Редакция от 04.08.2023 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023)

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 146 подпунктом 24. См. текст новой

редакции

24) передача некоммерческой организацией, признаваемой в соответствии

с законодательством Российской Федерации личным фондом или международным

личным фондом (далее в целях настоящего Кодекса - личный фонд), в

соответствии с утвержденными ее учредителем условиями управления

имущества (имущественных прав) выгодоприобретателям - физическим лицам и

(или) отдельным категориям лиц из неопределенного круга физических лиц.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 9 пункта 3 статьи 149

старая редакция новая редакция

9) реализация руды, 9) реализация руды,

концентратов и других промышленных концентратов и других промышленных

продуктов, содержащих драгоценные продуктов, содержащих драгоценные

металлы, лома и отходов металлы, лома и отходов

драгоценных металлов для драгоценных металлов для

производства драгоценных металлов производства драгоценных металлов

и аффинажа; реализация драгоценных и аффинажа; реализация драгоценных

металлов налогоплательщиками (за металлов налогоплательщиками (за

исключением указанных в подпункте исключением указанных в подпунктах

6 пункта 1 статьи 164 настоящего 6 и 6.2 пункта 1 статьи 164

Кодекса) Государственному фонду настоящего Кодекса)

драгоценных металлов и драгоценных Государственному фонду драгоценных

камней Российской Федерации, металлов и драгоценных камней

фондам драгоценных металлов и Российской Федерации, фондам

драгоценных камней субъектов драгоценных металлов и драгоценных

Российской Федерации, Центральному камней субъектов Российской

банку Российской Федерации, Федерации, Центральному банку

организации, изготавливающей Российской Федерации, организации,

банкноты и монету Банка России, и изготавливающей банкноты и монету

банкам; реализация драгоценных Банка России, и банкам; реализация

металлов из Государственного фонда драгоценных металлов из

драгоценных металлов и драгоценных Государственного фонда драгоценных

камней Российской Федерации, из металлов и драгоценных камней

фондов драгоценных металлов и Российской Федерации, из фондов

драгоценных камней субъектов драгоценных металлов и драгоценных

Российской Федерации камней субъектов Российской

специализированным Федерации специализированным

внешнеэкономическим организациям, внешнеэкономическим организациям,

Центральному банку Российской Центральному банку Российской

Федерации и банкам; реализация Федерации и банкам; реализация

драгоценных металлов в слитках драгоценных металлов в слитках

Центральным банком Российской Центральным банком Российской

Федерации и банками Центральному Федерации и банками Центральному

банку Российской Федерации, банкам банку Российской Федерации, банкам

и организации, изготавливающей и организации, изготавливающей

банкноты и монету Банка России, в банкноты и монету Банка России, в

том числе по договорам поручения, том числе по договорам поручения,

комиссии либо агентским договорам комиссии либо агентским договорам

с Центральным банком Российской с Центральным банком Российской

Федерации и банками, независимо от Федерации и банками, независимо от

помещения этих слитков в хранилище помещения этих слитков в хранилище

Центрального банка Российской Центрального банка Российской

Федерации или хранилища банков; Федерации или хранилища банков;

реализация драгоценных металлов в реализация драгоценных металлов в

слитках банками, аффинажными слитках банками, аффинажными

организациями, имеющими право организациями, имеющими право

осуществлять аффинаж драгоценных осуществлять аффинаж драгоценных

металлов, организацией, металлов, организацией,

изготавливающей банкноты и монету изготавливающей банкноты и монету

Банка России, физическим лицам Банка России, физическим лицам

независимо от помещения этих независимо от помещения этих

слитков в хранилища банков, а слитков в хранилища банков, а

также реализация драгоценных также реализация драгоценных

металлов в слитках Центральным металлов в слитках Центральным

банком Российской Федерации и банком Российской Федерации и

банками иным лицам при условии, банками иным лицам при условии,

что эти слитки остаются в одном из что эти слитки остаются в одном из

хранилищ (Государственном хранилищ (Государственном

хранилище ценностей, хранилище хранилище ценностей, хранилище

Центрального банка Российской Центрального банка Российской

Федерации или хранилищах банков); Федерации или хранилищах банков);

