Редакция от 28.11.2025 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2026)

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 1 статьи 213

старая редакция новая редакция

1. При определении налоговой 1. При определении налоговой

базы учитываются доходы, базы учитываются доходы,

полученные налогоплательщиком в полученные налогоплательщиком в

виде страховых выплат, за виде выплат по договорам

исключением выплат, полученных: страхования, за исключением

выплат, полученных:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого подпункта 2 пункта 1 статьи 213

старая редакция новая редакция

2) по договорам добровольного 2) если иное не установлено

страхования жизни (за исключением подпунктом 5 настоящего пункта, по

договоров, предусмотренных договорам добровольного

подпунктом 4 настоящего пункта) в страхования жизни (за исключением

случае выплат, связанных с договоров, предусмотренных

дожитием застрахованного лица до подпунктом 4 настоящего пункта) в

определенного возраста или срока, случае выплат, связанных с

либо в случае наступления иного дожитием застрахованного лица до

события, если по условиям такого определенного возраста или срока,

договора страховые взносы в случае наступления иного события

уплачиваются налогоплательщиком и либо в случае досрочного

(или) его членами семьи и (или) расторжения соответствующего

близкими родственниками в договора, если по его условиям

соответствии с Семейным кодексом страховые взносы уплачиваются

Российской Федерации (супругами, налогоплательщиком и (или) его

родителями и детьми, в том числе членами семьи и (или) близкими

усыновителями и усыновленными, родственниками в соответствии с

дедушкой, бабушкой и внуками, Семейным кодексом Российской

полнородными и неполнородными Федерации (супругами, родителями и

(имеющими общих отца или мать) детьми, в том числе усыновителями

братьями и сестрами) в части суммы и усыновленными, дедушкой,

страховых выплат, не превышающей бабушкой и внуками, полнородными и

сумм внесенных страховых взносов. неполнородными (имеющими общих

отца или мать) братьями и

сестрами) и (или) опекунами

(попечителями) детей-инвалидов, в

части суммы выплат, не превышающей

сумм внесенных страховых взносов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац третий подпункта 2 пункта 1 статьи 213 - исключен. См. текст

старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац четвертый подпункта 2 пункта 1 статьи 213 - изложен в новой

редакции

старая редакция новая редакция

В случае расторжения договора В случае расторжения договора

добровольного страхования жизни (договоров) добровольного

(за исключением случаев страхования, предусмотренного

расторжения договоров (предусмотренных) настоящим

добровольного страхования по подпунктом, подпунктами 3 и (или)

причинам, не зависящим от воли 5 настоящего пункта (за

сторон) при определении налоговой исключением случаев расторжения

базы учитываются уплаченные договора (договоров) добровольного

физическим лицом по этому договору страхования по причинам, не

суммы страховых взносов, в зависящим от воли сторон, и

отношении которых ему был случаев расторжения договора

предоставлен социальный налоговый (договоров) добровольного

вычет, указанный в подпункте 4 страхования жизни, указанных в

пункта 1 статьи 219 настоящего подпункте 5 настоящего пункта, по

Кодекса. истечении минимального срока,

указанного в подпункте 5

настоящего пункта), при

определении налоговой базы в

доходах учитываются уплаченные по

соответствующему договору суммы

страховых взносов, в отношении

которых страхователю был

предоставлен социальный налоговый

вычет, указанный в подпункте 4

пункта 1 статьи 219 настоящего

Кодекса, или налоговый вычет на

долгосрочные сбережения граждан,

указанный в подпункте 5 пункта 1

статьи 219.2 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац пятый подпункта 2 пункта 1 статьи 213 - изложен в новой

редакции

старая редакция новая редакция

При этом страховая организация При этом страховая организация

при выплате физическому лицу (управляющая компания паевого

денежных (выкупных) сумм по инвестиционного фонда) при

договору добровольного страхования осуществлении выплат по

жизни обязана удержать сумму расторгнутому договору

налога, исчисленную с суммы добровольного страхования,

дохода, равной сумме страховых предусмотренному настоящим

взносов, уплаченных физическим подпунктом, подпунктами 3 и (или)

лицом по этому договору, за каждый 5 настоящего пункта, в случае,

календарный год, в котором указанном в абзаце четвертом

налогоплательщик имел право на настоящего подпункта, обязана

получение социального налогового удержать сумму налога, исчисленную

вычета, указанного в подпункте 4 с суммы дохода, равной сумме

пункта 1 статьи 219 настоящего страховых взносов, уплаченных

Кодекса. страхователем по такому договору,

за каждый календарный год, в

котором страхователь имел право на

получение социального налогового

вычета, указанного в подпункте 4

пункта 1 статьи 219 настоящего

Кодекса, или налогового вычета на

долгосрочные сбережения граждан,

указанного в подпункте 5 пункта 1

статьи 219.2 настоящего Кодекса,

но не более максимального размера

суммы соответствующего вычета за

каждый календарный год, с учетом

особенностей, установленных

настоящим подпунктом и пунктом 1.2

настоящей статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац шестой подпункта 2 пункта 1 статьи 213 - изложен в новой

