Редакция от 23.07.2025

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 146 подпунктом 29. См. текст новой

редакции

29) передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) на

безвозмездной основе являющимся казенными учреждениями воинским частям и

организациям Вооруженных Сил Российской Федерации, войск национальной

гвардии Российской Федерации, органов федеральной службы безопасности

при условии, что данные товары (работы, услуги) передаются (выполняются,

оказываются) в целях их использования указанными воинскими частями и

организациями в ходе специальной военной операции. Факт получения

указанными воинской частью или организацией данных товаров (работ,

услуг) и цели их использования подтверждаются документом, подписанным

командиром (руководителем) указанных воинской части или организации либо

уполномоченным им лицом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 3 статьи 162 подпунктом 3. См. текст новой редакции

3) денежные средства, полученные энергосбытовой организацией,

уполномоченной Правительством Российской Федерации на осуществление

купли-продажи электрической энергии (мощности) для целей поставки

электрической энергии (мощности) на территориях Донецкой Народной

Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и

Херсонской области, на возмещение недополученных доходов в размере,

определенном на основании актов Правительства Российской Федерации либо

федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по

принятию нормативных правовых актов и контролю за соблюдением

антимонопольного законодательства, законодательства в сфере

государственного регулирования цен (тарифов) на товары (услуги).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого подпункта 2 пункта 3 статьи 170

старая редакция новая редакция

2) дальнейшего использования 2) дальнейшего использования

таких товаров (работ, услуг), в таких товаров (работ, услуг), в

том числе основных средств и том числе основных средств и

нематериальных активов, и нематериальных активов, и

имущественных прав для имущественных прав для

осуществления операций, указанных осуществления операций, указанных

в пункте 2 настоящей статьи, за в пункте 2 настоящей статьи, за

исключением: операций, исключением: операций,

предусмотренных подпунктами 16 - предусмотренных подпунктами 16 -

18, 22, 23, 25, 26 пункта 2 статьи 18, 22, 23, 25, 26, 29 пункта 2

146 настоящего Кодекса; операции, статьи 146 настоящего Кодекса;

предусмотренной подпунктом 1 операции, предусмотренной

настоящего пункта; выполнения подпунктом 1 настоящего пункта;

работ (оказания услуг) за выполнения работ (оказания услуг)

пределами территории Российской за пределами территории Российской

Федерации российскими авиационными Федерации российскими авиационными

предприятиями в рамках предприятиями в рамках

миротворческой деятельности и миротворческой деятельности и

осуществления международного осуществления международного

сотрудничества в разрешении сотрудничества в разрешении

международных проблем международных проблем

гуманитарного характера в рамках гуманитарного характера в рамках

Организации Объединенных Наций (в Организации Объединенных Наций (в

отношении воздушных судов, отношении воздушных судов,

двигателей и запасных частей к двигателей и запасных частей к

ним); передачи основных средств, ним); передачи основных средств,

нематериальных активов и (или) нематериальных активов и (или)

иного имущества, имущественных иного имущества, имущественных

прав правопреемнику прав правопреемнику

(правопреемникам) при (правопреемникам) при

реорганизации юридических лиц; реорганизации юридических лиц;

передачи имущества участнику передачи имущества участнику

договора простого товарищества договора простого товарищества

(договора о совместной (договора о совместной

деятельности), договора деятельности), договора

инвестиционного товарищества или инвестиционного товарищества или

его правопреемнику в случае выдела его правопреемнику в случае выдела

его доли из имущества, его доли из имущества,

находящегося в общей собственности находящегося в общей собственности

участников договора, или раздела участников договора, или раздела

такого имущества; операций по такого имущества; операций по

передаче на безвозмездной основе передаче на безвозмездной основе

медицинским организациям, медицинским организациям,

являющимся некоммерческими являющимся некоммерческими

организациями, органам организациями, органам

государственной власти и государственной власти и

управления и (или) органам управления и (или) органам

местного самоуправления, органам местного самоуправления, органам

публичной власти федеральной публичной власти федеральной

территории "Сириус", территории "Сириус",

государственным и муниципальным государственным и муниципальным

учреждениям, государственным и учреждениям, государственным и

муниципальным унитарным муниципальным унитарным

предприятиям имущества, предприятиям имущества,

предназначенного для использования предназначенного для использования

в целях предупреждения и в целях предупреждения и

предотвращения распространения, а предотвращения распространения, а

также диагностики и лечения новой также диагностики и лечения новой

коронавирусной инфекции; операций коронавирусной инфекции; операций

по передаче на безвозмездной по передаче на безвозмездной

основе в государственную казну основе в государственную казну

Российской Федерации объектов Российской Федерации объектов

недвижимого имущества. недвижимого имущества.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 2.5 статьи 171