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 9.1 пункта 3 статьи 149

старая редакция новая редакция

9.1) реализация драгоценных 9.1) реализация драгоценных

камней налогоплательщиками (за камней налогоплательщиками (за

исключением указанных в подпункте исключением указанных в подпункте

6.1 пункта 1 статьи 164 настоящего 6.1 пункта 1 статьи 164 настоящего

Кодекса) Государственному фонду Кодекса) Государственному фонду

драгоценных металлов и драгоценных драгоценных металлов и драгоценных

камней Российской Федерации, камней Российской Федерации,

фондам драгоценных металлов и фондам драгоценных металлов и

драгоценных камней субъектов драгоценных камней субъектов

Российской Федерации, Центральному Российской Федерации, Центральному

банку Российской Федерации и банку Российской Федерации и

банкам; реализация необработанных банкам; реализация необработанных

драгоценных камней (за исключением драгоценных камней (за исключением

необработанных природных алмазов) необработанных природных алмазов)

для обработки предприятиям для обработки предприятиям

независимо от форм собственности независимо от форм собственности

для последующей продажи на для последующей продажи на

экспорт; реализация драгоценных экспорт; реализация драгоценных

камней в сырье и ограненных (за камней в сырье и ограненных (за

исключением указанных в подпункте исключением указанных в подпункте

6.1 пункта 1 статьи 164 настоящего 6.1 пункта 1 статьи 164 настоящего

Кодекса) специализированным Кодекса) специализированным

внешнеэкономическим организациям; внешнеэкономическим организациям;

реализация обработанных природных реализация обработанных природных

алмазов Центральным банком алмазов Центральным банком

Российской Федерации и банками Российской Федерации и банками

Центральному банку Российской Центральному банку Российской

Федерации и банкам, в том числе по Федерации и банкам, в том числе по

договорам поручения, комиссии либо договорам поручения, комиссии либо

агентским договорам с Центральным агентским договорам с Центральным

банком Российской Федерации и банком Российской Федерации и

банками, независимо от помещения банками, независимо от помещения

этих обработанных природных этих обработанных природных

алмазов в хранилище Центрального алмазов в хранилище Центрального

банка Российской Федерации или банка Российской Федерации или

хранилища банков; реализация хранилища банков; реализация

обработанных природных алмазов обработанных природных алмазов

банками физическим лицам банками физическим лицам

независимо от помещения этих независимо от помещения этих

обработанных природных алмазов в обработанных природных алмазов в

хранилища банков; хранилища банков; реализация

необработанных природных алмазов

из Государственного фонда

драгоценных металлов и драгоценных

камней Российской Федерации, из

фондов драгоценных металлов и

драгоценных камней субъектов

Российской Федерации

обрабатывающим предприятиям всех

форм собственности;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 5.1 статьи 154

старая редакция новая редакция

5.1. При реализации 5.1. При реализации

приобретенных у физических лиц (не приобретенных у физических лиц (не

являющихся налогоплательщиками) являющихся налогоплательщиками)

для перепродажи отдельных видов для перепродажи отдельных видов

электронной, бытовой техники по электронной, бытовой техники по

перечню, утверждаемому перечню, утверждаемому

Правительством Российской Правительством Российской

Федерации, автомобилей и Федерации, автомобилей и

мотоциклов налоговая база мотоциклов налоговая база

определяется как разница между определяется как разница между

ценой, определяемой в соответствии ценой, определяемой в соответствии

со статьей 105.3 настоящего со статьей 105.3 настоящего

Кодекса, с учетом налога и ценой Кодекса, с учетом налога и ценой

приобретения указанных техники приобретения указанных техники,

автомобилей и мотоциклов. автомобилей и мотоциклов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 6.1 статьи 154 абзацем. См. текст новой редакции

При отгрузке (передаче) товаров, операции по реализации которых

подлежат налогообложению по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 3

статьи 164 настоящего Кодекса, в счет оплаты, частичной оплаты,

полученных налогоплательщиком в связи с выпуском цифрового права,

включающего одновременно цифровой финансовый актив и утилитарное

цифровое право, если при получении данных оплаты, частичной оплаты

налогоплательщиком была применена налоговая ставка, предусмотренная

пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как

стоимость указанного цифрового права, исчисленная исходя из цены

цифрового права, установленной решением о выпуске указанного цифрового

права, но не ниже стоимости этих товаров, исчисленной исходя из цен,

определяемых в порядке, предусмотренном статьей 105.3 настоящего

Кодекса, и действующих по состоянию на дату выпуска указанного цифрового

права.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 3 статьи 161 новым абзацем вторым. См. текст новой