редакции

старая редакция новая редакция

Если иное не предусмотрено Если иное не предусмотрено

пунктом 1.2 настоящей статьи, в пунктом 1.2 настоящей статьи, в

случае, если налогоплательщик случае, если налогоплательщик или

представил справку, выданную страхователь представил справку,

налоговым органом по месту выданную налоговым органом по

жительства налогоплательщика (по месту жительства страхователя

месту постановки на учет (месту учета по иному основанию,

налогоплательщика, отнесенного к установленному настоящим

категории крупнейших), Кодексом), подтверждающую

подтверждающую неполучение неполучение страхователем

налогоплательщиком социального социального налогового вычета,

налогового вычета либо указанного в подпункте 4 пункта 1

подтверждающую факт получения статьи 219 настоящего Кодекса, или

налогоплательщиком суммы налогового вычета на долгосрочные

предоставленного социального сбережения граждан, указанного в

налогового вычета, указанного в подпункте 5 пункта 1 статьи 219.2

подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса, либо

настоящего Кодекса, страховая подтверждающую факт получения

организация соответственно не страхователем суммы

удерживает сумму налога либо соответствующего налогового

исчисляет сумму налога, подлежащую вычета, страховая организация

удержанию; (управляющая компания паевого

инвестиционного фонда)

соответственно не удерживает сумму

налога либо исчисляет сумму

налога, подлежащую удержанию;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 1.1 статьи 213 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

1.1. Форма справки, выдаваемой 1.1. Форма справки, выдаваемой

налоговым органом по месту налоговым органом по месту

жительства налогоплательщика (по жительства страхователя (месту

месту постановки на учет учета по иному основанию,

налогоплательщика, отнесенного к установленному настоящим

категории крупнейших), Кодексом), подтверждающей

подтверждающей неполучение неполучение страхователем

налогоплательщиком социального социального налогового вычета,

налогового вычета либо указанного в подпункте 4 пункта 1

подтверждающей факт получения статьи 219 настоящего Кодекса, или

налогоплательщиком суммы налогового вычета на долгосрочные

предоставленного социального сбережения граждан, указанного в

налогового вычета, утверждается подпункте 5 пункта 1 статьи 219.2

федеральным органом исполнительной настоящего Кодекса, либо

власти, уполномоченным по контролю подтверждающей факт получения

и надзору в области налогов и страхователем суммы

сборов. предоставленного соответствующего

налогового вычета, утверждается

федеральным органом исполнительной

власти, уполномоченным по контролю

и надзору в области налогов и

сборов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 1.2 статьи 213 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

1.2. Представление 1.2. Представление

налогоплательщиком в страховую налогоплательщиком или

организацию справки, указанной в страхователем в страховую

абзаце шестом подпункта 2 и абзаце организацию (управляющую компанию

пятом подпункта 4 пункта 1 паевого инвестиционного фонда)

настоящей статьи, не требуется при справки, указанной в абзаце шестом

наличии у страховой организации подпункта 2 и абзаце пятом

сведений, предусмотренных абзацем подпункта 4 пункта 1 настоящей

шестым подпункта 2 и абзацем пятым статьи, не требуется при наличии у

подпункта 4 пункта 1 настоящей страховой организации (управляющей

статьи, полученных от налогового компании паевого инвестиционного

органа в рамках обмена информацией фонда) сведений, предусмотренных

в соответствии с правилами обмена абзацем шестым подпункта 2 и

информацией о подтверждении абзацем пятым подпункта 4 пункта 1

неполучения налогоплательщиком настоящей статьи, полученных от

социального налогового вычета либо налогового органа в рамках обмена

о подтверждении факта получения информацией в соответствии с

налогоплательщиком суммы правилами обмена информацией о

предоставленного социального подтверждении неполучения

налогового вычета, страхователем социального

предусмотренного подпунктом 4 налогового вычета, указанного в

пункта 1 статьи 219 настоящего подпункте 4 пункта 1 статьи 219

Кодекса. настоящего Кодекса, или налогового

Представление налоговым органом вычета на долгосрочные сбережения

сведений, предусмотренных абзацем граждан, указанного в подпункте 5

шестым подпункта 2 и абзацем пятым пункта 1 статьи 219.2 настоящего

подпункта 4 пункта 1 настоящей Кодекса, либо о подтверждении

статьи, в страховую организацию в факта получения страхователем

рамках обмена информацией в суммы предоставленного

соответствии с правилами обмена соответствующего налогового

информацией о подтверждении вычета.