старая редакция новая редакция

2.5. Вычетам подлежат суммы 2.5. Вычетам подлежат суммы

налога, предъявленные налога, предъявленные

налогоплательщику при приобретении налогоплательщику при приобретении

товаров (работ, услуг), товаров (работ, услуг),

имущественных прав на территории имущественных прав на территории

Российской Федерации либо Российской Федерации либо

уплаченные налогоплательщиком при уплаченные налогоплательщиком при

ввозе товаров на территорию ввозе товаров на территорию

Российской Федерации и иные Российской Федерации и иные

территории, находящиеся под ее территории, находящиеся под ее

юрисдикцией, для осуществления юрисдикцией, для осуществления

операций, указанных в подпункте операций, указанных в подпункте

23, 25 и 26 пункта 2 статьи 146 23, 25, 26 и 29 пункта 2 статьи

настоящего Кодекса. 146 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 5.2 статьи 179.7 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

5.2. Федеральный орган 5.2. Федеральный орган

исполнительной власти, исполнительной власти,

осуществляющий функции по осуществляющий функции по

выработке и реализации выработке и реализации

государственной политики и государственной политики и

нормативно-правовому регулированию нормативно-правовому регулированию

в сфере топливно-энергетического в сфере топливно-энергетического

комплекса, ежегодно до 1 июля комплекса, ежегодно до 1 июля

текущего года осуществляет текущего года осуществляет

проверку выполнения мероприятий, проверку выполнения мероприятий,

указанных в соглашении о указанных в соглашении о

модернизации нефтеперерабатывающих модернизации нефтеперерабатывающих

мощностей, в предыдущем мощностей, в предыдущем

календарном году. календарном году.

Федеральный орган Федеральный орган

исполнительной власти, исполнительной власти,

осуществляющий функции по осуществляющий функции по

выработке и реализации выработке и реализации

государственной политики и государственной политики и

нормативно-правовому регулированию нормативно-правовому регулированию

в сфере топливно-энергетического в сфере топливно-энергетического

комплекса, расторгает соглашение о комплекса, расторгает соглашение о

модернизации нефтеперерабатывающих модернизации нефтеперерабатывающих

мощностей в одностороннем порядке мощностей в одностороннем порядке

в случае нарушения сроков в случае нарушения сроков

реализации хотя бы одного из реализации хотя бы одного из

мероприятий, предусмотренных таким мероприятий, предусмотренных таким

соглашением, за исключением соглашением, за исключением:

нарушения сроков реализации и нарушения сроков реализации и

финансирования мероприятий, финансирования мероприятий,

указанных в таком соглашении, указанных в таком соглашении,

приходящихся на период 2022 и 2023 приходящихся на период 2022 и 2023

годов, при условии их выполнения годов, при условии их выполнения

по 31 декабря 2023 года по 31 декабря 2023 года

включительно, а также нарушения включительно;

сроков реализации и финансирования нарушения сроков реализации и

мероприятий, указанных в таком финансирования мероприятий,

соглашении, заключенном по указанных в таком соглашении,

основанию, указанному в подпункте заключенном по основанию,

2 пункта 5 настоящей статьи, указанному в подпункте 2 пункта 5

приходящихся на период 2023 года, настоящей статьи, приходящихся на

при условии их выполнения по 31 период 2023 года, при условии их

декабря 2025 года включительно. выполнения по 31 декабря 2025 года

Федеральный орган включительно;

исполнительной власти, нарушения сроков реализации и

осуществляющий функции по финансирования мероприятий,

выработке и реализации указанных в таком соглашении,

государственной политики и приходящихся на период 2024 года,

нормативно-правовому регулированию при условии внесения изменений в

в сфере топливно-энергетического указанное соглашение в отношении

комплекса, уведомляет организацию, таких мероприятий в порядке,

являющуюся стороной соглашения о предусмотренном пунктом 5.1

модернизации нефтеперерабатывающих настоящей статьи.

