II. Применение нормативных актов при проверках

10. Чем руководствоваться при проверках кассы и кассовых операций? Распространяется ли действие письма ЦБ РФ N 18 от 04.10.93 на кассы коммерческих банков?

При проверке кассы и кассовых операций в коммерческих банках следует руководствоваться Инструкцией по эмиссионно - кассовой работе в учреждениях банков СССР N 23 от 10.12.87, Дополнениями N 1 (письмо Госбанка СССР N 224 от 07.08.89) и N 2 (письмо Госбанка СССР N 263 от 16.01.90), Постановлением Госбанка СССР N 1 от 08.08.91 "Об утверждении Признаков и порядка определения платежности денежных знаков", а также Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ N 40 от 22.09.93, введенным в действие письмом ЦБ РФ N 18 от 04.10.93. Других регламентирующих нормативных актов нет.

11. Как относиться к распорядительным документам Россельхозбанка, если они идут вразрез с документами Банка России?

Такие распорядительные документы должны быть отменены Россельхозбанком по предписанию Банка России.

12. Каковы порядок и формы взаимодействия с правоохранительными органами?

При определении порядка и форм такого взаимодействия следует руководствоваться законодательством, регулирующим деятельность правоохранительных органов (статья N 70 УПК РФ и др.), а также банковским законодательством, в т.ч. статья 31 абзац 2 Закона "О Центральном банке РФ".

13. Имеются ли обоснованные нормы нагрузки на работников коммерческих банков, которые можно было бы учитывать при выработке рекомендаций проверенному банку?

При выработке таких рекомендаций следует руководствоваться должностными обязанностями работников проверяемого коммерческого банка и другими распорядительными документами этого банка, если они не противоречат действующему законодательству и указаниям Банка России.

14. Как поступать с расчетными счетами клиентов коммерческих банков, по которым длительное время не осуществляются операции?

Отсутствие записей по счету клиента в течение длительного времени не является основанием для его закрытия (письмо Госбанка СССР от 31.08.90 N 320 раздел II п. 9).

15. Каким балансом следует руководствоваться при анализе деятельности проверяемого банка (квартальным или ежедневным)?

В этом случае следует пользоваться ежеквартальным и ежедневным балансами. Отсутствие ежедневного баланса в банке следует рассматривать как нарушение правил бухгалтерского учета (Правила ведения бухгалтерского учета N 7).

16. Могут ли быть использованы для формирования уставного капитала банка средства государственных предприятий (энергетика, нефтегазовой отрасли) и необходимо ли для этого решение Госкомимущества?

Государственные предприятия имеют право участвовать в формировании уставного фонда коммерческих банков. Решения Госкомимущества для этого не требуется.

17. Если предприятие получило в банке кредит и закупило компьютеры, автомашину и др. технику и все это передало этому же банку в качестве взноса в уставный фонд, можно ли считать, что капитал банка сформирован за счет кредита (к моменту получения кредита у хозоргана собственных средств не было)?

В этом случае следует считать, что капитал банка сформирован за счет кредита.

18. Является ли обязательным для банков п. 23 Приказа Минфина РФ N 10 от 20.08.92 "Об утверждении положения о бухгалтерском учете на предприятиях", согласно которому на всех кредитных и финансовых документах должна быть подпись главного бухгалтера?

Этот Приказ Минфина распространяется на все коммерческие банки, и его требования для них обязательны.

19. Какие меры воздействия можно применить к банку, который не соблюдает маржу по централизованным кредитам?

В этом случае может быть использован весь комплекс мер, предусмотренный банковским законодательством, с учетом конкретных обстоятельств дела.

20. В каком порядке должна быть произведена обязательная продажа 50% экспортной выручки?

Обязательная продажа 50% экспортной выручки производится непосредственно на внутреннем валютном рынке РФ. В письме ЦБ РФ N 41 от 28.06.93 дается конкретизация этого положения и четко указывается (ст. 1), что при осуществлении обязательной продажи предприятия могут продавать иностранную валюту через уполномоченные банки на межбанковских валютных биржах, а также по согласованию с Департаментом иностранных операций Банка России - в Валютный резерв Банка России. В настоящее время в России созданы и действуют Московская межбанковская валютная биржа, Санкт - Петербургская валютная биржа, Уральская региональная валютная биржа (г. Екатеринбург), Сибирская межбанковская валютная биржа (г. Новосибирск), Азиатско - тихоокеанская межбанковская валютная биржа (г. Владивосток) и Ростовская межбанковская валютная биржа (г. Ростов).

21. Что учитывается по балансовому счету 076 Плана счетов бухгалтерского учета, на котором отражаются "прочие операции", не учитываемые по другим счетам?

Счета V раздела Плана счетов бухгалтерского учета в банках носят специализированный характер. Однако в связи с тем, что на практике возникают новые виды операций, введен специальный счет 076, именуемый "Расчеты по прочим иностранным операциям". Перечень операций, учитываемых по этому счету, содержится в письме ГБ СССР N 368 от 06.12.91. Там же содержится информация о характере этого счета, хотя ее следует дополнить в связи с отражением на 076 счете операций по обязательной продаже 50% экспортной выручки (Инструкция ЦБ РФ N 7 от 29.06.92, письмо ЦБ РФ N 41 от 28.06.93). На счете N 076 также учитываются суммы дебиторской и кредиторской задолженности в иностранной валюте.

22. Когда будет Положение по организации обменных пунктов инвалюты?

25.01.94 ЦБ РФ издал Инструкцию N 21 "О порядке организации работы пунктов обмена иностранной валюты на территории Российской Федерации".

23. Требуется ли лицензия на операции с ювелирными изделиями из драгоценных металлов, если эти изделия вносятся в уставный фонд в качестве взноса. Относятся ли они к валютным ценностям?

В настоящее время взнос в уставный фонд банка ювелирными изделиями из драгоценных металлов не разрешается.

По Закону РФ от 09.10.92 "О валютном регулировании и валютном контроле" (ст. 1, п. 4) к валютным ценностям относятся драгоценные металлы и природные драгоценные камни, за исключением ювелирных и бытовых изделий из них и лома таких изделий. В Законе также определено, что порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому таких изделий устанавливается Правительством РФ (а не Банком России). 16.12.93 был издан Указ Президента РФ N 2148 "О развитии рынка драгоценных металлов и драгоценных камней в Российской Федерации". В соответствии с п. 2 этого Указа Правительству РФ поручено в 2-месячный срок обеспечить разработку и утвердить порядок совершения сделок с драгоценными металлами и драгоценными камнями. После этого Банком России будет определен режим банковских операций с драгоценными металлами и камнями.