5. Таможенный и налоговый контроль по информации сторон. Организация проведения таможенного и налогового контроля по информации сторон

5.1. ТНКИ может проводиться на основании информации о возможных способах уклонения лица от уплаты таможенных и (или) налоговых платежей, поступившей из налогового (таможенного) органа вне зависимости от территориальной принадлежности.

5.2. Таможенный орган рассматривает предоставленный налоговым органом результат аналитической работы или результаты налоговых проверок и принимает решение о целесообразности (нецелесообразности) проведения ФТК.

Критерием принятия решения о целесообразности (нецелесообразности) проведения ФТК является наличие сведений о возможных нарушениях права Евразийского экономического союза, законодательства Российской Федерации о таможенном деле, выявленных налоговыми органами в ходе налоговых проверок, и наличие возможного способа (способов) уклонения лица от уплаты таможенных платежей.

5.3. Налоговый орган, на территории которого лицо состоит на учете в качестве налогоплательщика, рассматривает представленный таможенным органом результат аналитической работы или результаты ФТК и принимает решение о целесообразности (нецелесообразности) проведения налоговой проверки.

Критерием принятия решения о целесообразности (нецелесообразности) проведения налоговой проверки является наличие сведений о возможных нарушениях законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и наличие возможного способа (способов) уклонения лица от уплаты налоговых платежей.

5.4. О принятом решении налоговый (таможенный) орган письменно уведомляет таможенный (налоговый) орган, направивший информацию о возможных способах уклонения лица от уплаты налоговых и (или) таможенных платежей. Сообщение о нецелесообразности проведения налоговой проверки (ФТК) должно содержать мотивированное заключение, сообщение о целесообразности проведения налоговой проверки (ФТК) должно, в том числе, содержать сведения о налоговой проверке (ФТК) и предполагаемой дате начала ТНКИ.

5.5. Таможенные и налоговые органы на постоянной основе (по договоренности таможенного и налогового органа, но не реже чем раз в квартал) проводят сверку проведенных (проводимых, запланированных к проведению) ТНКИ. Форма акта сверки проведенных (проводимых, запланированных к проведению) ФТК и налоговых проверок по информации сторон (далее - акт сверки ТНКИ) отражена в приложении N 4 к настоящему Регламенту.

Утверждение актов сверки ТНКИ осуществляется руководителем (заместителем руководителя) УФНС или начальником (заместителем начальника) МИ ФНС России по КН и начальником (заместителем начальника) таможенного органа (в РТУ - заместителем начальника РТУ - начальником СТКПВТ/начальником СТКПВТ, или лицами, их замещающими).

Таможенные и налоговые органы осуществляют направление сводных (обобщенных) актов сверки ТНКИ в ГУТКПВТ и КУ.

Таможни направляют акты сверки ТНКИ в РТУ, УФНС направляют сводные акты сверки ТНКИ в МИ ФНС России по ФО.

Срок направления актов сверки ТНКИ в РТУ и МИ ФНС России по ФО:

за первый квартал отчетного года - 30 апреля отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - 30 июля отчетного года;

за 9 месяцев отчетного года - 30 октября отчетного года;

за отчетный год - 5 февраля года, следующего за отчетным.

РТУ составляет сводный акт сверки ТНКИ с учетом ТНКИ, проведенных самим РТУ, и направляет его в ГУТКПВТ. МИ ФНС России по ФО формирует обобщенный акт сверки ТНКИ и направляет его в КУ.

ТНП направляет акт сверки ТНКИ в ГУТКПВТ, МИ ФНС России по КН направляет акт сверки ТНКИ в КУ.

Срок направления актов сверки ТНКИ РТУ, ТНП в ГУТКПВТ и МИ ФНС России по ФО, МИ ФНС России по КН в КУ:

за первый квартал отчетного года - 15 мая отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - 15 августа отчетного года;

за 9 месяцев отчетного года - 15 ноября отчетного года;

за отчетный год - 20 февраля года, следующего за отчетным.

5.6. О результатах проведенного ТНКИ таможенные и налоговые органы информируют друг друга в срок, не превышающий 10 рабочих дней со дня окончания налоговой проверки (ФТК).