3. Организационная составляющая

Требования к оргструктуре, наличию и распределению между подразделениями функций (видов деятельности), распределению обязанностей и ответственности между менеджментом банка и коллегиальными органами управления.

3.1. Независимость.

Кредитная организация обеспечивает независимость СВА в соответствии с порядком, которым устанавливается, что СВА:

- действует под непосредственным контролем Совета;

- не осуществляет деятельность, подвергаемую проверкам, за исключением случаев предусмотренных Положением;

- по собственной инициативе докладывает Совету о возникающих в своей деятельности вопросах и предложениях по их решению, а также раскрывает эту информацию единоличному и коллегиальному исполнительному органу кредитной организации;

- подлежит независимой проверке аудиторской организацией или Советом, если такая проверка предусмотрена уставом кредитной организации.

ВА является независимым, а внутренние аудиторы - объективными при выполнении своих обязанностей.

Руководитель ВА имеет прямой и свободный доступ к высшему исполнительному руководству и Совету.

Внутренние аудиторы не подчиняют свое мнение по вопросам аудита мнению других лиц, объективны при выполнении своих обязанностей.

Угрозы независимости контролируются на уровнях индивидуального аудитора, аудиторского задания, функциональном и организационном уровнях.

В случае если независимость или объективность подвергаются или воспринимаются как подвергающиеся отрицательному воздействию, информация об этом должна быть раскрыта руководителем ВА высшему исполнительному руководству или Совету в зависимости от характера данного воздействия.

Метод раскрытия информации зависит от характера отрицательного воздействия.

ВА имеет возможность проводить внезапные проверки.

ВА является независимым, а независимые, компетентные и квалифицированные внутренние аудиторы являются важным элементом системы надлежащего корпоративного управления.

Руководство организации понимает, ценит независимость ВА и всецело поощряет и поддерживает это.

ВА проводится периодическая самооценка на предмет соблюдения принципов независимости.

Совет должен следить за тем, подразделение ВА выполняло свои обязанности независимо и эффективно, а также хорошо понимать, что независимые внутренние аудиторы имеют жизненно важное значение для корпоративного управления и реализации поставленных целей.

Комитет по аудиту обеспечивает независимое исполнение СВА своих обязанностей.

Руководитель СВА должен обладать необходимыми лидерскими качествами, а также профессиональными навыками, чтобы обеспечивать независимость и объективность деятельности СВА.

Независимость СВА не препятствует запросу исполнительными органами у СВА ее мнения по вопросам, связанным с управлением рисками и внутренним контролем.

3.2. Организационная структура.

СВА действует на постоянной основе.

Кредитной организацией устанавливается численный состав, структуру СВА в соответствии с характером и масштабом осуществляемых операций, уровнем и сочетанием принимаемых рисков.

СВА состоит из служащих, входящих в штат кредитной организации. Не допускается передача функций СВА сторонней организации (за исключением случаев, предусмотренных законодательством).

Руководитель ВА функционально подотчетен Совету, а административно - руководителю организации.

Руководитель ВА подотчетен органу управления такого уровня, который позволяет подразделению ВА выполнять свои обязанности.

Руководитель ВА подтверждает Совету факт организационной независимости ВА по крайней мере один раз в год.

Структура ВА определяется исходя из требования о том, что исполнительные органы и Совет предпринимают все меры для обеспечения постоянства работы СВА, отвечающей масштабам деятельности банка, характеру его операций и его организационной структуре.

ВА проводится, как правило, внутренними аудиторами банка, являющимися его штатными сотрудниками. При этом в случае частичного или даже полного аутсорсинга функций СВА конечную ответственность за осуществление ВА в банке несет его Совет директоров.

В банке внедрена матричная организационная структура, в которой кадровые ресурсы выстроены по продуктам и бизнес-процессам, что способствует развитию взаимоотношений с функциональными подразделениями, занимающимися определенными продуктами и выявлению ключевых рисков.

В крупных, а также международных банках в организационную структуру входит Комитет по аудиту, который учреждается Советом.

Учреждение Комитета по аудиту в отношении иных банков является рекомендательным.

В случае отсутствия в банке Комитета по аудиту обязанности Комитета по аудиту выполняет Совет.