Редакция от 28.11.2025 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четвертого пункта 1 статьи 145

старая редакция новая редакция

за календарный год, за календарный год,

предшествующий календарному году, предшествующий календарному году,

начиная с которого организация или начиная с которого организация или

индивидуальный предприниматель индивидуальный предприниматель

переходит на упрощенную систему переходит на упрощенную систему

налогообложения, у указанных налогообложения, у указанных

организации или индивидуального организации или индивидуального

предпринимателя сумма доходов, предпринимателя сумма доходов,

определяемых в порядке, определяемых в порядке,

установленном главой 23, 25 или установленном главой 23, 25 или

26.1 настоящего Кодекса, а также в 26.1 настоящего Кодекса, а также в

порядке, установленном Федеральным порядке, установленном Федеральным

законом от 25 февраля 2022 года N законом от 25 февраля 2022 года N

17-ФЗ "О проведении эксперимента 17-ФЗ "О проведении эксперимента

по установлению специального по установлению специального

налогового режима налогового режима

"Автоматизированная упрощенная "Автоматизированная упрощенная

система налогообложения", не система налогообложения", не

превысила в совокупности 60 превысила в совокупности: 20

миллионов рублей; миллионов рублей за 2025 год, 15

миллионов рублей за 2026 год, 10

миллионов рублей за 2027 год и

последующие годы;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятого пункта 1 статьи 145

старая редакция новая редакция

за предшествующий налоговый за предшествующий налоговый

период по налогу, уплачиваемому в период по налогу, уплачиваемому в

связи с применением упрощенной связи с применением упрощенной

системы налогообложения, у системы налогообложения, у

указанных организации или указанных организации или

индивидуального предпринимателя индивидуального предпринимателя

сумма доходов, определяемых в сумма доходов, определяемых в

соответствии со статьей 346.15 и соответствии со статьей 346.15 и

подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи

346.25 настоящего Кодекса, не 346.25 настоящего Кодекса, не

превысила в совокупности 60 превысила в совокупности: 20

миллионов рублей. миллионов рублей за 2025 год, 15

миллионов рублей за 2026 год, 10

миллионов рублей за 2027 год и

последующие годы.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 145 абзацем третьим. См. текст новой

редакции

Положения настоящей статьи распространяются на организации и

индивидуальных предпринимателей, указанных в абзацах третьем - пятом

пункта 1 настоящей статьи и заключивших концессионные соглашения в

отношении объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего

водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных

объектов таких систем, расположенных на территориях населенных пунктов с

населением менее 100 тысяч человек на дату заключения концессионного

соглашения.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 5 статьи 145

старая редакция новая редакция

Если в течение налогового Если в течение налогового

периода по налогу, уплачиваемому в периода по налогу, уплачиваемому в

связи с применением упрощенной связи с применением упрощенной

системы налогообложения, у системы налогообложения, у

организации или индивидуального организации или индивидуального

предпринимателя, указанных в предпринимателя, указанных в

абзаце третьем пункта 1 настоящей абзаце третьем пункта 1 настоящей

статьи, сумма доходов, статьи, сумма доходов,

определяемых в соответствии со определяемых в соответствии со

статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3

пункта 1 статьи 346.25 настоящего пункта 1 статьи 346.25 настоящего

Кодекса, превысила в совокупности Кодекса, превысила в совокупности:

60 миллионов рублей, такие 20 миллионов рублей за 2026 год,

организация или индивидуальный 15 миллионов рублей за 2027 год,

предприниматель начиная с 1-го 10 миллионов рублей за 2028 год и

числа месяца, следующего за последующие годы, такие

месяцем, в котором имело место организация или индивидуальный

такое превышение, начинает предприниматель начиная с 1-го

исполнять обязанности числа месяца, следующего за

налогоплательщика. При определении месяцем, в котором имело место

величины доходов, указанной в такое превышение, начинает

настоящем абзаце, не учитываются исполнять обязанности

доходы в виде положительной налогоплательщика. При определении

курсовой разницы, предусмотренные величины доходов, указанной в

пунктом 11 части второй статьи 250 настоящем абзаце, не учитываются

настоящего Кодекса, и доходы в доходы в виде положительной

виде субсидий, признаваемые в курсовой разницы, предусмотренные

порядке, установленном пунктом 4.1 пунктом 11 части второй статьи 250

статьи 271 настоящего Кодекса, при настоящего Кодекса, и доходы в

безвозмездной передаче в виде субсидий, признаваемые в

государственную и (или) порядке, установленном пунктом 4.1

муниципальную собственность статьи 271 настоящего Кодекса, при

имущества (имущественных прав). В безвозмездной передаче в

случае, если в течение налогового государственную и (или)

периода по налогу, уплачиваемому в муниципальную собственность

связи с применением упрощенной имущества (имущественных прав). В

системы налогообложения, случае, если в течение налогового

индивидуальный предприниматель периода по налогу, уплачиваемому в

применяет одновременно упрощенную связи с применением упрощенной

систему налогообложения и системы налогообложения,

патентную систему налогообложения, индивидуальный предприниматель

при определении величины доходов, применяет одновременно упрощенную

указанной в настоящем абзаце, систему налогообложения и

учитываются доходы по обоим патентную систему налогообложения,

указанным специальным налоговым при определении величины доходов,

режимам. В случае, если в указанной в настоящем абзаце,

календарном году применения учитываются доходы по обоим

упрощенной системы налогообложения указанным специальным налоговым

организации или индивидуальные режимам. В случае, если в

предприниматели применяли календарном году применения

специальный налоговый режим упрощенной системы налогообложения

"Автоматизированная упрощенная организации или индивидуальные

система налогообложения", при предприниматели применяли

определении величины доходов, специальный налоговый режим

указанной в настоящем абзаце, "Автоматизированная упрощенная

учитываются в том числе доходы, система налогообложения", при

полученные в рамках применения определении величины доходов,

специального налогового режима указанной в настоящем абзаце,

"Автоматизированная упрощенная учитываются в том числе доходы,

система налогообложения". полученные в рамках применения

специального налогового режима

"Автоматизированная упрощенная

система налогообложения".