неполучения налогоплательщиком Представление налоговым органом

социального налогового вычета либо сведений, предусмотренных абзацем

о подтверждении факта получения шестым подпункта 2 и абзацем пятым

налогоплательщиком суммы подпункта 4 пункта 1 настоящей

предоставленного социального статьи, в страховую организацию

налогового вычета, (управляющую компанию паевого

предусмотренного подпунктом 4 инвестиционного фонда) в рамках

пункта 1 статьи 219 настоящего обмена информацией в соответствии

Кодекса, осуществляется по с правилами обмена информацией о

формату, утвержденному федеральным подтверждении неполучения

органом исполнительной власти, страхователем социального

уполномоченным по контролю и налогового вычета, указанного в

надзору в области налогов и подпункте 4 пункта 1 статьи 219

сборов, на основании запроса такой настоящего Кодекса, или налогового

страховой организации. вычета на долгосрочные сбережения

Правила обмена информацией о граждан, указанного в подпункте 5

подтверждении неполучения пункта 1 статьи 219.2 настоящего

налогоплательщиком социального Кодекса, либо о подтверждении

налогового вычета либо о факта получения страхователем

подтверждении факта получения суммы предоставленного

налогоплательщиком суммы соответствующего налогового вычета

предоставленного социального осуществляется по формату,

налогового вычета, утвержденному федеральным органом

предусмотренного подпунктом 4 исполнительной власти,

пункта 1 статьи 219 настоящего уполномоченным по контролю и

Кодекса, подлежат размещению надзору в области налогов и

федеральным органом исполнительной сборов, на основании запроса такой

власти, уполномоченным по контролю страховой организации (управляющей

и надзору в области налогов и компании паевого инвестиционного

сборов, на своем официальном сайте фонда).

в Правила обмена информацией о

информационно-телекоммуникационной подтверждении неполучения

сети "Интернет". страхователем социального

налогового вычета, указанного в

подпункте 4 пункта 1 статьи 219

настоящего Кодекса, или налогового

вычета на долгосрочные сбережения

граждан, указанного в подпункте 5

пункта 1 статьи 219.2 настоящего

Кодекса, либо о подтверждении

факта получения страхователем

суммы предоставленного

соответствующего налогового вычета

подлежат размещению федеральным

органом исполнительной власти,

уполномоченным по контролю и

надзору в области налогов и

сборов, на своем официальном сайте

в

информационно-телекоммуникационной

сети "Интернет".

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 219.2 подпунктом 5. См. текст новой

редакции

5) налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом

периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного

страхования жизни, заключенному (заключенным) им со страховой

организацией с 1 января 2025 года на срок не менее минимального срока,

равного десяти годам и определяемого с даты заключения соответствующего

договора до даты первой выплаты по соответствующему договору, в свою

пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в

соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супруга

(супруги), родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных,

дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих

отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под

опекой (попечительством).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 2 статьи 219.2

старая редакция новая редакция

2. Налоговые вычеты на 2. Налоговые вычеты на

долгосрочные сбережения граждан, долгосрочные сбережения граждан,

предусмотренные подпунктами 1 - 3 предусмотренные подпунктами 1 - 3

пункта 1 настоящей статьи, и 5 пункта 1 настоящей статьи,

предоставляются с учетом следующих предоставляются с учетом следующих

особенностей: особенностей:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 1 пункта 2 статьи 219.2 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

1) налоговые вычеты 1) налоговые вычеты

предоставляются в сумме уплаченных предоставляются в сумме уплаченных

налогоплательщиком в налоговом налогоплательщиком в налоговом

периоде пенсионных взносов по периоде пенсионных взносов по

договору негосударственного договору негосударственного

пенсионного обеспечения, в сумме пенсионного обеспечения, в сумме

уплаченных налогоплательщиком в уплаченных налогоплательщиком или

налоговом периоде сберегательных его работодателем в налоговом

взносов по договору долгосрочных периоде сберегательных взносов по

сбережений и (или) в сумме договору долгосрочных сбережений,

денежных средств, внесенных в сумме уплаченных

налогоплательщиком в налоговом налогоплательщиком в налоговом

периоде на индивидуальный периоде взносов по договору

инвестиционный счет, но в добровольного страхования жизни и

совокупности не более 400 000 (или) в сумме денежных средств,

рублей за налоговый период при внесенных налогоплательщиком в

условии, что такие договор налоговом периоде на

негосударственного пенсионного индивидуальный инвестиционный

обеспечения, договор долгосрочных счет, при условии, что такие

сбережений и (или) договор на договор негосударственного

ведение такого индивидуального пенсионного обеспечения, договор

инвестиционного счета были долгосрочных сбережений, договор

заключены в соответствующем добровольного страхования жизни и

налоговом периоде, либо были (или) договор на ведение этого

действительны в течение всего индивидуального инвестиционного

соответствующего налогового счета были заключены в

периода, либо были прекращены с соответствующем налоговом периоде,

переводом денежных (выкупных) сумм либо были действительны в течение

или всех активов, учитываемых на всего соответствующего налогового

таком индивидуальном периода, либо были прекращены с

инвестиционном счете, переводом денежных (выкупных) сумм

соответственно в другой или всех активов, учитываемых на

негосударственный пенсионный фонд этом индивидуальном инвестиционном

или на другой индивидуальный счете, соответственно в другой

инвестиционный счет, вновь негосударственный пенсионный фонд

открытый тому же физическому лицу или на другой индивидуальный

в целях указанного перевода инвестиционный счет, вновь

активов; открытый тому же физическому лицу

в целях указанного перевода

активов, а также при соблюдении

следующих ограничений:

налоговые вычеты

предоставляются в совокупной сумме

не более 400 000 рублей за

налоговый период, если иное не

предусмотрено настоящим

подпунктом;

в случае, если совокупная сумма

уплаченных налогоплательщиком в

налоговом периоде указанных в

абзаце первом настоящего подпункта

взносов (денежных средств)

превышает 400 000 рублей,

совокупная сумма предоставляемых

налоговых вычетов увеличивается

исключительно на сумму уплаченных

налогоплательщиком в налоговом

периоде взносов по указанным в

абзаце первом настоящего подпункта

договорам, заключенным в пользу

его детей (в том числе

усыновленных), до достижения ими

возраста 18 лет (возраста 24 лет,

если дети (в том числе

усыновленные) являются

обучающимися по очной форме

обучения в организациях,

осуществляющих образовательную

деятельность), но не более чем до

500 000 рублей за налоговый

период. Положение настоящего

абзаца не применяется при

предоставлении налогоплательщику

налоговых вычетов до окончания

налогового периода при его

обращении к налоговому агенту -

работодателю;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 2 пункта 2 статьи 219.2 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

2) начиная с налогового 2) начиная с налогового

периода, в котором в установленном периода, в котором в установленном

порядке назначены выплаты по порядке:

договору долгосрочных сбережений назначены выплаты по договору

(за исключением случаев назначения долгосрочных сбережений (за

выплат по такому договору исключением случаев назначения

долгосрочных сбережений до выплат по такому договору до

истечения десяти лет с даты его истечения минимального срока,

заключения) или прекращается определяемого в соответствии с

договор на ведение индивидуального подпунктом 2 пункта 1 настоящей

инвестиционного счета (за статьи), предоставление налогового

исключением случаев прекращения вычета на долгосрочные сбережения

договора на ведение граждан, предусмотренного

индивидуального инвестиционного подпунктом 2 пункта 1 настоящей

счета до истечения минимального статьи, прекращается по такому

срока, предусмотренного подпунктом договору и по иным договорам

2 пункта 3 настоящей статьи, или с долгосрочных сбережений,

переводом всех активов, заключенным до момента назначения

учитываемых на индивидуальном выплат по такому договору, а также

инвестиционном счете, на другой по договорам долгосрочных

индивидуальный инвестиционный сбережений граждан, заключенным

счет, вновь открытый тому же начиная с данного налогового

физическому лицу в целях периода с переводом денежных

указанного перевода активов), (выкупных) сумм, состоящих в том

предоставление налоговых вычетов числе из сберегательных взносов,

на долгосрочные сбережения ранее уплаченных по прекращенным

граждан, предусмотренных договорам долгосрочных сбережений

подпунктами 2 и 3 пункта 1 граждан, заключенным до указанного

настоящей статьи, прекращается в настоящем подпункте момента

соответственно по таким договорам назначения выплат по такому

и соответственно по иным договорам договору;

на долгосрочные сбережения граждан прекращается договор на ведение

или договорам на ведение индивидуального инвестиционного

индивидуального инвестиционного счета (за исключением случаев

счета, заключенным соответственно прекращения такого договора до

до момента назначения выплаты по истечения минимального срока,

договору долгосрочных сбережений предусмотренного подпунктом 2

или прекращения договора на пункта 3 настоящей статьи, или с

ведение индивидуального переводом всех активов,

инвестиционного счета; учитываемых на индивидуальном

инвестиционном счете, на другой

индивидуальный инвестиционный

счет, вновь открытый тому же

физическому лицу в целях

указанного перевода активов),

предоставление налогового вычета

на долгосрочные сбережения

граждан, предусмотренного

подпунктом 3 пункта 1 настоящей

статьи, прекращается по такому

договору и по иным договорам на

ведение индивидуального

инвестиционного счета, заключенным

до момента прекращения такого

договора;

осуществлена первая выплата по

договору добровольного страхования

жизни (за исключением случая

выплат по такому договору до

истечения минимального срока,

определяемого в соответствии с

подпунктом 5 пункта 1 настоящей

статьи), предоставление налогового

вычета на долгосрочные сбережения

граждан, предусмотренного

подпунктом 5 пункта 1 настоящей

статьи, прекращается по такому

договору и по иным договорам

добровольного страхования жизни,

заключенным до момента первой

выплаты по такому договору;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого подпункта 3 пункта 2 статьи 219.2

