II. Правила формирования (актуализации) и утверждения карт внутреннего финансового контроля

19. Карты внутреннего финансового контроля на очередной финансовый год формируются ответственными структурными подразделениями до 31 декабря текущего финансового года (рекомендуемый образец приведен в приложении N 3 к настоящему Порядку).

20. Процесс формирования (актуализации) карт внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий;

формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) с указанием необходимости или отсутствия необходимости контрольных действий в отношении отдельных операций.

21. Перед составлением карт внутреннего финансового контроля ответственные сотрудники подразделения формируют перечень операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), (рекомендуемый образец приведен в приложении N 4 к настоящему Порядку), (далее - Перечень) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.

22. К бюджетным рискам относятся решения по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля с указанием сроков их выполнения, направленные на изменение карт внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля снижать вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур в соответствии с подпунктом "б" пункта 25 Правил.

23. В карте внутреннего финансового контроля указываются данные:

о должностных лицах, осуществляющих контрольные действия;

о методах контроля;

о наименовании контрольных действий;

о видах и способах контроля;

о периодичности осуществления контрольных действий.

24. Карты внутреннего финансового контроля утверждаются:

в центральном аппарате Рослесхоза - заместителями руководителя Рослесхоза, координирующими и контролирующими работу ответственных структурных подразделений и (или) начальниками указанных структурных подразделений;

в территориальных органах и федеральных казенных учреждениях Рослесхоза - руководителем (заместителями руководителя) территориального органа и федерального казенного учреждения соответственно.

25. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:

не реже одного раза в год до начала очередного финансового года;

при принятии решения заместителями руководителя Рослесхоза, координирующими и контролирующими работу ответственных структурных подразделений, о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, предусматривающие изменения внутренних бюджетных процедур.