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 5.1 пункта 2 статьи 146 - исключен. См. текст старой

редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 9.3 пункта 2 статьи 146

старая редакция новая редакция

9.3) передача в собственность 9.3) передача в собственность

на безвозмездной основе на безвозмездной основе

образовательным и научным образовательным и научным

некоммерческим организациям на некоммерческим организациям,

осуществление уставной общероссийским общественным

деятельности государственного организациям, являющимся

имущества, не закрепленного за общественными объединениями

государственными предприятиями и писателей, на осуществление

учреждениями, составляющего уставной деятельности

государственную казну Российской государственного имущества, не

Федерации, казну республики в закрепленного за государственными

составе Российской Федерации, предприятиями и учреждениями,

казну края, области, города составляющего государственную

федерального значения, автономной казну Российской Федерации, казну

области, автономного округа, а республики в составе Российской

также муниципального имущества, не Федерации, казну края, области,

закрепленного за муниципальными города федерального значения,

предприятиями и учреждениями, автономной области, автономного

составляющего муниципальную казну округа, а также муниципального

соответствующего городского, имущества, не закрепленного за

сельского поселения или другого муниципальными предприятиями и

муниципального образования, и учреждениями, составляющего

(или) государственного и муниципальную казну

муниципального имущества, не соответствующего городского,

закрепленного за государственными сельского поселения или другого

и муниципальными предприятиями и муниципального образования, и

учреждениями, составляющего казну (или) государственного и

федеральной территории "Сириус"; муниципального имущества, не

закрепленного за государственными

и муниципальными предприятиями и

учреждениями, составляющего казну

федеральной территории "Сириус";

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 146 подпунктом 30. См. текст новой

редакции

30) операции по передаче объектов недвижимого имущества, которые

изымаются для государственных и муниципальных нужд и за которые

налогоплательщику в соответствии с законодательством Российской

Федерации предоставляются суммы возмещения (компенсации).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго подпункта 2 пункта 1 статьи 147

старая редакция новая редакция

Положение настоящего подпункта Положение настоящего подпункта

не распространяется на товары не распространяется на товары

Евразийского экономического союза, Евразийского экономического союза,

которые реализуются посредством которые реализуются посредством

электронной торговой площадки электронной торговой площадки

физическому лицу; физическому лицу, получающему

товар в другом государстве - члене

Евразийского экономического союза;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца седьмого подпункта 4 пункта 1 статьи 148

старая редакция новая редакция

сдаче в аренду движимого сдаче в аренду движимого

имущества, за исключением сдачи в имущества, за исключением сдачи в

аренду авиационных двигателей и аренду авиационных двигателей и

прочего авиационно-технического прочего авиационно-технического

имущества, если в соответствии с имущества, если в соответствии с

законодательством иностранного законодательством иностранного

государства местом реализации государства местом реализации

таких услуг признается территория таких услуг признается территория

такого иностранного государства, и такого иностранного государства,

сдачи в аренду наземных сдачи в аренду майнинговой

автотранспортных средств; инфраструктуры и сдачи в аренду

наземных автотранспортных средств;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение подпункта 12.2 пункта 2 статьи 149 абзацами девятнадцатым

- двадцатым. См. текст новой редакции

услуг операторов инвестиционных платформ, осуществляющих деятельность

по организации привлечения инвестиций в соответствии с Федеральным

законом от 2 августа 2019 года N 259-ФЗ "О привлечении инвестиций с

использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в

отдельные законодательные акты Российской Федерации": по организации

привлечения инвестиций на основании договоров об оказании услуг по

привлечению инвестиций и договоров об оказании услуг по содействию в

инвестировании; по предоставлению возможности приобрести или принять для

учета утилитарные цифровые права при их обращении лицам, не являющимся

инвесторами и лицами, привлекающими инвестиции; по осуществлению с

использованием номинальных счетов, открытых указанным операторам,

расчетов, связанных с осуществлением утилитарных цифровых прав; по

идентификации пользователей инвестиционных платформ по поручению иных

операторов инвестиционных платформ, операторов информационных систем, а

также операторов обмена цифровых финансовых активов. Положения

настоящего абзаца не распространяются на реализацию консультационных

услуг и услуг по предоставлению прав на использование программ для

электронных вычислительных машин;

услуг, не указанных в абзаце девятнадцатом настоящего подпункта и

оказываемых операторами инвестиционных платформ, при условии, что такие

услуги непосредственно связаны с деятельностью по организации

привлечения инвестиций в соответствии с Федеральным законом от 2 августа

2019 года N 259-ФЗ "О привлечении инвестиций с использованием

инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные

законодательные акты Российской Федерации" (по перечню услуг,

утверждаемому Правительством Российской Федерации);

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего подпункта 36 пункта 2 статьи 149

