"Классификатор типовых нарушений обязательных требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов, выявленных Минфином России в ходе осуществления...

4. Нарушение требований Положения о принципах осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требованиях к организации указанного контроля, утвержденного приказом Минфина России от 18 декабря 2015 г. N 203н (Положение N 203н)

4.1.

подпункт "д" пункта 9 Положения N 203н

Отсутствие в саморегулируемой организации аудиторов системы контроля знаний и навыков контролеров

+

4.2.

пункт 21 Положения N 203н

Отсутствие критериев оценки результативности внешней проверки качества работы в целом, а также критериев оценки работы контролеров

+

4.3.

пункт 25 Положения N 203н

Отсутствие в рабочих документах внешней проверки качества работы отдельных документов, подтверждающих проведение процедур, связанных с подготовкой внешней проверки качества работы аудиторской организаций, индивидуального аудитора

+

4.4.

пункт 27 Положения N 203н

Отсутствие утвержденной программы внешней проверки качества работы аудиторской организаций, индивидуального аудитора

+

4.5.

пункт 27 Положения N 203н

Несвоевременное составление и утверждение программы внешней проверки качества работы аудиторской организаций, индивидуального аудитора

+

4.6.

пункт 28 Положения N 203н

Нарушение установленных требований к содержанию программы внешней проверки качества работы аудиторской организаций, индивидуального аудитора

+

4.7.

подпункт "а" пункта 31 Положения N 203н

Неосуществление проверки вопросов соблюдения правил независимости аудиторов и аудиторских организаций при внешней проверке качества работы аудиторской организаций, индивидуального аудитора

+

4.8.

пункт 48 Положения N 203н

Отсутствие в рабочих документах внешней проверки качества работы отдельных документов, подтверждающих проведение процедур, связанных с проведением внешней проверки качества работы аудиторской организаций, индивидуального аудитора

+

4.9.

пункты 54 и 55 Положения N 203н

Несоблюдение установленных требований к содержанию и форме отчета о результатах внешней проверки качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов

+

4.10.

пункт 57 Положения N 203н

Несоблюдение установленного срока составления отчета о результатах внешней проверки качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов

+

4.11.

пункт 58 Положения N 203н

Ненаправление отчета о результатах внешней проверки качества работы объекту внешнего контроля качества работы

+

Примечания.

Для целей настоящего документа:

1) Под существенным устранимым нарушением понимается нарушение, свидетельствующее о неполном соответствии деятельности саморегулируемой организации аудиторов требованиям Федерального закона N 307-ФЗ и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов, которое может быть устранено саморегулируемой организацией аудиторов;

2) Под существенным неустранимым нарушением понимается нарушение, свидетельствующее о неполном соответствии деятельности саморегулируемой организации аудиторов требованиям Федерального закона N 307-ФЗ и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов, которое не может быть устранено саморегулируемой организации аудиторов, носит единичный случай и незначительный период времени. В отношении существенных неустранимых нарушений саморегулируемой организацией аудиторов принимаются меры по недопущению таких нарушений в дальнейшем;

3) Под грубым нарушением понимается нарушение, свидетельствующее о неполном соответствии деятельности саморегулируемой организации аудиторов требованиям Федерального закона N 307-ФЗ и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов, которое не может быть устранено саморегулируемой организации аудиторов, носит систематический характер или значительный период времени. В отношении грубых нарушений саморегулируемой организацией аудиторов принимаются меры по недопущению таких нарушений в дальнейшем.

3. Нарушения требований Положения о порядке ведения реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов и контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемых организаций аудиторов, утвержденного приказом Минфина России от 30 октября 2009 г. N 111н (Положение N 111н)