Приложение
к Порядку учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам

от “		”		200   г. №		/		

К Н И Г А
учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального
предпринимателя
№	серия	том
	
СВЕДЕНИЯ ОБ ИНДИВИДУАЛЬНОМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕ
ИНН, когда присвоен 

Фамилия, имя, отчество 

Код и наименование налогового органа, в котором налогоплательщик поставлен на учет 

Свидетельство о предпринимательской деятельности №		выдано “		”		года на срок		
Администрацией 

Виды предпринимательской деятельности 

Лицензия на вид деятельности, когда, на какой срок и кем выдана 

Номера счетов, используемых для занятия предпринимательской деятельностью 

Наименование банка, где открыты счета 

Наличие контрольно-кассовых машин, их номера 

Место осуществления деятельности 

Телефон:		домашний:		рабочий	
Дополнительная информация о налогоплательщике 

С формой и с общими требованиями к порядку заполнения Книги учета ознакомлен  “		”		года		
(подпись индивидуального предпринимателя)

РАЗДЕЛ I
Учет доходов и расходов
	Стоимостные показатели приобретенных, изготовленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг в пользу индивидуального предпринимателя (руб.)	
№ пп	Дата операции (число, месяц, год)	Наименование приобретенных, изготовленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг	По единице товара (выполненной работе, оказанной услуге)	Количество	Стоимость с НП (гр 7 х гр 4)	Сумма НДС всего (гр 7 х гр 5)	Общая стоимость с НДС и НП
(гр 8 + гр 9)	
			Цена с НП без возмещаемого
НДС	Сумма НДС, подлежащего возмещению (вычету)	Цена с НДС 
(гр 5 + гр 4)					
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	

										

										

										
	Х	Всего за год	Х	Х	Х	Х				
Примечание: Использованные сокращения НДС – налог на добавленную стоимость, НП – налог с продаж
*Если продукция НДС не облагается или ставка равна 0, то в графе 15 проставляются нули

Стр. №	

Стоимостные показатели, 
выполненных работ, оказанных услуг, приобретенных товаров, подлежащих реализации (руб)	Стоимостные показатели реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг (руб)		Результат от сделки1	
Цена единицы товара с НП	Количество	Стоимость с НП
(гр 11 х гр 12)	По единице товара (выполненной работе, оказанной услуге)	Количество	Сумма дохода (гр 14 х гр 19)	Сумма НДС (гр 20 х 20% либо
гр 20 х 10%)	Общая сумма с НДС
(гр 20 +
 гр 21)	Сумма НП
(гр 22 х на установленную ставку налога с продаж)	Общая стоимость со всеми налогами 
(гр 22 + 
гр 23)		
			Цена без налогов	Сумма НДС
( гр 14 х 20%
либо гр 14 х 10%)*	Цена с НДС, но без НП 
(гр 14 + 
гр 15)	Сумма НП (гр 16 х на установленную ставку НП)	Цена с налогами (гр 16 +
 гр 17)								
11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	

															

															

															
Х	Х		Х	Х	Х	Х	Х	Х							
_______________________________
1 Индивидуальным предпринимателем, являющимся налогоплательщиком НДС результат от сделки по графе 25 рассчитывается следующим образом
по реализованным товарам выполненным работам оказанным услугам гр 20 - гр 13
Индивидуальным предпринимателем получившим освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС результат от сделки по графе 25 рассчитывается следующим образом
по реализованным товарам выполненным работам оказанным услугам гр 20 - (гр 6 х гр 12)

Стр. № 	

РАЗДЕЛ II

Расчет амортизационных отчислений на восстановление основных средств за налоговый период 200	г.
		