старая редакция новая редакция

Положения настоящего подпункта Положения настоящего подпункта

подлежат применению подлежат применению

налогоплательщиком в течение пяти налогоплательщиком в течение пяти

последовательных календарных лет последовательных календарных лет

начиная с года, в котором введен в начиная с года, в котором введен в

действие предельный единый тариф действие предельный единый тариф

на услуги регионального оператора на услуги регионального оператора

по обращению с твердыми по обращению с твердыми

коммунальными отходами без учета коммунальными отходами без учета

налога, вне зависимости от налога, вне зависимости от

последующего установления органом последующего установления органом

регулирования тарифов предельного регулирования тарифов предельного

единого тарифа на услуги единого тарифа на услуги

регионального оператора по регионального оператора по

обращению с твердыми коммунальными обращению с твердыми коммунальными

отходами с учетом налога в течение отходами с учетом налога в течение

указанного периода; указанного периода.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение подпункта 36 пункта 2 статьи 149 абзацем. См. текст новой

редакции

Положения настоящего подпункта применяются также налогоплательщиком -

юридическим лицом, лишенным статуса регионального оператора по обращению

с твердыми коммунальными отходами, но исполняющим его функции;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого подпункта 2 пункта 3 статьи 149

старая редакция новая редакция

2) реализация (в том числе 2) реализация (в том числе

передача, выполнение, оказание для передача, выполнение, оказание для

собственных нужд) товаров (за собственных нужд) товаров (за

исключением подакцизных, исключением подакцизных (кроме

минерального сырья и полезных подакцизных сахаросодержащих

ископаемых, а также других товаров напитков), минерального сырья и

по перечню, утверждаемому полезных ископаемых, а также

Правительством Российской других товаров по перечню,

Федерации по представлению утверждаемому Правительством

общероссийских общественных Российской Федерации по

организаций инвалидов), работ, представлению общероссийских

услуг (за исключением брокерских и общественных организаций

иных посреднических услуг, не инвалидов), работ, услуг (за

указанных в подпункте 12.2 пункта исключением брокерских и иных

2 настоящей статьи), производимых посреднических услуг, не указанных

и реализуемых: в подпункте 12.2 пункта 2

настоящей статьи), производимых и

реализуемых:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четвертого подпункта 3 пункта 3 статьи 149

старая редакция новая редакция

открытие и ведение банковских открытие и ведение банковских

счетов организаций и физических счетов организаций и физических

лиц, в том числе банковских лиц, в том числе банковских

счетов, служащих для расчетов по счетов, служащих для расчетов по

банковским картам, а также банковским картам;

операции, связанные с

обслуживанием банковских карт;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 3.1 пункта 3 статьи 149 - исключен. См. текст старой

редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 3 статьи 149 подпунктами 3.4 - 3.5. См. текст новой

редакции

3.4) операции по выплате банками процентов в драгоценных металлах в

слитках по договору банковского счета (вклада) в драгоценных металлах;

3.5) размещение банками драгоценных металлов, не привлеченных во

вклады;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 4 пункта 3 статьи 149 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 9 пункта 3 статьи 149

старая редакция новая редакция

9) реализация руды, 9) реализация руды,

концентратов и других промышленных концентратов и других промышленных

продуктов, содержащих драгоценные продуктов, содержащих драгоценные

металлы, лома и отходов металлы, лома и отходов

драгоценных металлов для драгоценных металлов для

производства драгоценных металлов производства драгоценных металлов

и аффинажа; реализация драгоценных и аффинажа (за исключением

металлов налогоплательщиками (за реализации руды, концентратов и

исключением указанных в подпунктах других промышленных продуктов,

6 и 6.2 пункта 1 статьи 164 содержащих драгоценные металлы,

настоящего Кодекса) налогоплательщиками,

Государственному фонду драгоценных осуществляющими добычу драгоценных

металлов и драгоценных камней металлов, аффинажным организациям,

Российской Федерации, фондам имеющим право осуществлять аффинаж

драгоценных металлов и драгоценных драгоценных металлов, для

камней субъектов Российской аффинажа); реализация драгоценных

Федерации, Центральному банку металлов налогоплательщиками (за

Российской Федерации, организации, исключением указанных в подпунктах

изготавливающей банкноты и монету 6 и 6.2 пункта 1 статьи 164

Банка России, и банкам; реализация настоящего Кодекса)

драгоценных металлов из Государственному фонду драгоценных

Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней

металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам

Российской Федерации, из фондов драгоценных металлов и драгоценных

драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской

камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку

Федерации специализированным Российской Федерации, организации,

внешнеэкономическим организациям, изготавливающей банкноты и монету

Центральному банку Российской Банка России, и банкам; реализация

Федерации и банкам; реализация драгоценных металлов из

драгоценных металлов в слитках Государственного фонда драгоценных

Центральным банком Российской металлов и драгоценных камней

Федерации и банками Центральному Российской Федерации, из фондов

банку Российской Федерации, банкам драгоценных металлов и драгоценных

и организации, изготавливающей камней субъектов Российской

банкноты и монету Банка России, в Федерации специализированным

том числе по договорам поручения, внешнеэкономическим организациям,

комиссии либо агентским договорам Центральному банку Российской

с Центральным банком Российской Федерации и банкам; реализация

Федерации и банками, независимо от драгоценных металлов в слитках

помещения этих слитков в хранилище Центральным банком Российской

Центрального банка Российской Федерации и банками Центральному

Федерации или хранилища банков; банку Российской Федерации, банкам

реализация драгоценных металлов в и организации, изготавливающей

слитках (за исключением серебра в банкноты и монету Банка России, в

слитках) банками, аффинажными том числе по договорам поручения,

организациями, имеющими право комиссии либо агентским договорам

осуществлять аффинаж драгоценных с Центральным банком Российской

металлов, организацией, Федерации и банками, независимо от

изготавливающей банкноты и монету помещения этих слитков в хранилище

Банка России, физическим лицам Центрального банка Российской

независимо от помещения этих Федерации или хранилища банков;