мощностей, о расторжении Федеральный орган

соглашения о модернизации исполнительной власти,

нефтеперерабатывающих мощностей в осуществляющий функции по

течение пятнадцати рабочих дней со выработке и реализации

дня расторжения указанного государственной политики и

соглашения. нормативно-правовому регулированию

в сфере топливно-энергетического

комплекса, уведомляет организацию,

являющуюся стороной соглашения о

модернизации нефтеперерабатывающих

мощностей, о расторжении

соглашения о модернизации

нефтеперерабатывающих мощностей в

течение пятнадцати рабочих дней со

дня расторжения указанного

соглашения.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 251 подпунктом 11.7. См. текст новой

редакции

11.7) в виде имущества (за исключением денежных средств), работ,

услуг, безвозмездно полученных являющимися казенными учреждениями

воинской частью или организацией Вооруженных Сил Российской Федерации,

войск национальной гвардии Российской Федерации или органов федеральной

службы безопасности, при условии, что данные имущество, работы, услуги

получены в целях их использования указанными воинской частью или

организацией в ходе специальной военной операции;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 48.14 пункта 1 статьи 264

старая редакция новая редакция

48.14) расходы эксплуатирующей 48.14) расходы эксплуатирующей

организации атомных станций организации атомных станций

Российской Федерации в виде Российской Федерации в виде

безвозмездно перечисленных безвозмездно перечисленных

денежных средств энергосбытовой денежных средств энергосбытовой

организации, уполномоченной организации, уполномоченной

Правительством Российской Правительством Российской

Федерации на осуществление Федерации на осуществление

купли-продажи электрической купли-продажи электрической

энергии (мощности) для целей энергии (мощности) для целей

поставки электрической энергии поставки электрической энергии

(мощности) на территориях Донецкой (мощности) на территориях Донецкой

Народной Республики, Луганской Народной Республики, Луганской

Народной Республики, Запорожской Народной Республики, Запорожской

области и Херсонской области области и Херсонской области

(далее - единый закупщик), на (далее в целях настоящей главы -

возмещение недополученных доходов единый закупщик), на возмещение

и (или) финансового обеспечения недополученных доходов и (или)

(возмещения) затрат единого финансового обеспечения

закупщика, в размере, определенном (возмещения) затрат единого

на основании актов Правительства закупщика, в размере, определенном

Российской Федерации либо на основании актов Правительства

федерального органа исполнительной Российской Федерации либо

власти, осуществляющего функции по федерального органа исполнительной

принятию нормативных правовых власти, осуществляющего функции по

актов и контролю за соблюдением принятию нормативных правовых

антимонопольного законодательства, актов и контролю за соблюдением

законодательства в сфере антимонопольного законодательства,

государственного регулирования цен законодательства в сфере

(тарифов) на товары (услуги); государственного регулирования цен

(тарифов) на товары (услуги);

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 265 подпунктом 19.12-1. См. текст новой

редакции

19.12-1) расходы в виде стоимости имущества (за исключением денежных

средств), работ, услуг, безвозмездно переданных являющимся казенными

учреждениями воинским частям и организациям Вооруженных Сил Российской

Федерации, войск национальной гвардии Российской Федерации, органов

федеральной службы безопасности, при условии, что данные имущество,

работы, услуги переданы в целях их использования указанными воинскими

частями и организациями в ходе специальной военной операции. Факт

получения указанными воинской частью или организацией данного имущества

(результатов выполненных работ, оказанных услуг) и цели его (их)

использования подтверждаются документом, подписанным командиром

(руководителем) указанных воинской части или организации либо

уполномоченным им лицом;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 266 новым абзацем восемнадцатым. См. текст

новой редакции

Безнадежным долгом (долгом, нереальным к взысканию) также признается

задолженность по процентам по долговым обязательствам иностранной

организации, которые признаны в составе доходов в соответствии с

положениями подпункта 14.4 пункта 4 статьи 271 настоящего Кодекса, при

выполнении условий, указанных в подпункте 12 пункта 2 статьи 310

настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 14.4 пункта 4 статьи 271 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

14.4) дата поступления денежных 14.4) дата, определяемая в

средств, но не позднее 31 марта соответствии с пунктом 2 статьи

2025 года - для доходов в виде 273 настоящего Кодекса, но не

процентов, начисленных в 2023 и позднее 31 декабря 2029 года - для

2024 годах, по долговым доходов в виде процентов,

обязательствам иностранной начисленных в 2023 - 2029 годах,

организации перед по долговым обязательствам

налогоплательщиком, доля прямого иностранной организации перед

участия которого в этой налогоплательщиком, доля прямого

иностранной организации составляет участия которого в этой

более 50 процентов, если в иностранной организации составляет

отношении этой иностранной более 50 процентов, если в

организации в соответствии с отношении этой иностранной

законодательством и (или) организации в соответствии с

решениями судов иностранного законодательством и (или)