старая редакция новая редакция

3) налоговые вычеты 3) налоговые вычеты

предоставляются налогоплательщику предоставляются налогоплательщику

при представлении налоговой при представлении налоговой

декларации на основании документа, декларации на основании документа,

подтверждающего фактические взносы подтверждающего фактические взносы

налогоплательщика по договору налогоплательщика по договору

негосударственного пенсионного негосударственного пенсионного

обеспечения или по договору обеспечения, договору долгосрочных

долгосрочных сбережений, сбережений и (или) договору

выдаваемого налогоплательщику добровольного страхования жизни, а

негосударственным пенсионным также фактические сберегательные

фондом по форме и в порядке, взносы работодателя по договору

которые утверждены федеральным долгосрочных сбережений,

органом исполнительной власти, выдаваемого налогоплательщику

уполномоченным по контролю и негосударственным пенсионным

надзору в области налогов и фондом и (или) страховой

сборов, и (или) документов, организацией по форме и в порядке,

подтверждающих факт зачисления которые утверждены федеральным

денежных средств на индивидуальный органом исполнительной власти,

инвестиционный счет, если иное не уполномоченным по контролю и

предусмотрено настоящим надзору в области налогов и

подпунктом. сборов, и (или) документов,

подтверждающих факт зачисления

денежных средств на индивидуальный

инвестиционный счет, если иное не

предусмотрено настоящим

подпунктом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго подпункта 3 пункта 2 статьи 219.2

старая редакция новая редакция

Налоговые вычеты Налоговые вычеты

предоставляются налогоплательщику предоставляются налогоплательщику

в порядке, установленном статьей в порядке, установленном статьей

221.1 настоящего Кодекса, при 221.1 настоящего Кодекса, при

наличии в налоговом органе наличии в налоговом органе

сведений, подтверждающих сведений, подтверждающих

фактические взносы фактические взносы

налогоплательщика по договору налогоплательщика по договору

негосударственного пенсионного негосударственного пенсионного

обеспечения, договору долгосрочных обеспечения, договору долгосрочных

сбережений и (или) факт зачисления сбережений, договору добровольного

денежных средств на индивидуальный страхования жизни, фактические

инвестиционный счет. Указанные сберегательные взносы работодателя

сведения должны быть представлены по договору долгосрочных

налоговым агентом и (или) сбережений и (или) факт зачисления

негосударственным пенсионным денежных средств на индивидуальный

фондом по формату, утвержденному инвестиционный счет. Указанные

федеральным органом исполнительной сведения должны быть представлены

власти, уполномоченным по контролю налоговым агентом,

и надзору в области налогов и негосударственным пенсионным

сборов, в рамках обмена фондом и (или) страховой

информацией в соответствии с организацией по формату,

правилами обмена информацией в утвержденному федеральным органом

целях предоставления налоговых исполнительной власти,

вычетов в упрощенном порядке. уполномоченным по контролю и

надзору в области налогов и

сборов, в рамках обмена

информацией в соответствии с

правилами обмена информацией в

целях предоставления налоговых

вычетов в упрощенном порядке.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого подпункта 4 пункта 2 статьи 219.2

старая редакция новая редакция

4) сберегательные взносы, 4) сберегательные взносы,

уплаченные налогоплательщиком по уплаченные налогоплательщиком и

договору долгосрочных сбережений, (или) его работодателем по

учитываются в сумме налогового договору долгосрочных сбережений,

вычета на долгосрочные сбережения учитываются в сумме налогового

граждан, предусмотренного вычета на долгосрочные сбережения

подпунктом 2 пункта 1 настоящей граждан, предусмотренного

статьи, при условии, что в течение подпунктом 2 пункта 1 настоящей

срока действия такого договора статьи, при условии, что в течение

долгосрочных сбережений срока действия такого договора

налогоплательщик не имел долгосрочных сбережений

одновременно более двух других налогоплательщик не являлся

договоров долгосрочных сбережений, участником одновременно более трех

за исключением случаев прекращения договоров долгосрочных сбережений,

договора долгосрочных сбережений с за исключением случаев прекращения

переводом денежных (выкупных) сумм договора долгосрочных сбережений с

в другой негосударственный переводом денежных (выкупных) сумм

пенсионный фонд. в другой негосударственный

пенсионный фонд.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 219.2 подпунктом 7. См. текст новой

редакции

7) если минимальный срок, указанный в подпункте 2 пункта 1 настоящей

статьи, а также иные условия, предусмотренные настоящим пунктом в

отношении договоров долгосрочных сбережений, не соблюдаются (за

исключением случая расторжения договора по причинам, не зависящим от

воли сторон, случаев перевода денежных (выкупных) сумм в другой

негосударственный пенсионный фонд или выплаты негосударственным

пенсионным фондом по поручению налогоплательщика денежных средств

медицинским организациям, индивидуальным предпринимателям,

осуществляющим медицинскую деятельность, в счет оплаты дорогостоящего

лечения, указанного в подпункте 1 пункта 6 статьи 36.41 Федерального

закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных

фондах", не предусматривающих выплат налогоплательщику), сумма налога,

не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением

налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 настоящей

статьи, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном

порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней, за

исключением случая, если налог уплачен в бюджет в порядке,

предусмотренном пунктом 2 статьи 213.1 настоящего Кодекса;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 219.2 подпунктом 8. См. текст новой