слитков в хранилища банков, а реализация драгоценных металлов в

также реализация драгоценных слитках (за исключением серебра в

металлов в слитках Центральным слитках) банками, аффинажными

банком Российской Федерации и организациями, имеющими право

банками иным лицам при условии, осуществлять аффинаж драгоценных

что эти слитки остаются в одном из металлов, организацией,

хранилищ (Государственном изготавливающей банкноты и монету

хранилище ценностей, хранилище Банка России, физическим лицам

Центрального банка Российской независимо от помещения этих

Федерации или хранилищах банков); слитков в хранилища банков, а

также реализация драгоценных

металлов в слитках Центральным

банком Российской Федерации и

банками иным лицам при условии,

что эти слитки остаются в одном из

хранилищ (Государственном

хранилище ценностей, хранилище

Центрального банка Российской

Федерации или хранилищах банков);

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 154 абзацем четвертым. См. текст новой

редакции

При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты по договору

о приобретении утилитарного цифрового права, заключенному с

использованием инвестиционной платформы, данные суммы в целях настоящего

Кодекса приравниваются к получению налогоплательщиком оплаты, частичной

оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания

услуг), предстоящей передачи исключительных прав на результаты

интеллектуальной деятельности и (или) прав использования результатов

интеллектуальной деятельности, право требования передачи (выполнения,

оказания) которых удостоверено этим цифровым правом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 6.1 статьи 154 абзацами третьм - четвертым. См.

текст новой редакции

Налоговая база при отгрузке (передаче) товаров (работ, услуг),

передаче исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности

и (или) прав использования результатов интеллектуальной деятельности,

операции по реализации которых подлежат налогообложению, в связи с

исполнением обязательства, права по которому являются утилитарным

цифровым правом, определяется как стоимость указанного утилитарного

цифрового права, исчисленная исходя из цены приобретения цифрового права

первым приобретателем, без учета суммы налога, но не ниже стоимости

таких товаров (работ, услуг), исключительных прав на результаты

интеллектуальной деятельности и (или) прав использования результатов

интеллектуальной деятельности, исчисленной исходя из цен, определяемых в

порядке, предусмотренном статьей 105.3 настоящего Кодекса, и действующих

по состоянию на дату приобретения указанного цифрового права первым

приобретателем, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без

включения суммы налога.

В целях настоящего Кодекса под исполнением обязательства, права по

которому являются утилитарным цифровым правом, понимается прекращение

указанного обязательства в связи с передачей товаров (выполнением работ,

оказанием услуг), передачей исключительных прав на результаты

интеллектуальной деятельности и (или) прав использования результатов

интеллектуальной деятельности, права требования передачи (выполнения,

оказания) которых являются этим утилитарным цифровым правом. При этом

передача документарных ценных бумаг или уплата наличных денежных средств

не признается исполнением обязательства, права по которому являются

утилитарным цифровым правом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 4 статьи 158

старая редакция новая редакция

По каждому виду имущества, По каждому виду имущества,

реализация которого облагается реализация которого облагается

налогом, в графах "Ставка НДС" и налогом, в графах "Ставка НДС" и

"Сумма НДС" указываются "Сумма НДС" указываются

соответственно расчетная налоговая соответственно расчетная налоговая

ставка в размере 16,67 процента и ставка в размере 18,03 процента и

сумма налога, определенная как сумма налога, определенная как

соответствующая расчетной соответствующая расчетной

налоговой ставке в размере 16,67 налоговой ставке в размере 18,03

процента процентная доля налоговой процента процентная доля налоговой

базы. базы.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 164 подпунктом 6.3. См. текст новой

редакции

6.3) руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих

драгоценные металлы, налогоплательщиками, осуществляющими добычу

драгоценных металлов, аффинажным организациям, имеющим право

осуществлять аффинаж драгоценных металлов, для аффинажа;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четвертого подпункта 1 пункта 2 статьи 164

старая редакция новая редакция

молока и молокопродуктов молока и молокопродуктов

(включая мороженое, произведенное (включая мороженое, произведенное

на их основе, за исключением на их основе, за исключением

мороженого, выработанного на мороженого, выработанного на

плодово-ягодной основе, фруктового плодово-ягодной основе, фруктового

и пищевого льда); и пищевого льда), за исключением

молокосодержащих продуктов с

заменителем молочного жира;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца седьмого подпункта 1 пункта 2 статьи 164

старая редакция новая редакция

маргарина, жиров специального маргарина, жиров специального

назначения, в том числе жиров назначения, в том числе жиров

кулинарных, кондитерских, кулинарных, кондитерских,

хлебопекарных, заменителей хлебопекарных, заменителей

молочного жира, эквивалентов, молочного жира, эквивалентов,

улучшителей и заменителей масла улучшителей и заменителей масла

какао, спредов, смесей топленых; какао, смесей топленых (кроме

сливочно-растительных топленых

смесей);