государства в 2022 - 2024 годах решениями судов иностранного

были установлены ограничительные государства после 5 марта 2022

меры, в результате которых года были установлены

прекращается начисление процентов ограничительные меры, в результате

по обязательствам этой иностранной которых прекращается начисление

организации перед процентов по обязательствам этой

налогоплательщиком; иностранной организации перед

налогоплательщиком. В целях

настоящего подпункта для доходов в

виде процентов, причисленных к

основной сумме долга, датой

получения дохода считается дата

погашения основной суммы долга;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 310 подпунктом 12. См. текст новой

редакции

12) случаев, когда иностранной организацией получен доход в виде

прекращения обязательств в части уплаты сумм задолженности по процентам

в связи с прощением долга по долговым обязательствам такой иностранной

организации перед налоговым агентом при выполнении следующих условий:

прощение задолженности происходит на основании соглашения,

утверждаемого в иностранном государстве в судебном порядке в рамках

финансового оздоровления такой иностранной организации;

заимодавец - налоговый агент и заемщик - иностранная организация

входят в одну международную группу компаний;

в отношении такой иностранной организации на дату прекращения

обязательств действуют запретительные, ограничительные и (или)

аналогичные меры, заключающиеся в установлении запретов и (или)

ограничений на проведение расчетов и (или) осуществление финансовых

операций, запретов и (или) ограничений на проведение операций, связанных

с заемным финансированием и (или) приобретением либо отчуждением ценных

бумаг (долей участия в уставном капитале), введенные начиная с 2022 года

иностранными государствами, экономическими, политическими, военными или

иными объединениями стран, международными финансовыми и иными

организациями.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 333.36 подпунктом 15.1. См. текст новой

редакции

15.1) родители (законные представители) детей-инвалидов, инвалидов с

детства - по заявлениям об ограничении дееспособности гражданина, о

признании гражданина недееспособным, об ограничении или о лишении

несовершеннолетнего в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет права

самостоятельно распоряжаться своими доходами, поданным в отношении таких

детей-инвалидов, инвалидов с детства;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 333.36 подпунктом 24. См. текст новой

редакции

В связи с большим объемом введенной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 333.36 пунктом 1.1. См. текст новой редакции

В связи с большим объемом введенной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 333.38 пунктом 19. См. текст новой редакции

19) физические лица, признаваемые членами семьи и (или) близкими

родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации

(супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и

усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и

неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами), - на

50 процентов за удостоверение договоров дарения недвижимого имущества

между указанными лицами.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 346.5 подпунктом 49. См. текст новой

редакции

49) расходы в виде стоимости имущества (за исключением денежных

средств), работ, услуг, безвозмездно переданных являющимся казенными

учреждениями воинским частям и организациям Вооруженных Сил Российской

Федерации, войск национальной гвардии Российской Федерации, органов

федеральной службы безопасности, при условии, что данные имущество,

работы, услуги переданы в целях их использования указанными воинскими

частями и организациями в ходе специальной военной операции. Факт

получения указанными воинской частью или организацией данного имущества

(результатов выполненных работ, оказанных услуг) и цели его (их)

использования подтверждаются документом, подписанным командиром

(руководителем) указанных воинской части или организации либо

уполномоченным им лицом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 346.16 подпунктом 44. См. текст новой

редакции

44) расходы в виде стоимости имущества (за исключением денежных

средств), работ, услуг, безвозмездно переданных являющимся казенными

учреждениями воинским частям и организациям Вооруженных Сил Российской

Федерации, войск национальной гвардии Российской Федерации, органов

федеральной службы безопасности, при условии, что данные имущество,

работы, услуги переданы в целях их использования указанными воинскими

частями и организациями в ходе специальной военной операции. Факт

получения указанными воинской частью или организацией данного имущества

(результатов выполненных работ, оказанных услуг) и цели его (их)

использования подтверждаются документом, подписанным командиром

(руководителем) указанных воинской части или организации либо

уполномоченным им лицом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────