редакции

8) взносы, уплаченные налогоплательщиком по договору добровольного

страхования жизни, учитываются в сумме налогового вычета на долгосрочные

сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 5 пункта 1 настоящей

статьи, при условии, что в течение срока действия такого договора

налогоплательщик являлся выгодоприобретателем одновременно по не более

чем трем договорам добровольного страхования жизни.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 2 пункта 3 статьи 219.2 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

2) налоговый вычет 2) налоговый вычет

предоставляется налогоплательщику предоставляется налогоплательщику

по окончании (прекращении) по окончании (прекращении)

договора на ведение договора на ведение

индивидуального инвестиционного индивидуального инвестиционного

счета при условии истечения не счета при условии истечения

менее десяти лет с даты заключения минимального срока, равного десяти

налогоплательщиком указанного годам и определяемого с даты

договора на ведение заключения такого договора;

индивидуального инвестиционного

счета, если иное не установлено

настоящей статьей;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац первый пункта 4 статьи 219.2 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

4. В целях применения абзаца 4. В целях применения

девятого пункта 1 статьи 213.1 подпунктов 2 и 5 пункта 1,

настоящего Кодекса, подпункта 2 подпунктов 2, 6 и 7 пункта 2,

пункта 1, подпунктов 2, 6 пункта 2 подпункта 2 пункта 3 настоящей

и подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи, подпунктов 2 и 5 пункта 1

статьи минимальный срок, статьи 213 и абзаца девятого

предусмотренный указанным абзацем пункта 1 статьи 213.1 настоящего

и указанными подпунктами, Кодекса минимальный срок,

исчисляется с даты заключения предусмотренный указанным абзацем

налогоплательщиком и указанными подпунктами,

соответствующего договора на исчисляется с даты заключения

ведение индивидуального налогоплательщиком соответствующих

инвестиционного счета (договора договора на ведение

долгосрочных сбережений, право на индивидуального инвестиционного

получение периодической выплаты по счета, договора долгосрочных

которому возникает на основании сбережений, право на получение

подпункта 1 пункта 2 статьи 36.40 периодической выплаты по которому

Федерального закона от 7 мая 1998 возникает на основании подпункта 1

года N 75-ФЗ "О негосударственных пункта 2 статьи 36.40 Федерального

пенсионных фондах") и в закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ

зависимости от года заключения "О негосударственных пенсионных

такого договора составляет: фондах", либо договора

добровольного страхования жизни и

в зависимости от года заключения

соответствующего договора

составляет:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 1 статьи 221.1

старая редакция новая редакция

1. Налоговые вычеты, 1. Налоговые вычеты,

предусмотренные подпунктом 2, предусмотренные подпунктом 2,

подпунктом 3 (за исключением подпунктом 3 (за исключением

социального налогового вычета в социального налогового вычета в

размере стоимости лекарственных размере стоимости лекарственных

препаратов для медицинского препаратов для медицинского

применения, предусмотренного применения, предусмотренного

подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 подпунктом 3 пункта 1 статьи 219

настоящего Кодекса), подпунктами 4 настоящего Кодекса), подпунктами 4

и 7 пункта 1 статьи 219, и 7 пункта 1 статьи 219,

подпунктом 2 пункта 1 статьи подпунктом 2 пункта 1 статьи

219.1, подпунктами 1 - 3 пункта 1 219.1, подпунктами 1 - 3 и 5

статьи 219.2 и подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 219.2 и

пункта 1 статьи 220 настоящего подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи

Кодекса, могут быть предоставлены 220 настоящего Кодекса, могут быть

в упрощенном порядке, предоставлены в упрощенном

установленном настоящей статьей порядке, установленном настоящей

(далее - упрощенный порядок). статьей (далее - упрощенный

порядок).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 3 статьи 221.1

старая редакция новая редакция

3. В целях настоящей статьи 3. В целях настоящей статьи

суммы инвестиционного налогового суммы инвестиционного налогового

вычета, предусмотренного вычета, предусмотренного

подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1

настоящего Кодекса, налоговых настоящего Кодекса, налоговых

вычетов на долгосрочные сбережения вычетов на долгосрочные сбережения

граждан, предусмотренных граждан, предусмотренных

подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи подпунктами 1 - 3 и 5 пункта 1