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 3 статьи 164

старая редакция новая редакция

3. Налогообложение производится 3. Налогообложение производится

по налоговой ставке 20 процентов в по налоговой ставке 22 процента в

случаях, не указанных в пунктах 1, случаях, не указанных в пунктах 1,

2 и 4 настоящей статьи. 2 и 4 настоящей статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац первый пункта 7 статьи 164 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

7. При реализации товаров, 7. При реализации товаров,

вывезенных в таможенной процедуре вывезенных в таможенной процедуре

экспорта, и (или) выполнении работ экспорта, и (или) выполнении работ

(оказании услуг), предусмотренных (оказании услуг), предусмотренных

подпунктами 2.1 - 2.5, 2.7 и 2.8 подпунктами 2.1 - 2.5, 2.7 - 2.8-1

пункта 1 настоящей статьи в пункта 1 настоящей статьи,

отношении таких товаров, налогоплательщик вправе

налогоплательщик вправе производить налогообложение

производить налогообложение соответствующих операций по

соответствующих операций по налоговым ставкам, указанным в

налоговым ставкам, указанным в пунктах 2, 3 и 8 настоящей статьи,

пунктах 2 и 3 настоящей статьи, представив заявление в налоговый

представив заявление в налоговый орган по месту своего учета не

орган по месту своего учета не позднее 1-го числа налогового

позднее 1-го числа налогового периода, с которого

периода, с которого налогоплательщик намерен не

налогоплательщик намерен не применять налоговую ставку,

применять налоговую ставку, указанную в пункте 1 настоящей

указанную в пункте 1 настоящей статьи. Срок применения налоговых

статьи. Срок применения налоговых ставок, предусмотренных таким

ставок, предусмотренных таким заявлением, должен составлять не

заявлением, должен составлять не менее 12 месяцев.

менее 12 месяцев.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение подпункта 2 пункта 8 статьи 164 абзацем двенадцатым. См.

текст новой редакции

Положения настоящего пункта распространяются на организации и

индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему

налогообложения и заключивших концессионные соглашения в отношении

объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения,

холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких

систем, расположенных на территориях населенных пунктов с населением

менее 100 тысяч человек на дату заключения концессионного соглашения.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 9 статьи 164

старая редакция новая редакция

9. Организация или 9. Организация или

индивидуальный предприниматель индивидуальный предприниматель

обязаны применять налоговую обязаны применять налоговую

ставку, предусмотренную подпунктом ставку, предусмотренную подпунктом

1 или 2 пункта 8 настоящей статьи, 1 или 2 пункта 8 настоящей статьи,

в течение не менее 12 в течение не менее 12

последовательных налоговых последовательных налоговых

периодов начиная с первого периодов начиная с первого

налогового периода, за который налогового периода, за который

представлена налоговая декларация, представлена налоговая декларация,

в которой отражены операции, в которой отражены операции,

подлежащие налогообложению по подлежащие налогообложению по

указанной налоговой ставке, если указанной налоговой ставке, если

иное не предусмотрено абзацем иное не предусмотрено настоящим

пятым подпункта 1 или абзацем пунктом, абзацем пятым подпункта 1

пятым подпункта 2 пункта 8 или абзацем пятым подпункта 2

настоящей статьи. пункта 8 настоящей статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 9 статьи 164 абзацем вторым. См. текст новой

редакции

Организация или индивидуальный предприниматель, впервые перешедшие на

применение налоговой ставки, предусмотренной подпунктом 1 или 2 пункта 8

настоящей статьи, вправе отказаться от применения указанной налоговой

ставки до истечения срока, установленного абзацем первым настоящего

пункта, при условии, что такой отказ произведен в течение четырех

последовательных налоговых периодов начиная с первого налогового

периода, за который представлена налоговая декларация, в которой

отражены операции, подлежащие налогообложению по указанной налоговой

ставке.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 165 пунктом 8.3. См. текст новой редакции

8.3. При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 6.3 пункта 1

статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности

применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей

налогообложения) в налоговые органы представляются следующие документы:

1) контракт (копия контракта) на реализацию руды, концентратов и

других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, для

последующего аффинажа;

2) документы (их копии), подтверждающие передачу налогоплательщиком

руды, концентратов и (или) других промышленных продуктов, содержащих

драгоценные металлы, аффинажным организациям, имеющим право осуществлять

аффинаж драгоценных металлов, для аффинажа.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 9 статьи 165

старая редакция новая редакция

Если по истечении 180 Если по истечении 180

календарных дней налогоплательщик календарных дней налогоплательщик

не представил указанные в абзаце не представил указанные в абзаце

первом настоящего пункта документы первом настоящего пункта документы

(их копии) либо реестры, операции (их копии) либо реестры, операции

по реализации товаров, по реализации товаров,

предусмотренные подпунктами 1 и 8 предусмотренные подпунктами 1 и 8

пункта 1 статьи 164 настоящего пункта 1 статьи 164 настоящего

Кодекса, подлежат налогообложению Кодекса, подлежат налогообложению

по налоговым ставкам, по налоговым ставкам,

предусмотренным пунктами 2 и 3 предусмотренным пунктами 2, 3 и 8

статьи 164 настоящего Кодекса. статьи 164 настоящего Кодекса.

