ПЕРЕЧЕНЬ

КРИТЕРИЕВ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ УЧАСТНИКОВ

ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

N п/п

Наименование критерия

1

2

1

Нахождение участника внешнеэкономической деятельности (далее - ВЭД) в перечне лиц, в отношении которых проведение таможенной проверки не представляется возможным.

2

Нахождение участника ВЭД в стадии ликвидации либо прекращения деятельности.

3

Неисполнение участником ВЭД обязанности по уплате таможенных платежей, пеней и процентов в срок, превышающий 10 (десять) календарных дней с даты истечения срока исполнения требования об уплате таможенных платежей.

4

Наличие у участника ВЭД в срок, превышающий 180 (сто восемьдесят) календарных дней с даты вступления в силу постановления по делу об административном правонарушении (далее - АП), вынесенного таможенным органом после 31 декабря 2008 года, неисполненной обязанности по уплате административного штрафа.

5

Участник ВЭД является отправителем, получателем или декларантом товаров, по которым факт уклонения от уплаты таможенных платежей подтвержден вступившим в законную силу обвинительным приговором суда, постановленным по частям 1 или 2 статьи 194 Уголовного кодекса Российской Федерации.

6

Отнесение участника ВЭД к высокому уровню налогового риска по результатам категорирования ФНС России.

7

Размер уставного капитала участника ВЭД.

8

Общий период осуществления внешнеэкономической деятельности участником ВЭД.

9

Использование "Личного кабинета участника внешнеэкономической деятельности".

10

Соотношение стоимостного объема ввоза товаров, торгующей страной по которым является страна, включенная в перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденный приказом Минфина России от 13 ноября 2007 г. N 108н (зарегистрирован Минюстом России 03.12.2007, регистрационный N 10598), с изменениями, внесенными приказами Минфина России от 2 февраля 2009 г. N 10н (зарегистрирован Минюстом России 25.02.2009, регистрационный N 13432), от 21 августа 2012 г. N 115н (зарегистрирован Минюстом России 25.10.2012, регистрационный N 25728), от 2 октября 2014 г. N 111н (зарегистрирован Минюстом России 19.11.2014, регистрационный N 34776), а также предусмотренная указанием Банка России от 7 августа 2003 г. N 1317-У "О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)" (зарегистрировано Минюстом России 10.09.2003, регистрационный N 5058), с изменениями, внесенными указаниями Банка России от 27 декабря 2006 г. N 1783-У (зарегистрировано Минюстом России 26.01.2007, регистрационный N 8846), от 8 февраля 2010 г. N 2394-У (зарегистрировано Минюстом России 11.03.2010, регистрационный N 16599), от 15 июля 2011 г. N 2667-У (зарегистрировано Минюстом России 08.08.2011, регистрационный N 21575), от 18 февраля 2014 г. N 3192-У (зарегистрировано Минюстом России 24.04.2014, регистрационный N 32100), к общей стоимости ввезенных товаров, по которым принято решение о выпуске.

11

Соотношение стоимостного объема ввоза товаров, страна отправления которых не совпадает со страной происхождения, к общей стоимости ввезенных товаров, по которым принято решение о выпуске.

12

Соотношение стоимостного объема товаров, выпущенных с разницей веса брутто и нетто выше аналогичного среднего показателя по ФТС России, к общей стоимости товаров, по которым принято решение о выпуске.

13

Соотношение стоимостного объема товаров, помещенных под таможенную процедуру реимпорта, к общей стоимости вывезенных товаров, по которым принято решение о выпуске.

14

Соотношение стоимостного объема ввоза товаров, выпущенных со статистической стоимостью за 1 кг веса нетто товаров ниже аналогичного среднего показателя по ФТС России, к общей стоимости ввезенных товаров, по которым принято решение о выпуске.

15

Соотношение стоимостного объема вывоза товаров, к которым применяются вывозные таможенные пошлины, выпущенных со статистической стоимостью за 1 кг веса нетто товаров ниже аналогичного среднего показателя по ФТС России, к общей стоимости вывезенных товаров, по которым принято решение о выпуске.

16

Соотношение стоимостного объема вывоза товаров, к которым не применяются вывозные таможенные пошлины, выпущенных со статистической стоимостью за 1 кг веса нетто товаров выше аналогичного среднего показателя по ФТС России, к общей стоимости вывезенных товаров, по которым принято решение о выпуске.

17

Соотношение количества товаров, по которым принято решение о корректировке таможенной стоимости, к общему количеству выпущенных товаров.

18

Соотношение стоимости товаров, по которым принято решение о корректировке таможенной стоимости, к общей стоимости выпущенных товаров.

19

Соотношение стоимостного объема товаров, по которым применение мер по минимизации рисков является результативным, к общей стоимости товаров, по которым принято решение о выпуске.

20

Соотношение количества деклараций на товары (далее - ДТ), по которым применение инспекционно-досмотровых комплексов и (или) таможенного досмотра товаров является результативным, к общему количеству выпущенных ДТ.

21

Соотношение стоимостного объема товаров, помещенных под таможенную процедуру реэкспорта не в целях завершения предшествующей таможенной процедуры, к общей стоимости ввезенных товаров, по которым принято решение о выпуске.

22

Соотношение количества ДТ, по которым принято решение об отказе в выпуске либо осуществлен отзыв, к общему количеству выпущенных ДТ.

23

Соотношение суммы начисленных таможенных пошлин, налогов и иных платежей к общей сумме начисленных таможенных пошлин, налогом и иных платежей в целом по ФТС России.

24

Специализация по номенклатуре товаров.

25

Соотношение количества принятых решений по классификации товаров по ТН ВЭД ЕАЭС к общему количеству выпущенных ДТ.

26

Соотношение доначисленных таможенных платежей за вычетом возвратов по принятым решениям по классификации товаров по ТН ВЭД ЕАЭС к общей сумме начисленных таможенных платежей по товарам, по которым принято решение о выпуске.

27

Наличие у участника ВЭД в соответствии с условиями внешнеторгового(ых) контракта(ов) фактов совершения сомнительных финансовых операций (то есть имеющих необычный характер, признаки отсутствия явного экономического смысла и очевидных законных целей и могут быть направлены на вывод капитала из страны).

28

Привлечение к административной ответственности по делам об АП, возбужденным таможенными органами.

29

Соотношение суммы назначенных наказаний по делам об АП к общей стоимости товаров.

30

Нарушение актов валютного законодательства.

31

Возбуждение таможенными органами уголовного дела.

32

Наличие задолженности (недоимки) в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

33

Отнесение к низкому уровню налогового риска по результатам категорирования ФНС России.

34

Результат таможенного контроля после выпуска товаров.

35

Экспортная ориентированность.