3. Проверка объема и структуры обязательств банка перед вкладчиками

3.1. Проверка объема и структуры обязательств банка перед вкладчиками (далее - проверка объема и структуры обязательств) проводится с целью определения правомерности отнесения вкладов к подлежащим или не подлежащим страхованию и для оценки страховой ответственности Агентства.

3.2. При проверке объема и структуры обязательств используются следующие документы и информация:

1) отчетность по форме 0409345;

2) отчетность по форме 0409119;

3) группировка счетов бухгалтерского учета для составления баланса кредитной организации (по головному офису, филиалам, сводные балансы) (далее - баланс банка);

4) оборотная ведомость по счетам кредитной организации (далее - оборотная ведомость);

5) ведомость остатков по счетам кредитной организации (далее - ведомость остатков по лицевым счетам);

6) реестр;

7) единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

8) выписки из лицевых счетов аналитического учета банка;

9) книга регистрации открытых счетов;

10) регистры учета ценных бумаг, условия выпуска и обращения именных сберегательных сертификатов (далее - сберегательные сертификаты);

11) договоры банковского вклада (депозита) и договоры банковского счета, договоры, содержащие элементы (признаки) указанных договоров;

12) договоры, заключенные банком с вкладчиками с целью реализации финансовых инструментов и услуг, на которые не распространяются гарантии ССВ;

13) договоры, заключенные банком с целью организации и обеспечения предоставления банковских услуг вкладчикам, в том числе с использованием дистанционных каналов банковского обслуживания;

14) приказы, распоряжения, протоколы заседаний коллегиальных органов управления, положения и другие внутренние документы банка, определяющие условия и процедуры привлечения вкладов, открытия и ведения банковских счетов вкладчиков;

15) пояснительные записки, справки, письменные и устные разъяснения руководителей и работников банка;

16) иные документы и сведения, необходимые для проведения проверки.

3.3. В ходе проверки объема и структуры обязательств:

1) на основе данных баланса банка (или оборотной ведомости) и ведомости остатков по лицевым счетам устанавливается размер обязательств перед вкладчиками по договорам банковского вклада и договорам банковского счета:

- перед физическими лицами (в том числе перед индивидуальными предпринимателями), учитываемых на балансовых счетах N 40802, 40803, 40804, 40805, 40806, 40809, 40812, 40813, 40814, 40815, 40817, 40818, 40819, 40820, 40821, 40823, 40824, 40825, 40826, 42108, 42109, 42110, 42111, 42112, 42113, 42114, 423, 426, 47603, 47605, 47608, 47609, 47610, 47611, 522, 52404, 52405 (по банку в целом, а также по головному офису и филиалам);

- перед юридическими лицами, отнесенными к категории малых предприятий, учитываемых на балансовых счетах N 405, 406, 407, 40819, 40821, 420, 42101, 42102, 42103, 42104, 42105, 42106, 42107, 422, 437, 438, 439, 47601, 47606 (по банку в целом, а также по головному офису и филиалам).

Анализ динамики изменения объема привлеченных банком средств вкладчиков проводится с учетом применяемых к нему Банком России мер, предусмотренных статьями 73 и 74 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и статьей 48 Федерального закона N 177-ФЗ;

2) изучаются сведения о видах банковских вкладов (счетов), в том числе удостоверенных сберегательными сертификатами, открываемых в банке вкладчикам - физическим лицам (включая индивидуальных предпринимателей), и сведения о видах депозитов (счетов), открываемых юридическим лицам, отнесенным к малым предприятиям. Проводится анализ указанных сведений в части соответствия условий (режима) использования счета по учету средств вкладчиков его фактическому экономическому предназначению;

3) устанавливаются сведения о наличии в проверяемом периоде номинальных, залоговых, совместных счетов, счетов эскроу, открытых для расчетов по сделкам купли-продажи недвижимого имущества, счетов эскроу, открытых для расчетов по договорам участия в долевом строительстве, а также сведения об остатках на указанных счетах по состоянию на дату начала проверки. Запрашиваются и проверяются действующие на начало проверки договоры об открытии залогового счета, договоры номинального счета, договоры счетов эскроу (открытых для расчетов по сделкам купли-продажи недвижимого имущества и для расчетов по договорам участия в долевом строительстве), договоры совместных счетов;

4) устанавливаются факты учета денежных средств вкладчиков на балансовых счетах по учету обязательств банка и расчетов вкладчиков, не предназначенных для отражения обязательств по вкладам (балансовые счета N 302, 409, 474, 603 и др.). Сведения о сумме и количестве отправленных и поступивших переводов физических лиц без открытия банковского счета приводятся за отчетный квартал, предшествующий дате начала проверки.

Правомерность отнесения размещенных на банковских счетах (во вкладах) денежных средств к подлежащим страхованию устанавливается в соответствии со статьей 5 Федерального закона N 177-ФЗ. Проводится оценка объема привлеченных банком денежных средств вкладчиков, не подлежащих страхованию;

5) рассматриваются порядок и особенности принятия банком решений (в том числе в его подразделениях) о видах заключаемых договоров банковского счета, договоров банковского вклада (депозита) и условиях их открытия (условиях привлечения средств). Проводятся проверка правильности расчета и включения в отчетность по форме 0409119 максимальных процентных ставок по вкладам исходя из полной стоимости вкладов, анализ динамики изменения максимальных процентных ставок по вкладам за год, предшествующий дате начала проверки.