Если впоследствии налогоплательщик Если впоследствии налогоплательщик

представляет в налоговые органы представляет в налоговые органы

документы (их копии) либо реестры, документы (их копии) либо реестры,

обосновывающие применение обосновывающие применение

налоговой ставки в размере 0 налоговой ставки в размере 0

процентов, уплаченные суммы налога процентов, уплаченные суммы налога

подлежат вычету в порядке и на подлежат вычету в порядке и на

условиях, которые предусмотрены условиях, которые предусмотрены

статьями 171 и 172 настоящего статьями 171 и 172 настоящего

Кодекса. Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 9 статьи 165

старая редакция новая редакция

Документы, указанные в пункте 5 Документы, указанные в пункте 5

настоящей статьи, представляются настоящей статьи, представляются

налогоплательщиками для налогоплательщиками для

подтверждения обоснованности подтверждения обоснованности

применения налоговой ставки 0 применения налоговой ставки 0

процентов при выполнении работ процентов при выполнении работ

(оказании услуг), предусмотренных (оказании услуг), предусмотренных

подпунктами 3 и 9 пункта 1 статьи подпунктами 3 и 9 пункта 1 статьи

164 настоящего Кодекса, в срок не 164 настоящего Кодекса, в срок не

позднее 180 календарных дней с позднее 180 календарных дней с

даты помещения товаров под даты помещения товаров под

таможенную процедуру экспорта, таможенную процедуру экспорта,

реэкспорта или таможенного реэкспорта или таможенного

транзита. Если по истечении 180 транзита. Если по истечении 180

календарных дней налогоплательщик календарных дней налогоплательщик

не представил документы, указанные не представил документы, указанные

в пункте 5 настоящей статьи, в пункте 5 настоящей статьи,

операции по реализации работ операции по реализации работ

(услуг) подлежат налогообложению (услуг) подлежат налогообложению

по налоговой ставке 20 процентов. по налоговой ставке 22 процента.

Если впоследствии налогоплательщик Если впоследствии налогоплательщик

представляет в налоговые органы представляет в налоговые органы

документы, обосновывающие документы, обосновывающие

применение налоговой ставки 0 применение налоговой ставки 0

процентов, уплаченные суммы налога процентов, уплаченные суммы налога

подлежат вычету в порядке и на подлежат вычету в порядке и на

условиях, которые предусмотрены условиях, которые предусмотрены

статьями 171 и 172 настоящего статьями 171 и 172 настоящего

Кодекса. Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца двадцать первого пункта 9 статьи 165

старая редакция новая редакция

Если по истечении 180 Если по истечении 180

календарных дней налогоплательщик календарных дней налогоплательщик

не представил указанные в абзацах не представил указанные в абзацах

шестом - двадцатом настоящего шестом - двадцатом настоящего

пункта документы и (или) реестры, пункта документы и (или) реестры,

операции по реализации работ операции по реализации работ

(услуг), предусмотренных (услуг), предусмотренных

подпунктами 2.1 - 2.8-1, 2.10, 3 и подпунктами 2.1 - 2.8-1, 2.10, 3 и

12 пункта 1 статьи 164 настоящего 12 пункта 1 статьи 164 настоящего

Кодекса, подлежат налогообложению Кодекса, подлежат налогообложению

по ставке, предусмотренной пунктом по ставкам, предусмотренным

3 статьи 164 настоящего Кодекса. пунктами 3 и 8 статьи 164

настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца двадцать третьего пункта 9 статьи 165

старая редакция новая редакция

Документы, указанные в пунктах Документы, указанные в пунктах

4.1 и 5.1 настоящей статьи, 4.1 и 5.1 настоящей статьи,

представляются в налоговый орган в представляются в налоговый орган в

срок не позднее 180 календарных срок не позднее 180 календарных

дней с даты проставления на дней с даты проставления на

перевозочном документе перевозочном документе

календарного штемпеля пограничной календарного штемпеля пограничной

железнодорожной станции (при железнодорожной станции (при

перемещении товаров, порожнего перемещении товаров, порожнего

железнодорожного подвижного железнодорожного подвижного

состава или контейнеров с состава или контейнеров с

территории Российской Федерации территории Российской Федерации

через выходные железнодорожные через выходные железнодорожные

пограничные станции) или пограничные станции) или

календарного штемпеля станции календарного штемпеля станции

назначения (при перемещении назначения (при перемещении

товаров, порожнего товаров, порожнего

железнодорожного подвижного железнодорожного подвижного

состава или контейнеров с состава или контейнеров с

территории Российской Федерации территории Российской Федерации

через выходные припортовые через выходные припортовые

железнодорожные станции) при железнодорожные станции) при

выполнении работ (оказании услуг), выполнении работ (оказании услуг),

указанных в подпункте 3.1 и абзаце указанных в подпункте 3.1 и абзаце

третьем подпункта 9.1 пункта 1 третьем подпункта 9.1 пункта 1

статьи 164 настоящего Кодекса, статьи 164 настоящего Кодекса,

либо с даты проставления либо с даты проставления

календарного штемпеля станции календарного штемпеля станции

отправления при выполнении работ отправления при выполнении работ

(оказании услуг), указанных в (оказании услуг), указанных в

абзаце втором подпункта 9.1 пункта абзаце втором подпункта 9.1 пункта

1 статьи 164 настоящего Кодекса. 1 статьи 164 настоящего Кодекса.