219.2 настоящего Кодекса, и статьи 219.2 настоящего Кодекса, и

имущественных налоговых вычетов, имущественных налоговых вычетов,

предусмотренных подпунктами 3 и 4 предусмотренных подпунктами 3 и 4

пункта 1 статьи 220 настоящего пункта 1 статьи 220 настоящего

Кодекса, определяются исходя из Кодекса, определяются исходя из

сведений, имеющихся в распоряжении сведений, имеющихся в распоряжении

налоговых органов, представленных налоговых органов, представленных

налоговыми агентами, налоговыми агентами,

негосударственными пенсионными негосударственными пенсионными

фондами или банками начиная с 1 фондами, страховыми организациями

января года, следующего за годом, или банками начиная с 1 января

в котором у налогоплательщика года, следующего за годом, в

возникло право на соответствующий котором у налогоплательщика

вычет, по формату, утвержденному возникло право на соответствующий

федеральным органом исполнительной вычет, по формату, утвержденному

власти, уполномоченным по контролю федеральным органом исполнительной

и надзору в области налогов и власти, уполномоченным по контролю

сборов, в рамках обмена и надзору в области налогов и

информацией в соответствии с сборов, в рамках обмена

правилами обмена информацией в информацией в соответствии с

целях предоставления налоговых правилами обмена информацией в

вычетов в упрощенном порядке. целях предоставления налоговых

вычетов в упрощенном порядке.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 3 статьи 221.1

старая редакция новая редакция

Правила обмена информацией в Правила обмена информацией в

целях предоставления налоговых целях предоставления налоговых

вычетов в упрощенном порядке и вычетов в упрощенном порядке и

перечень налоговых агентов, перечень налоговых агентов,

негосударственных пенсионных негосударственных пенсионных

фондов и банков, участвующих в фондов, страховых организаций и

обмене информацией в соответствии банков, участвующих в обмене

с указанными правилами, подлежат информацией в соответствии с

размещению федеральным органом указанными правилами, подлежат

исполнительной власти, размещению федеральным органом

уполномоченным по контролю и исполнительной власти,

надзору в области налогов и уполномоченным по контролю и

сборов, на своем официальном сайте надзору в области налогов и

в сборов, на своем официальном сайте

информационно-телекоммуникационной в

сети "Интернет". информационно-телекоммуникационной

сети "Интернет".

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 3.1 статьи 221.1

старая редакция новая редакция

3.1. В целях настоящей статьи 3.1. В целях настоящей статьи

суммы социальных налоговых суммы социальных налоговых

вычетов, предусмотренных вычетов, предусмотренных

подпунктом 2, подпунктом 3 (за подпунктом 2, подпунктом 3 (за

исключением социального налогового исключением социального налогового

вычета в размере стоимости вычета в размере стоимости

лекарственных препаратов для лекарственных препаратов для

медицинского применения, медицинского применения,

предусмотренного подпунктом 3 предусмотренного подпунктом 3

пункта 1 статьи 219 настоящего пункта 1 статьи 219 настоящего

Кодекса), подпунктами 4 и 7 пункта Кодекса), подпунктами 4 и 7 пункта

1 статьи 219 настоящего Кодекса, 1 статьи 219 настоящего Кодекса,

определяются исходя из сведений о определяются исходя из сведений о

фактических расходах фактических расходах

налогоплательщика на оказанные налогоплательщика на оказанные

услуги, содержащихся в документах, услуги, содержащихся в документах,

указанных в абзаце четвертом указанных в абзаце четвертом

подпункта 2, абзацах восьмом и подпункта 2, абзацах восьмом и

десятом подпункта 3, абзаце втором десятом подпункта 3, абзаце втором

подпункта 4 и абзаце девятом подпункта 4 и абзаце девятом

подпункта 7 пункта 1 статьи 219 подпункта 7 пункта 1 статьи 219

настоящего Кодекса, в случае настоящего Кодекса, в случае

представления таких сведений представления таких сведений

организациями и индивидуальными организациями и индивидуальными

предпринимателями, осуществляющими предпринимателями, осуществляющими

образовательную деятельность, образовательную деятельность,

организациями и индивидуальными организациями и индивидуальными

предпринимателями, осуществляющими предпринимателями, осуществляющими

медицинскую деятельность, медицинскую деятельность,

страховыми организациями, страховыми организациями, а также

негосударственными пенсионными физкультурно-спортивными

фондами, а также организациями и индивидуальными

физкультурно-спортивными предпринимателями, осуществляющими

организациями и индивидуальными деятельность в области физической

предпринимателями, осуществляющими культуры и спорта в качестве

деятельность в области физической основного вида деятельности, в

культуры и спорта в качестве налоговый орган по месту

основного вида деятельности, в нахождения организации (месту

налоговый орган по месту нахождения обособленных

нахождения организации (месту подразделений организации, месту

нахождения обособленных жительства индивидуального

подразделений организации, месту предпринимателя) в электронной

жительства индивидуального форме в порядке и по формату,

предпринимателя) в электронной которые утверждены федеральным

форме в порядке и по формату, органом исполнительной власти,

которые утверждены федеральным уполномоченным по контролю и

органом исполнительной власти, надзору в области налогов и

уполномоченным по контролю и сборов.

