II. Оценка качества результатов осуществления внутреннего финансового контроля

N п/п

Показатели

Оценка качества результатов осуществления объектом аудита внутреннего финансового контроля

положительная (+)

отрицательная (-)

1

2

3

4

2.1

Наличие регистров (журналов) внутреннего финансового контроля (далее - регистры)

2.2

Несоблюдение требований, указанных в картах внутреннего финансового контроля, при осуществлении внутреннего финансового контроля:

X

X

а) периодичности осуществления контроля;

б) методов контроля;

в) способов проведения контрольных действий

2.3

Соблюдение установленных требований к ведению регистров:

X

X

а) регистры содержат информацию о выявленных недостатках и (или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур;

б) регистры содержат сведения о причинах бюджетных рисков возникновения нарушений и (или) недостатков;

в) в регистрах отражаются предлагаемые меры по устранению нарушений и (или) недостатков

2.4

Своевременность заполнения регистров (по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке)

2.5

Наличие фактов отражения в регистрах результатов контрольных действий

2.6.

Наличие фактов отражения в регистрах предлагаемых мер по устранению выявленных и отраженных в регистрах нарушений (недостатков), причин их возникновения

2.7

Достаточность предлагаемых мер по устранению выявленных и отраженных в регистрах нарушений (недостатков) для минимизации бюджетных рисков <*>

2.8

Соблюдение Порядка составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля

X

X

а) соблюдение сроков представления отчета о результатах внутреннего финансового контроля (далее - отчет);

б) наличие пояснительной записки к отчету, включающей описание всех предусмотренных сведений

А

Сумма положительных (+) оценок

X

Б

Сумма отрицательных (-) оценок

X

pII

Интегральная (обобщающая) оценка (%)

(pII = [гр. 3 п. А / (гр. 3 п. А + гр. 4 п. Б) x 100])