Если по истечении 180 календарных Если по истечении 180 календарных

дней налогоплательщик не дней налогоплательщик не

представил указанные документы, представил указанные документы,

операции по реализации работ операции по реализации работ

(услуг), предусмотренных (услуг), предусмотренных

подпунктами 3.1 и 9.1 пункта 1 подпунктами 3.1 и 9.1 пункта 1

статьи 164 настоящего Кодекса, статьи 164 настоящего Кодекса,

подлежат налогообложению по подлежат налогообложению по

ставке, предусмотренной пунктом 3 ставкам, предусмотренным пунктами

статьи 164 настоящего Кодекса. 3 и 8 статьи 164 настоящего

Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца двадцать пятого пункта 9 статьи 165

старая редакция новая редакция

Документы, указанные в пункте Документы, указанные в пункте

1.1 настоящей статьи, 1.1 настоящей статьи,

представляются в налоговый орган в представляются в налоговый орган в

срок не позднее 180 календарных срок не позднее 180 календарных

дней с даты оформления дней с даты оформления

транспортных, транспортных,

товаросопроводительных и (или) товаросопроводительных и (или)

иных документов с указанием пункта иных документов с указанием пункта

назначения, находящегося за назначения, находящегося за

пределами территории Российской пределами территории Российской

Федерации и иных территорий, Федерации и иных территорий,

находящихся под ее юрисдикцией. находящихся под ее юрисдикцией.

Если по истечении 180 календарных Если по истечении 180 календарных

дней налогоплательщик не дней налогоплательщик не

представил указанные документы, представил указанные документы,

операции по реализации товаров, операции по реализации товаров,

предусмотренные подпунктом 2.9 предусмотренные подпунктом 2.9

пункта 1 статьи 164 настоящего пункта 1 статьи 164 настоящего

Кодекса, подлежат налогообложению Кодекса, подлежат налогообложению

по ставке, предусмотренной пунктом по ставкам, предусмотренным

3 статьи 164 настоящего Кодекса. пунктами 3 и 8 статьи 164

настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца двадцать седьмого пункта 9 статьи 165

старая редакция новая редакция

Документы, указанные в пункте Документы, указанные в пункте

3.11 настоящей статьи, 3.11 настоящей статьи,

представляются в налоговый орган в представляются в налоговый орган в

срок не позднее 180 календарных срок не позднее 180 календарных

дней с даты оформления поручения дней с даты оформления поручения

на отгрузку товаров. Если по на отгрузку товаров. Если по

истечении 180 календарных дней истечении 180 календарных дней

налогоплательщик не представил налогоплательщик не представил

указанные документы, операции по указанные документы, операции по

реализации работ (услуг), реализации работ (услуг),

предусмотренных подпунктом 2.13 предусмотренных подпунктом 2.13

пункта 1 статьи 164 настоящего пункта 1 статьи 164 настоящего

Кодекса, подлежат налогообложению Кодекса, подлежат налогообложению

по ставке, предусмотренной пунктом по ставкам, предусмотренным

3 статьи 164 настоящего Кодекса. пунктами 3 и 8 статьи 164

настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 4 пункта 5 статьи 169

старая редакция новая редакция

4) номер платежно-расчетного 4) номер платежно-расчетного

документа в случае получения документа в случае получения

оплаты, частичной оплаты или иных оплаты, частичной оплаты или иных

платежей в счет предстоящих платежей в счет предстоящих

поставок товаров (выполнения поставок товаров (выполнения

работ, оказания услуг), передачи работ, оказания услуг), передачи

имущественных прав, реквизиты, имущественных прав, а также

позволяющие идентифицировать порядковый номер и дата

документ об отгрузке товаров (о составления счета-фактуры,

выполнении работ, об оказании выставленного при получении

услуг), о передаче имущественных оплаты, частичной оплаты или иных

прав; платежей в счет предстоящих

поставок товаров (выполнения

работ, оказания услуг), передаче

имущественных прав, в оплату

которых подлежат зачету указанные

суммы оплаты, частичной оплаты,

реквизиты, позволяющие

идентифицировать документ об

отгрузке товаров (о выполнении

работ, об оказании услуг), о

передаче имущественных прав;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 6 статьи 169

старая редакция новая редакция

6. Счет-фактура подписывается 6. Счет-фактура подписывается

руководителем и главным руководителем и главным

бухгалтером организации либо иными бухгалтером организации либо иными

лицами, уполномоченными на то лицами, уполномоченными на то

приказом (иным распорядительным приказом (иным распорядительным

документом) по организации или документом) по организации или

доверенностью от имени доверенностью от имени

организации. При выставлении организации. При выставлении

счета-фактуры индивидуальным счета-фактуры индивидуальным

предпринимателем счет-фактура предпринимателем счет-фактура

подписывается индивидуальным подписывается индивидуальным

предпринимателем либо иным лицом, предпринимателем либо иным лицом,

уполномоченным доверенностью от уполномоченным доверенностью от

имени индивидуального имени индивидуального

предпринимателя, с указанием предпринимателя, с указанием

реквизитов свидетельства о основного государственного

государственной регистрации этого регистрационного номера

индивидуального предпринимателя. индивидуального предпринимателя и

даты присвоения такого номера.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого подпункта 2 пункта 3 статьи 170