№ пп	Наименование основных средств	Шифр по Единым нормам	Дата приобретения (число, месяц, год), основание приобретения	Месяц
начала использования	Сумма первоначальной стоимости
(руб)	Сумма остаточной стоимости с учетом ранее начисленной амортизации (руб)	Срок полезного использования (количество лет)	Годовая норма амортизации в %	Месячная норма амортизации в %
(гр 9 х12 колво месяцев в году)	Количество месяцев использования  в налоговом периоде	Годовая сумма амортизационных отчислений на восстановление основных средств, включаемая в расходы налогового периода
(руб)
(гр 6 х гр 10 х гр 11)
либо
(гр 7 х гр 10 х гр 11)	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	

												
	Всего за год	Х	Х	Х			Х	Х	Х	Х		

Ускоренная амортизация активной части основных средств	Включено в расходы ранее за предыдущие годы	Остаток амортизационных отчислений для списания  в последующие периоды 
(руб)	Основание выбытия основных средств	
2-х кратный размер нормы в %	Годовая сумма ускоренной амортизации, включаемая в расходы налогового периода
(руб)
(гр 6 х гр 14 х гр 11)	Сумма дополнительного списания до 50% стоимости в первом году использования, включаемая в расходы
(руб)
(50% от значения гр 6)	Год и месяцы списания	Сумма амортизации
(руб)			
Годовой
(гр 9 х 2 коэфф)	Месячной
(гр 13 х 12 кол-во месяцев в году)							
13	14	15	16	17	18	19	20	

								
Х	Х			Х			Х	

Стр. № 	

РАЗДЕЛ III

Расчет амортизации малоценных и быстроизнашивающихся предметов за налоговый период 200	г.
	
№ пп	Наименование МБП	Дата приобретения (число, месяц, год), основание приобретения	Первоначальная стоимость ,(руб)	Амортизация МБП при их использовании (руб)	Дата выбытия (число месяц год) основание выбытия	Примечание	
				Не более 1/20 лимита за единицу (от 10
тыс руб)	50 % в момент начала использования
(50% от гр 5)	Оставшиеся 50% при выбытии	Годовая сумма амортизации, включаемая в расходы налогового периода (руб)
(значение гр 6 либо гр 7, а при выбытии и гр 8)			
1	2	3	5	6	7	8	9	10	11	

										

										
										
	Всего за год	Х						Х	Х	

Стр. № 	

РАЗДЕЛ IV

Расчет амортизации нематериальных активов за налоговый период 200	г.
	Остаток на конец налогового периода
(руб)	
№ пп	Наименование нематериального актива	Дата (число, месяц, год), основание приобретения	Первоначальная стоимость (руб)	Срок полезного использования	Сумма амортизации (руб)		
				Всего месяцев использования	Количество месяцев использования в налоговом периоде	Месячная
(гр 4 гр / 5)	Годовая сумма амортизации, включаемая в расходы налогового периода
(гр. 7 х гр 6)		
1	2	3	4	5	6	7	8	9	

									

									
	Всего за год:	Х		Х	Х	Х			

Стр. № 	

РАЗДЕЛ V

Расчет начисленных и выплаченных доходов за 	200	г. с сумм оплаты труда физических лиц
№ пп	Фамилия, имя, отчество, паспортные данные	Дата (число, месяц, год) документа (основание)	Начислено
(руб)	Удержано
(руб)	Сумма к выплате
(гр 6 – гр 9)	Роспись в получении	Дата (число, месяц, год) выплаты	
			ЗП	Вознаграждения	Всего	Н/д		Всего				
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	

												
												
Х	Итого за месяц	Х								Х	Х	
Х
	Всего за год	Х								Х	Х	
Примечание: Расчет начисленных и выплаченных доходов с сумм оплаты труда физических лиц ведется помесячно 
Используемые сокращения ЗП – заработная плата; Н/д – налог на доходы физических лиц

Стр. № 11289999689867		
РАЗДЕЛ VI

Определение налогооблагаемой базы за налоговый период 200	г.
Показатели	Сумма	
Доход	
1. Доход от реализации товаров, выполненных работ, оказанных услуг (графа 20 
раздела I)		
2. Прочие доходы (в том числе, стоимость имущества полученного безвозмездно)		
Итого доходов:		
Расход	
1. Материальные расходы (для индивидуального предпринимателя – налогоплательщика НДС графа 13 раздела I; для индивидуального предпринимателя, получившего освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС произведение графы 6 на графу 12 раздела I)		
2. Амортизационные отчисления на восстановление основных средств, амортизация малоценных и быстроизнашивающихся предметов, нематериальных активов (графа 12 либо графы 15 и 16 раздела II; графа 9 раздела III; графа 8 раздела IV)		
3.	Расходы на оплату труда (графа 6 разделаV)		
4.	Прочие расходы		
Итого расходов:		

Подпись индивидуального предпринимателя	“	”	200	г.

