Приложение 2. ТИПИЧНЫЕ НЕДОСТАТКИ В РАБОТЕ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ, ПРИВОДЯЩИЕ К НЕСВОЕВРЕМЕННОМУ ЗАЧИСЛЕНИЮ СРЕДСТВ НА СЧЕТА КЛИЕНТОВ

Приложение 2

к письму Центрального банка РФ

от 15.02.94 N 25-0-82

ТИПИЧНЫЕ НЕДОСТАТКИ В РАБОТЕ КОММЕРЧЕСКИХ

БАНКОВ, ПРИВОДЯЩИЕ К НЕСВОЕВРЕМЕННОМУ ЗАЧИСЛЕНИЮ

СРЕДСТВ НА СЧЕТА КЛИЕНТОВ

В нарушение п. 51 Правил ведения бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях банков СССР N 7 от 30.09.87 комбанки при приеме от клиентов расчетно - денежных документов не осуществляют надлежащего контроля за правильностью их оформления, а также не сверяют с актуальным "Справочником РКЦ и обслуживаемые ими банки" правильность указания наименований банков получателей платежа, номеров их корреспондентских счетов, наименований, номеров РКЦ, обслуживающих банки - получатели. В связи с этим вместо зачисления платежей по принадлежности они относятся на счет N 902 до выяснения и зачастую либо перекредитовываются по принадлежности, либо возвращаются обратно в филиал "А".

Коммерческие банки принимают от клиентов платежные документы, списывают суммы платежа с их счетов и относят ее на свой корсчет, но датируют документы следующим днем даже при приеме расчетно - денежных документов в течение операционного дня, т.е. в обороте банков используются бесплатные ресурсы - списанные со счетов клиентов средства. Аналогично, по поступлении на корсчета банков средств, они своевременно не зачисляют их на счета клиентов по принадлежности.

В нарушение Положения об организации межбанковских расчетов на территории Российской Федерации банки помимо проведения расчетных операций на основе непосредственных отношений, осуществляют расчеты по платежам клиентов других банков. Банк, получив расчетно - денежные документы, адресованные клиентам других банков области, дублирует их, но уже от своего имени как плательщика, что противоречит установленному порядку. На эти расчетно - денежные документы банк составляет сводное платежное поручение и представляет его в РКЦ для отражения по своему корсчету и дальнейшего направления платежей по назначению. Кроме того, имеются случаи, когда банк практикует зачисление средств на счет 713 "Вклады и депозиты государственных предприятий", тогда как по расчетно - денежным документам суммы перечисляются на расчетный счет предприятия, который открыт в другом банке области.

Департамент методологии

и организации расчетов