старая редакция новая редакция

2) дальнейшего использования 2) дальнейшего использования

таких товаров (работ, услуг), в таких товаров (работ, услуг), в

том числе основных средств и том числе основных средств и

нематериальных активов, и нематериальных активов, и

имущественных прав для имущественных прав для

осуществления операций, указанных осуществления операций, указанных

в пункте 2 настоящей статьи, за в пункте 2 настоящей статьи, за

исключением: операций, исключением: операций,

предусмотренных подпунктами 16 - предусмотренных подпунктами 16 -

18, 22, 23, 25, 26, 29 пункта 2 18, 22, 23, 25, 26, 29 пункта 2

статьи 146 настоящего Кодекса; статьи 146 настоящего Кодекса;

операции, предусмотренной операции, предусмотренной

подпунктом 1 настоящего пункта; подпунктом 1 настоящего пункта;

выполнения работ (оказания услуг) выполнения работ (оказания услуг)

за пределами территории Российской за пределами территории Российской

Федерации российскими авиационными Федерации российскими авиационными

предприятиями в рамках предприятиями в рамках

миротворческой деятельности и миротворческой деятельности и

осуществления международного осуществления международного

сотрудничества в разрешении сотрудничества в разрешении

международных проблем международных проблем

гуманитарного характера в рамках гуманитарного характера в рамках

Организации Объединенных Наций (в Организации Объединенных Наций (в

отношении воздушных судов, отношении воздушных судов,

двигателей и запасных частей к двигателей и запасных частей к

ним); передачи основных средств, ним); передачи основных средств,

нематериальных активов и (или) нематериальных активов и (или)

иного имущества, имущественных иного имущества, имущественных

прав правопреемнику прав правопреемнику

(правопреемникам) при (правопреемникам) при

реорганизации юридических лиц; реорганизации юридических лиц;

передачи имущества участнику передачи имущества участнику

договора простого товарищества договора простого товарищества

(договора о совместной (договора о совместной

деятельности), договора деятельности), договора

инвестиционного товарищества или инвестиционного товарищества или

его правопреемнику в случае выдела его правопреемнику в случае выдела

его доли из имущества, его доли из имущества,

находящегося в общей собственности находящегося в общей собственности

участников договора, или раздела участников договора, или раздела

такого имущества; операций по такого имущества; операций по

передаче на безвозмездной основе передаче на безвозмездной основе в

медицинским организациям, государственную казну Российской

являющимся некоммерческими Федерации объектов недвижимого

организациями, органам имущества.

государственной власти и

управления и (или) органам

местного самоуправления, органам

публичной власти федеральной

территории "Сириус",

государственным и муниципальным

учреждениям, государственным и

муниципальным унитарным

предприятиям имущества,

предназначенного для использования

в целях предупреждения и

предотвращения распространения, а

также диагностики и лечения новой

коронавирусной инфекции; операций

по передаче на безвозмездной

основе в государственную казну

Российской Федерации объектов

недвижимого имущества.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 4 статьи 170 абзацем десятым. См. текст новой

редакции

Положения настоящего пункта не распространяются на

налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и

исполняющих обязанности налогоплательщика, применяющего налоговые

ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 5 статьи 171 абзацем четвертым. См. текст новой

редакции

Вычету подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком и

уплаченные им в бюджет при получении оплаты, частичной оплаты по

договору о приобретении утилитарного цифрового права, заключенному с

использованием инвестиционной платформы, в случае, если исполнение

обязательства, права по которому являются утилитарным цифровым правом,

осуществляется путем передачи товаров (выполнения работ, оказания

услуг), исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности

и (или) прав использования результатов интеллектуальной деятельности,

операции по реализации которых не подлежат налогообложению

(освобождаются от налогообложения) либо подлежат налогообложению по

налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 164 настоящего

Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 3 статьи 172

старая редакция новая редакция

Положения настоящего пункта не Положения настоящего пункта не

распространяются на распространяются на

налогоплательщиков, отказавшихся налогоплательщиков, отказавшихся

от применения налоговой ставки, от применения налоговой ставки,

указанной в пункте 1 статьи 164 указанной в пункте 1 статьи 164

настоящего Кодекса, в порядке, настоящего Кодекса, в порядке,

установленном пунктом 7 статьи 164 установленном пунктом 7 статьи 164

настоящего Кодекса, а также на настоящего Кодекса, а также на

операции по реализации товаров, операции по реализации товаров,

указанных в подпункте 1 (за указанных в подпункте 1 (за

исключением сырьевых товаров), исключением сырьевых товаров),

подпунктах 1.2 и 6 пункта 1 статьи подпунктах 1.2, 6 и 6.3 пункта 1

164 настоящего Кодекса, и работ статьи 164 настоящего Кодекса, и

(услуг), указанных в подпункте 22 работ (услуг), указанных в

пункта 1 статьи 164 настоящего подпункте 22 пункта 1 статьи 164

Кодекса. настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 4 статьи 172 абзацем третьим. См. текст новой

редакции

Вычеты сумм налога, указанных в абзаце четвертом пункта 5 статьи 171

настоящего Кодекса, производятся после передачи товаров (выполнения

работ, оказания услуг), исключительных прав на результаты

интеллектуальной деятельности и (или) прав использования результатов

интеллектуальной деятельности в качестве исполнения обязательств, права

требования по которым являются утилитарным цифровым правом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца восьмого пункта 1 статьи 174.2

старая редакция новая редакция

предоставление в режиме предоставление в режиме

реального времени вычислительной реального времени вычислительной

мощности для размещения информации мощности для размещения информации

в информационной системе; в информационной системе, за

исключением вычислительной

мощности для осуществления

операций, указанных в подпункте 27

пункта 2 статьи 146 настоящего

Кодекса;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────