Стр.№	
Общие требования к порядку заполнения Книги учета
Индивидуальные предприниматели заполняют Книгу учета непосредственно в момент совершения операции. Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих реализацию товаров (выполнение работ, оказание услуг) с применением контрольно-кассовых машин и ведущих Книгу кассира-операциониста, разрешается заполнение Книги учета по окончании рабочего дня.
Новая Книга учета открывается записями суммы остатков на начало налогового периода (начало деятельности индивидуального предпринимателя) по каждому виду товаров, основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и нематериальных активов.
Книга учета состоит из 6 разделов. На титульном листе Книги учета отражаются персональные данные об индивидуальном предпринимателе, а также указывается номер, серия, том по Журналу учета, заведенному в налоговом органе для регистрации книг.
В разделе I “Учет доходов и расходов” ведется учет доходов и произведенных расходов, связанных с реализацией товаров (работ, услуг) как то: понесенных в связи с приобретением, изготовлением товаров, выполнением работ, оказанием услуг. Расходы о покупной стоимости товаров отражаются в соответствующих графах поля “Стоимостные показатели приобретенных, изготовленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг в пользу индивидуального предпринимателя”, другие графы иных полей не заполняются. По мере реализации товара, выполнения работ, оказания услуг в течение дня заполняются другие графы полей “Стоимостные показатели приобретенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, подлежащих реализации” и “Стоимостные показатели реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг”.
В разделе II “Расчет амортизационных отчислений на восстановление основных средств за налоговый период 200_г.” определяется размер амортизационных отчислений на восстановление основных средств для целей налогообложения, для включения в расходы.
Данные по основным средствам записываются в разделе II Книги учета позиционным способом по каждому объекту отдельно. Заполнение этого раздела производится в момент начала использования приобретенных основных средств.
Ежегодно при наличии движения основных средств подсчитываются суммы амортизационных отчислений на восстановление основных средств, включаемые в расходы налогового периода и выводится остаток для списания в последующие налоговые периоды.
Суммы начисленной амортизации ускоренным методом с начала использования основных средств указываются в соответствующих графах 15 и 16 раздела II Книги учета.
В разделе III “Расчет амортизации малоценных и быстроизнашивающихся предметов за налоговый период 200_г.” производится расчет амортизации по малоценным и быстроизнашивающимся предметам для целей налогообложения, для включения в расходы.
Ежегодно при наличии движения малоценных и быстроизнашивающихся предметов рассчитываются суммы амортизации для включения в расходы налогового периода, графа 9 раздела III Книги учета.
В разделе IV “Расчет амортизации нематериальных активов за налоговый период 200_г.” производится расчет суммы амортизации по нематериальным активам для целей налогообложения, для включения в расходы.
Ежегодно при наличии движения нематериальных активов рассчитываются суммы амортизации для включения в расходы налогового периода, графа 8 раздела IV Книги учета и выводится остаток на конец налогового периода.
Раздел V “Расчет начисленных и выплаченных доходов за ______200_г. с сумм оплаты труда физических лиц” предназначен для учета расчетов с физическими лицами, с которыми индивидуальный предприниматель заключил трудовые договоры (контракты) и (или) гражданско-правовые договоры.
В графе “Начислено” отражаются начисленные физическим лицам суммы по оплате труда, выплате вознаграждений.
Приведенная форма ведется помесячно и предназначена для выдачи заработной платы (вознаграждений) физическим лицам, работающим у индивидуального предпринимателя.
Раздел VI “Определение налогооблагаемой базы за налоговый период 200_г.” является обобщающим. В нем отражаются итоги предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя на основании данных разделов Книги учета, которые затем используются им для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц.

В Книге учета прошнуровано, пронумеровано
	страниц

ЗАВЕРЕНО

(наименование налогового органа)

(фамилия, имя, отчество должностного лица
налогового органа)

(дата)
М.П.