга под системой

внутреннего контроля за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и

правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты

(перечисления) налогов, сборов, страховых взносов (далее в настоящей

главе - система внутреннего контроля) понимается совокупность

организационной структуры, методик и процедур, утвержденных организацией

для упорядоченного и эффективного ведения финансово-хозяйственной

деятельности (в том числе достижения финансовых и операционных

показателей, сохранности активов), выявления, исправления и

предотвращения ошибок и искажения информации при исчислении (удержании)

налогов, сборов, страховых взносов, полноты и своевременности их уплаты

(перечисления), а также для своевременной подготовки бухгалтерской

(финансовой), налоговой и иной отчетности организации.

Применяемая организацией система внутреннего контроля должна

соответствовать требованиям к организации системы внутреннего контроля,

установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным

по контролю и надзору в области налогов и сборов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 1 пункта 2 статьи 105.27

старая редакция новая редакция

1) регламент информационного 1) регламент информационного

взаимодействия по установленной взаимодействия;

форме;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 105.27 подпунктом 4. См. текст

новой редакции

4) внутренние документы, регламентирующие систему внутреннего

контроля организации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 105.27 пунктом 3.1. См. текст новой редакции

3.1. Если в представленном регламенте информационного взаимодействия

не полностью указана информация, предусмотренная пунктом 6 статьи 105.26

настоящего Кодекса, налоговый орган не позднее одного месяца со дня

получения заявления о проведении налогового мониторинга сообщает об этом

организации с требованием представить в течение 10 дней необходимые

пояснения (дополнительные документы, информацию) и (или) внести

соответствующие изменения (дополнения) в регламент информационного

взаимодействия.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 4 статьи 105.27

старая редакция новая редакция

4. По результатам рассмотрения 4. По результатам рассмотрения

заявления о проведении налогового заявления о проведении налогового

мониторинга и документов мониторинга и документов

(информации), представленных (информации), представленных

организацией в соответствии с организацией в соответствии с

пунктом 2 настоящей статьи, пунктами 2 и 3.1 настоящей

руководитель (заместитель статьи, руководитель (заместитель

руководителя) налогового органа до руководителя) налогового органа

1 ноября года, в котором до 1 ноября года, в котором

представлено заявление о представлено заявление о

проведении налогового мониторинга, проведении налогового

принимает одно из следующих мониторинга, принимает одно из

решений: следующих решений:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 5 статьи 105.27 подпунктом 4. См. текст

новой редакции

4) несоответствие применяемой организацией системы внутреннего

контроля установленным требованиям к организации системы внутреннего

контроля.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац первый пункта 4 статьи 105.29 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

4. Истребуемые документы 4. Истребуемые документы

(информация), пояснения могут быть (информация), пояснения могут

представлены в налоговый орган быть представлены в налоговый

лично или через представителя, орган лично или через

направлены по почте заказным представителя, направлены по

письмом, переданы в электронной почте заказным письмом или

форме по телекоммуникационным переданы в электронной форме по

каналам связи или переданы в телекоммуникационным каналам

порядке, предусмотренном связи.

регламентом информационного

взаимодействия.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 5 статьи 105.29 новым абзацем. См. текст

новой редакции

Указанное в абзаце втором настоящего пункта уведомление

представляется в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 93 настоящего

Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────