редакции

При предоставлении на территории Российской Федерации органами

государственной власти и управления, органами местного самоуправления,

органами публичной власти федеральной территории "Сириус" права

ограниченного пользования земельным участком (сервитута) в отношении

земельных участков, находящихся в федеральной собственности,

собственности субъектов Российской Федерации и муниципальной

собственности, земельных участков, находящихся в собственности

федеральной территории "Сириус", налоговая база определяется как сумма

оплаты, перечисленной за установленный сервитут с учетом налога. При

этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому

земельному участку, в отношении которого установлен сервитут.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 3 статьи 161 абзацем третьим. См. текст новой

редакции

В случае, указанном в абзаце втором настоящего пункта, налоговыми

агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, в

интересах которых установлен сервитут. Указанные налоговые агенты

обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму

налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности

налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные

обязанности, установленные настоящей главой.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 161 пунктом 5.3. См. текст новой редакции

5.3. При реализации физическими лицами или банками цифровых прав,

включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные

цифровые права, организациям (за исключением банков), если указанные

цифровые права удостоверяют право на получение товаров, предусмотренных

подпунктом 6.2 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, и при получении

оплаты, частичной оплаты в связи с выпуском указанных цифровых прав

налогоплательщиком, выпустившим указанные цифровые права, была применена

налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 164 настоящего

Кодекса, такие суммы оплаты, частичной оплаты включаются в налоговую

базу налогового агента.

Для целей настоящего пункта налоговыми агентами признаются

организации (за исключением банков), приобретающие у физических лиц или

банков цифровые права, указанные в абзаце первом настоящего пункта.

Налоговые агенты обязаны исчислить сумму налога по налоговой ставке,

предусмотренной пунктом 3 статьи 164 настоящего Кодекса, и уплатить ее в

бюджет вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности

налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные

обязанности, установленные настоящей главой.

Исполнение налоговым агентом обязанности по исчислению налога

согласно настоящему пункту не освобождает налогоплательщика,

выпустившего указанные в абзаце первом настоящего пункта цифровые права,

от обязанности исчислить налог при отгрузке (передаче) товаров

организациям в счет выкупа цифровых прав, включающих одновременно

цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, если указанные

цифровые права удостоверяют право на получение товаров, предусмотренных

подпунктом 6.2 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 164 подпунктом 6.2. См. текст новой

редакции

6.2) драгоценных металлов в слитках физическим лицам

налогоплательщиками, осуществляющими их добычу. Положения настоящего

подпункта применяются в отношении драгоценных металлов, аффинаж которых

осуществлен на территории Российской Федерации и которые реализуются

физическим лицам в счет выкупа цифровых прав, включающих одновременно

цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, в случае, если

решением о выпуске указанных цифровых прав определены срок их выкупа и

место отгрузки товаров, указанных в настоящем подпункте, на территории

Российской Федерации;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 165 пунктом 8.2. См. текст новой редакции

8.2. При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 6.2 пункта 1

статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности

применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей

налогообложения) в налоговые органы представляются следующие документы:

1) документы (их копии), подтверждающие передачу драгоценных металлов

физическим лицам;

2) решение (его копия) о выпуске цифровых прав, включающих

одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права,

удостоверяющих право требовать передачи драгоценных металлов в слитках;

3) отчет (его копия) оператора информационной системы, содержащий

сведения о погашении записей о цифровых правах, указанных в подпункте 2

настоящего пункта, в информационной системе такого оператора в

результате их выкупа путем передачи драгоценных металлов в слитках.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 168 абзацем. См. текст новой редакции

Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком при отгрузке (передаче)

товаров, предусмотренных подпунктом 6.2 пункта 1 статьи 164 настоящего

Кодекса, организациям в счет выкупа цифровых прав, включающих

одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, в

случае, если указанные цифровые права удостоверяют право на получение

таких товаров и при оплате, частичной оплате указанных цифровых прав

налогоплательщиком была применена налоговая ставка, предусмотренная

пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса, предъявляется к оплате данным

организациям. В этом случае организации обязаны перечислить

соответствующую сумму налога налогоплательщику после предъявления

указанных цифровых прав к выкупу и до момента отгрузки (передачи) таких

товаров.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 1.1 статьи 169

старая редакция новая редакция

1.1. При реализации товаров, 1.1. При реализации, передаче в

подлежащих прослеживаемости, составе выполненных работ товаров,

счета-фактуры, в том числе подлежащих прослеживаемости,

корректировочные счета-фактуры, счета-фактуры, в том числе

выставляются в электронной форме, корректировочные счета-фактуры,

за исключением случаев: выставляются в электронной форме,

за исключением случаев:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 1 пункта 1.1 статьи 169

старая редакция новая редакция

1) реализации товаров, 1) реализации, передачи в

подлежащих прослеживаемости, составе выполненных работ товаров,

физическим лицам для личных, подлежащих прослеживаемости,

семейных, домашних и иных не физическим лицам для личных,

связанных с предпринимательской семейных, домашних и иных не

деятельностью нужд, а также связанных с предпринимательской

налогоплательщикам налога на деятельностью нужд, а также

профессиональный доход; налогоплательщикам налога на

профессиональный доход;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 1.2 статьи 169

старая редакция новая редакция

1.2. Организации и (или) 1.2. Организации и (или)

индивидуальные предприниматели при индивидуальные предприниматели при

приобретении товаров, подлежащих приобретении, получении в составе

прослеживаемости, обязаны выполненных работ товаров,

обеспечить получение подлежащих прослеживаемости,

счетов-фактур, в том числе обязаны обеспечить получение

корректировочных счетов-фактур, в счетов-фактур, в том числе

электронной форме по корректировочных счетов-фактур, в

телекоммуникационным каналам связи электронной форме по

через оператора электронного телекоммуникационным каналам связи

документооборота, являющегося через оператора электронного

российской организацией и документооборота, являющегося

соответствующего требованиям, российской организацией и

утвержденным федеральным органом соответствующего требованиям,

исполнительной власти, утвержденным федеральным органом

уполномоченным по контролю и исполнительной власти,

надзору в области налогов и уполномоченным по контролю и

сборов. надзору в области налогов и

сборов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 5 статьи 169 подпунктом 19. См. текст новой

редакции

19) стоимость товара, подлежащего прослеживаемости.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац двадцать третий пункта 5 статьи 169 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Сведения, предусмотренные Сведения, предусмотренные

подпунктами 16 - 18 настоящего подпунктами 16 - 19 настоящего

пункта, указываются в отношении пункта, указываются при реализации

товаров, подлежащих товаров (в том числе в составе

прослеживаемости. комплектов (наборов), подлежащих

прослеживаемости, а также при

передаче товаров, подлежащих

прослеживаемости, в составе

выполненных работ.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 5.2 статьи 169 подпунктом 19. См. текст новой

редакции

19) стоимость товара, подлежащего прослеживаемости.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 3 статьи 171

старая редакция новая редакция

3. Вычетам подлежат суммы 3. Вычетам подлежат суммы

налога, исчисленные в соответствии налога, исчисленные в соответствии

со статьей 161 настоящего Кодекса со статьей 161 настоящего Кодекса

налоговыми агентами, указанными в налоговыми агентами, указанными в

пунктах 2, 3, 6, 6.1, 6.2 и 8 пунктах 2, 3, 5.3, 6, 6.1, 6.2 и 8

статьи 161 настоящего Кодекса. статьи 161 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 3 статьи 171 абзацем. См. текст новой редакции

Суммы налога, исчисленные налоговым агентом в соответствии с пунктом

5.3 статьи 161 настоящего Кодекса, принимаются к вычету при условии

принятия на учет таким налоговым агентом товаров, полученных

налогоплательщиком, являющимся налоговым агентом, в результате выкупа

соответствующих цифровых прав для целей, указанных в пункте 2 настоящей

статьи, а также в случае, предусмотренном абзацем третьим пункта 5

настоящей статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац третий пункта 5 статьи 171 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Вычетам подлежат суммы налога, Вычету подлежат суммы налога,

исчисленные налогоплательщиками и исчисленные налогоплательщиками и

уплаченные ими в бюджет при уплаченные ими в бюджет при

получении оплаты, частичной оплаты получении оплаты, частичной оплаты

в связи с выпуском такими в связи с выпуском такими

налогоплательщиками цифровых прав, налогоплательщиками цифровых прав,

включающих одновременно цифровые включающих одновременно цифровые

финансовые активы и утилитарные финансовые активы и утилитарные

цифровые права, в случае, если цифровые права, суммы налога,

выкуп таких цифровых прав исчисленные налоговыми агентами в

производится денежными средствами соответствии с пунктом 5.3 статьи

или передачей товаров (работ, 161 настоящего Кодекса, в случае,

услуг), имущественных прав, если выкуп указанных цифровых прав

операции по реализации которых не производится денежными средствами

подлежат налогообложению или путем передачи товаров (работ,

(освобождаются от услуг), имущественных прав,

налогообложения). операции по реализации которых не

подлежат налогообложению

(освобождаются от налогообложения)

либо подлежат налогообложению по

налоговой ставке, предусмотренной

пунктом 1 статьи 164 настоящего

Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────