Изменения, внесенные Указанием Банка России от 02.10.2024 N 6887-У, применяются начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период 2025 года.
Положение Банка России от 25.10.2017 N 614-П (ред. от 02.10.2024) "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных...

Таблица 6.2. Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Финансовые активы, в обязательном порядке

классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток

Таблица 6.2

Номер строки

Наименование показателя

Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)

1

2

3

1

Ценные бумаги

часть 50104 + часть 50105 + часть 50106 + часть 50107 + часть 50108 + часть 50109 + часть 50110 + часть 50118 - часть 50122 - часть 50123 - часть 50124 - часть 50125 - часть 50126 - часть 50127 - часть 50128 - часть 50130 + часть 50131 + часть 50132 + часть 50133 + часть 50134 + часть 50135 + часть 50136 + часть 50137 + часть 50139 + часть 50150 - часть 50151 + часть 50152 - часть 50153 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50158 - часть 50159 + часть 50160 - часть 50161 + часть 50162 - часть 50163 + часть 50166 - часть 50167 + часть 51211 + часть 51212 + часть 51213 + часть 51214 + часть 51215 + часть 51216 + часть 51217 - часть 51218 - часть 51219 - часть 51220 - часть 51221 - часть 51222 - часть 51223 - часть 51224 + часть 51225 + часть 51226 + часть 51227 + часть 51228 + часть 51229 + часть 51230 + часть 51231 + часть 51250 - часть 51251 + часть 51252 - часть 51253 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51258 - часть 51259 + часть 51260 - часть 51261 + часть 51262 - часть 51263 + 50605 + 50606 + 50607 + 50608 + 50618 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + 50631 + часть 50670 - часть 50671

(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

2

Прочие долевые финансовые активы

часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221

(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5919-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

3

Производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод

если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604)

4

Встроенные производные инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод

52701

(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 N 6527-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

5

Займы выданные, в том числе:

строка 5.1 + строка 5.2 + строка 5.3 + строка 5.4 + строка 5.5

(п. 5 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.1

остаток основного долга

часть 48501 + часть 48601 + часть 48901 + часть 49001 + часть 49301 + часть 49501

(п. 5.1 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)

5.2

остаток задолженности по процентным доходам

часть 48502 - часть 48509 + часть 48602 - часть 48609 + часть 48902 - часть 48909 + часть 49002 - часть 49009 + часть 49302 - часть 49309 + часть 49502 - часть 49509

(п. 5.2 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)

5(3)

остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов

часть 48503 - часть 48504 + часть 48603 - часть 48604 + часть 48903 - часть 48904 + часть 49003 - часть 49004 + часть 49303 - часть 49304 + часть 49503 - часть 49504 - часть 49505 + часть 49506

(п. 5(3) в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 N 6887-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.4

сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость

часть 48507 - часть 48508 + часть 48607 - часть 48608 + часть 48907 - часть 48908 + часть 49007 - часть 49008 + часть 49307 - часть 49308 + часть 49507 - часть 49508

(п. 5.4 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)

5.5

сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость

часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49311 - часть 49312 + часть 49511 - часть 49512

(п. 5.5 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)

6

Микрозаймы выданные, в том числе:

строка 6.1 + строка 6.2 + строка 6.3 + строка 6.4 + строка 6.5

(п. 6 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

6.1

остаток основного долга

часть 48701 + часть 48801 + часть 49201 + часть 49101 + часть 49401

(п. 6.1 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)

6.2

остаток задолженности по процентным доходам

часть 48702 - часть 48709 + часть 48802 - часть 48809 + часть 49202 - часть 49209 + часть 49102 - часть 49109 + часть 49402 - часть 49409

(п. 6.2 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)

6(3)

остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов

часть 48703 - часть 48704 + часть 48803 - часть 48804 + часть 49203 - часть 49204 + часть 49103 - часть 49104 + часть 49403 - часть 49404

(п. 6(3) в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 N 6887-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

6.4

сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость

часть 48707 - часть 48708 + часть 48807 - часть 48808 + часть 49107 - часть 49108 + часть 49207 - часть 49208 + часть 49407 - часть 49408

(п. 6.4 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)

6.5

сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость

часть 48711 - часть 48712 + часть 48811 - часть 48812 + часть 49111 - часть 49112 + часть 49211 - часть 49212 + часть 49411 - часть 49412

(п. 6.5 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 N 5168-У)

7

Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах

часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620

8

Цифровые финансовые активы

часть 53101 + часть 53102 + часть 53103 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 - часть 53118

(п. 8 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 N 6527-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

9

Итого

строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8

(п. 9 введен Указанием Банка России от 18.09.2023 N 6527-У)

Таблица 6.1. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Таблица 6.3. Ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток