2. Нарушения требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (Федерального закона N 307-ФЗ)

2.1.

пункт 1 части 8 статьи 10 Федерального закона N 307-ФЗ

Несоблюдение периодичности проведения плановых внешних проверок качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона N 307-ФЗ

+

(менее 3-х случаев в проверяемом периоде)

+

(3 и более случаев в проверяемом периоде)

2.2.

часть 9 статьи 11 Федерального закона N 307-ФЗ

Членство в саморегулируемой организации аудиторов аудиторов, которые не соблюдают требование, установленное частью 9 статьи 11 Федерального закона N 307-ФЗ в отношении прохождения ежегодного обучения по программам повышения квалификации

+

(менее 3-х случаев в проверяемом периоде)

+

(3 и более случаев в проверяемом периоде)

2.3.

пункт 2 части 7 статьи 17 Федерального закона N 307-ФЗ

Несоблюдение установленного срока представления в уполномоченный федеральный орган сведений об изменениях в сведениях о некоммерческой организации, внесенных в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов

+

(срок нарушен не более чем на 10 рабочих дней)

+

(срок нарушен более чем на 10 рабочих дней)

2.4.

пункт 3 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

Внесение в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов сведений об аудиторской организации, которая не соответствовала требованиям к членству в саморегулируемой организации аудиторов в части доли уставного (складочного) капитала аудиторской организации, принадлежащей аудиторам и (или) аудиторским организациям

+

2.5.

пункт 4 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

Внесение в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов сведений об аудиторской организации, которая не соответствовала требованиям к членству в саморегулируемой организации аудиторов в части численности аудиторов в коллегиальном исполнительном органе аудиторской организации; требования к лицу, являющемуся единоличным исполнительным органом аудиторской организации

+

2.6.

пункт 6 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ, пункт 10 Положения N 111н

Отсутствие в реестровых делах аудиторских организаций утвержденных правил осуществления внутреннего контроля качества работы, на основании которых вносились сведения в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов

+

(менее 3-х случаев в проверяемом периоде)

+

(3 и более случаев в проверяемом периоде

2.7.

пункт 8 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

Внесение в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов сведений об аудиторской организации, которая не соответствовала требованиям к членству в саморегулируемой организации аудиторов в части уплаты взносов в компенсационный фонд (компенсационные фонды) саморегулируемой организации аудиторов

+

2.8.

пункт 2 части 3 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ, пункт 10 Положения N 111н

Отсутствие в реестровых делах аудиторов сведений, подтверждающих безупречную деловую (профессиональную) репутацию отдельных аудиторов, на основании которых вносились сведения в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов

+

(менее 3-х случаев в проверяемом периоде)

+

(3 и более случаев в проверяемом периоде

2.9.

пункт 4 части 3 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

Внесение в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов сведений об аудиторе, который не соответствовал требованиям к членству в саморегулируемой организации аудиторов в части уплаты взносов в компенсационный фонд (компенсационные фонды) саморегулируемой организации аудиторов

+

2.10.

пункт 5 части 3 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ, пункт 10 Положения N 111н

Отсутствие в реестровых делах индивидуальных аудиторов утвержденных правил осуществления внутреннего контроля качества работы, на основании которых вносились сведения в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов

+

(менее 3-х случаев в проверяемом периоде)

+

(3 и более случаев в проверяемом периоде

2.11.

часть 19 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ

Неуведомление (нарушение установленного срока уведомления) лица, членство которого в саморегулируемой организации аудиторов прекращено, аудиторской организации, работником которой на основании трудовых договоров являлся аудитор, членство которого в саморегулируемой организации аудиторов прекращено и иных саморегулируемых организаций аудиторов о принятии решения о прекращении членства аудиторской организации, аудитора в саморегулируемой организации аудиторов

+

2.12.

часть 5 статьи 19 Федерального закона N 307-ФЗ, пункт 35 Положения N 111н

Нарушение установленного срока предоставления сведений об аудиторской организации, аудиторе из реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов

+

(менее 3-х случаев в проверяемом периоде)

+

(3 и более случаев в проверяемом периоде

2.13.

часть 10 статьи 19 Федерального закона N 307-ФЗ, пункт 26 Положения N 111н

Нарушение установленного срока передачи информации для внесения сведений в контрольный экземпляр реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемых организаций аудиторов

+

(срок нарушен не более чем на 10 рабочих дней)

+

(срок нарушен более чем на 10 рабочих дней)

2.14.

часть 7 статьи 20 Федерального закона N 307-ФЗ

Нарушение установленного срока информирования уполномоченного федерального органа по контролю и надзору об исполнении предписания, предусмотренного пунктами 3 - 5 части 6 статьи 20 Федерального закона N 307-ФЗ

+

(срок нарушен не более чем на 10 рабочих дней)

+

(срок нарушен более чем на 10 рабочих дней)