С 29.05.2020 Рекомендации по расчету стоимости чистых активов не размещаются на официальном сайте Банка России (письмо Банка России от 01.04.2025 N 38-7-1/2333).
"Рекомендации по расчету стоимости чистых активов" (утв. Банком России)

02 Подходы к определению справедливой стоимости дебиторской и кредиторской задолженности на ежедневной основе в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости"

02

Подходы к определению справедливой стоимости дебиторской и кредиторской задолженности на ежедневной основе в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости"

При определении справедливой стоимости активов, обязательств управляющие компании инвестиционных фондов, негосударственные пенсионные фонды, специализированные депозитарии обязаны руководствоваться Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости" (далее - МСФО (IFRS) 13) с учетом требований Указания N 3758-У, Указания N 4954-У.

В целях оптимизации процесса определения справедливой стоимости дебиторской/кредиторской задолженности на ежедневной основе возможно выделение групп активов/обязательств в соответствии с их характеристиками. Для каждой группы целесообразно разработать свой подход к определению справедливой стоимости, который, с одной стороны, позволит учесть характеристики актива/обязательства, его операционную природу, с другой стороны - оптимизировать трудозатраты на проведение расчетов. Примеры такого разделения:

01 Применение пункта 12 Указания N 4954-У при составлении внутренних документов негосударственных пенсионных фондов Дебиторская задолженность (например, по расчетам с брокером, по НКД, по операционной аренде и т.д.)