надзору в области налогов и

сборов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 4 статьи 221.1

старая редакция новая редакция

не позднее 20 марта года, не позднее 20 марта года,

следующего за истекшим налоговым следующего за истекшим налоговым

периодом, - в отношении сведений, периодом, - в отношении сведений,

представленных налоговым агентом, представленных налоговым агентом,

негосударственным пенсионным негосударственным пенсионным

фондом или банком либо фондом, страховой организацией или

организациями и индивидуальными банком либо организациями и

предпринимателями, указанными в индивидуальными предпринимателями,

абзаце первом пункта 3.1 настоящей указанными в абзаце первом пункта

статьи, до 25 февраля года, 3.1 настоящей статьи, до 25

следующего за истекшим налоговым февраля года, следующего за

периодом; истекшим налоговым периодом;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 4 статьи 221.1

старая редакция новая редакция

в течение 20 рабочих дней, в течение 20 рабочих дней,

следующих за днем представления следующих за днем представления

сведений, - в отношении сведений, сведений, - в отношении сведений,

представленных налоговым агентом, представленных налоговым агентом,

негосударственным пенсионным негосударственным пенсионным

фондом или банком либо фондом, страховой организацией или

организациями и индивидуальными банком либо организациями и

предпринимателями, указанными в индивидуальными предпринимателями,

абзаце первом пункта 3.1 настоящей указанными в абзаце первом пункта

статьи, после 25 февраля года, 3.1 настоящей статьи, после 25

следующего за истекшим налоговым февраля года, следующего за

периодом. истекшим налоговым периодом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 7 статьи 221.1

старая редакция новая редакция

7. В случае представления 7. В случае представления

налоговым агентом, налоговым агентом,

негосударственным пенсионным негосударственным пенсионным

фондом или банком уточненных фондом, страховой организацией или

сведений, предусмотренных пунктом банком уточненных сведений,

3 настоящей статьи, и в случае предусмотренных пунктом 3

представления организациями и настоящей статьи, и в случае

индивидуальными предпринимателями, представления организациями и

указанными в абзаце первом пункта индивидуальными предпринимателями,

3.1 настоящей статьи, уточненных указанными в абзаце первом пункта

сведений, предусмотренных абзацем 3.1 настоящей статьи, уточненных

первым пункта 3.1 настоящей сведений, предусмотренных абзацем

статьи, а также в случае первым пункта 3.1 настоящей

представления налоговыми агентами статьи, а также в случае

уточненных сведений о доходах представления налоговыми агентами

физического лица и суммах налога, уточненных сведений о доходах

исчисленных и удержанных налоговым физического лица и суммах налога,

агентом, предусмотренных пунктом 2 исчисленных и удержанных налоговым

статьи 230 настоящего Кодекса, агентом, предусмотренных пунктом 2

приводящих к уменьшению суммы статьи 230 настоящего Кодекса,

налога, возвращенной приводящих к уменьшению суммы

налогоплательщику в связи с налога, возвращенной

предоставлением налогового вычета, налогоплательщику в связи с

налоговый орган в течение пяти предоставлением налогового вычета,

дней после получения уточненных налоговый орган в течение пяти

сведений, а в случае представления дней после получения уточненных

налоговыми агентами уточненных сведений, а в случае представления

сведений о доходах физического налоговыми агентами уточненных

лица в течение пяти рабочих дней с сведений о доходах физического

начала налогового периода, лица в течение пяти рабочих дней с

следующего за годом представления начала налогового периода,

таких уточненных сведений, следующего за годом представления

принимает решение об отмене таких уточненных сведений,

полностью или частично решения о принимает решение об отмене

предоставлении налогового вычета полностью или частично решения о

полностью или частично. предоставлении налогового вычета

полностью или частично.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца шестого пункта 6 статьи 228

старая редакция новая редакция

общая совокупная сумма общая совокупная сумма

налоговых вычетов, предусмотренных налоговых вычетов, предусмотренных

подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1

и подпунктами 1 - 3 пункта 1 и подпунктами 1 - 3 и 5 пункта 1

статьи 219.2 настоящего Кодекса, статьи 219.2 настоящего Кодекса,

предоставленная налогоплательщику предоставленная налогоплательщику

по итогам налогового периода по итогам налогового периода

налоговым органом при налоговым органом при

представлении налогоплательщиком представлении налогоплательщиком

налоговой декларации, либо при налоговой декларации, либо при

исчислении и удержании налога исчислении и удержании налога

налоговым агентом, либо в порядке, налоговым агентом, либо в порядке,

установленном статьей 221.1 установленном статьей 221.1

настоящего Кодекса, превышает настоящего Кодекса, превышает

установленный подпунктом 1.1 установленный подпунктом 1.1

пункта 3 статьи 219.1 и подпунктом пункта 3 статьи 219.1 и подпунктом

1 пункта 2 статьи 219.2 настоящего 1 пункта 2 статьи 219.2 настоящего

Кодекса совокупный размер данных Кодекса совокупный размер данных

налоговых вычетов за налоговый налоговых вычетов за налоговый

период; период;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────