1. Общие положения

1. Настоящие Правила разработаны в целях повышения эффективности организации и осуществления Федеральным казначейством контроля соблюдения аудиторскими организациями, проводящими обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (далее - аудиторские организации), требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее - ПОДФТ и ФРОМУ).

2. Настоящие Правила разработаны с учетом требований:

- Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон N 115-ФЗ);

- Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (далее - Федеральный закон "Об аудиторской деятельности");

- международных стандартов противодействия отмыванию денег, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ);

- Положения о принципах осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требованиях к организации указанного контроля, утвержденного приказом Минфина России от 18 декабря 2015 г. N 203н;

- иных федеральных законов и нормативных правовых актов.

3. Контроль соблюдения аудиторскими организациями требований законодательства о ПОДФТ и ФРОМУ осуществляется в процессе внешнего контроля качества работы аудиторских организаций (далее - ВККР АО), предусмотренного Федеральным законом "Об аудиторской деятельности".

4. По результатам национальной оценки рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (далее - ОД/ФТ) аудиторские организации относятся к группе низкого уровня риска ОД/ФТ.

5. В соответствии с секторальной оценкой рисков легализации ОД/ФТ аудиторские организации ранжируются по следующим уровням риска:

- субъекты значительного уровня риска (аудиторские организации, проводящие обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (в отношении которых Федеральное казначейство осуществляет государственную функцию по ВККР АО);

- субъекты умеренного уровня риска - иные аудиторские организации.