1. Продуктовая составляющая

Требования к результатам деятельности (их качественным и количественным характеристикам), клиентам, стратегии развития банка (клиенты - продукты - конкуренты)

1.1. Сфера деятельности ВА.

В сферу деятельности ВА входит осуществление проверок по всем направлениям деятельности организации.

При этом объектом проверки является любое подразделение и служащий кредитной организации.

ВА проводит оценку и способствует совершенствованию процессов корпоративного управления, управления рисками и контроля, используя систематизированный и последовательный подход.

Сфера деятельности СВА включает в себя проверку и оценку эффективности систем и процессов внутреннего контроля, управления рисками и управления всего банка, включая деятельность, переданную на аутсорсинг, а также дочерние организации и внутренние структурные подразделения.

ВА независимым образом оценивает:

- Эффективность систем внутреннего контроля, управления рисками и управления в контексте текущих и потенциальных рисков;

- Достоверность, эффективность и полноту систем управленческой отчетности и процессов (включая актуальность, точность, полноту, доступность, конфиденциальность и всесторонность данных);

- Мониторинг выполнения требований законов и нормативных актов, включая требования надзорных органов;

- Сохранность активов.

ВА осуществляет контроль соблюдения положения о ВА внешними специалистами, выполняющими переданные на аутсорсинг функции.

1.2. Результаты организации ВА в банках.

Оценки, предоставляемые по результатам проводимых проверок:

- эффективности системы внутреннего контроля в целом, выполнения решений органов управления кредитной организации;

- экономической целесообразности и эффективности совершаемых операций и сделок;

- эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками;

- надежности функционирования системы внутреннего контроля за использованием автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа и (или) использования, с учетом мер, принятых на случай нестандартных и чрезвычайных ситуаций в соответствии с планом действий, направленных на обеспечение непрерывности деятельности и (или) восстановление деятельности кредитной организации в случае возникновения нестандартных и чрезвычайных ситуаций;

- и тестирования достоверности, полноты и своевременности бухгалтерского учета и отчетности, а также надежности сбора и представления информации и отчетности;

- применяемых способов обеспечения сохранности имущества кредитной организации;

- процессов и процедур внутреннего контроля;

- деятельности службы внутреннего контроля кредитной организации и службы управления рисками кредитной организации,

- соблюдения законодательства Российской Федерации.

По результатам проводимых проверок ВА предоставляет независимые и объективные гарантии <**> и консультации.

Характер консультационных услуг, услуг по предоставлению гарантий <**> определяется Положением о ВА.

Результатом организации ВА являются советы, рекомендации, предоставляемые ВА и нацеленные на оказание помощи и совершенствование процессов управления рисками, контроля и корпоративного управления, исключающие принятие внутренними аудиторами управленческих решений.

ВА:

- является частью непрекращающегося мониторинга системы внутреннего контроля банка и его внутренней процедуры оценки капитала (в этом качестве ВА содействует высшему руководству и Совету в эффективном и действенном исполнении своих обязанностей);

- участвует в оценке процессов до их непосредственного внедрения с целью выявления рисков на раннем этапе;

- проводит специальные аналитику, проверки или оценки по запросу Правления;

- своевременно адаптируется к изменяющейся внешней среде (рискам) и запросам заинтересованных сторон.

Отчеты по ВА периодически предоставляются органу банковского надзора в рамках реализации права надзорного органа запрашивать у СВА указанные документы.

1.3. Пользователи результатов деятельности ВА.

- Совет,

- Единоличный и коллегиальный исполнительные органы,

- Руководители структурных подразделений кредитной организации, в которых проводились проверки,

- Комитет по аудиту (в случае его наличия в кредитной организации),

- Орган банковского надзора.

- Высшее исполнительное руководство

- Совет, в т.ч. через Комитет по аудиту,

- внутренние и внешние стороны, оказывающие услуги по предоставлению гарантий <**> и консультаций (служба управления рисками, комплаенс-служба, внешние аудиторы).

- Другие заинтересованные стороны.

Осуществляется двустороннее взаимодействие пользователей результатов деятельности ВА и самого ВА.

ВА выполняет координационные функции в отношении всех проверяющих подразделений и проводимых проверок.

СВА анализирует и обобщает все акты проведенных проверок.

1.4. Поддержка со стороны Руководства организации.

В отношении ВА кредитная организация обеспечивает постоянство деятельности, независимость и беспристрастность СВА, профессиональную компетентность ее руководителя и служащих, создает условия для беспрепятственного и эффективного осуществления СВА своих функций, обеспечивает отсутствие конфликта интересов.

(п. 4.5 Положения)

СВА действует под непосредственным контролем Совета.

Руководитель СВА информирует Совет, единоличный и коллегиальный исполнительный орган о всех случаях, которые препятствуют осуществлению СВА своих функций.

Советом принимаются меры, обеспечивающие оперативное выполнение исполнительными органами кредитной организации рекомендаций и замечаний СВА.

Руководитель ВА имеет прямой и свободный доступ к Высшему исполнительному руководству и Совету кредитной организации с целью обсуждения вопросов, связанных с непосредственным осуществлением функционала ВА, в том числе вопросов, касательно независимости ВА, о фактах, препятствующих выполнению аудиторского плана в полном объеме и пр.

Обеспечивается доступ ВА к документации, сотрудникам и материальным активам. Права доступа закрепляются в Положении о внутреннем аудите.

Высшее исполнительное руководство организации активно взаимодействует с ВА по вопросам, относящимся к компетенции ВА, и проводит политику, обеспечивающую соответствующий статус ВА в периметре организации.

Совет совместно с исполнительными органами и подразделением ВА проводит регулярный анализ политики и системы контроля для выявления пробелов и их устранения, а также для идентификации рисков.

СВА имеет возможность обсуждать свои мнения, выявленные факты и сделанные выводы напрямую с Комитетом по аудиту и Советом, тем самым, способствуя осуществлению Советом контроля за деятельностью исполнительных органов.

1.5. Миссия, стратегия ВА.

Банковское законодательство не содержит требований о формулировании миссии и стратегии.

Кредитная организация принимает самостоятельное решение о включении данных направлений во внутренние регламенты.

Миссия внутреннего аудита заключается в оказании необходимого содействия высшим органам руководства.

Миссия внутреннего аудита заключается в оказании необходимого содействия Совету директоров.

Стратегия ВА в банковской группе или банковском холдинге определяется руководителем ВА головной организации.

Миссия и стратегия ВА должны быть определены в соответствии с миссией и стратегией кредитной организации и способствовать достижению конкретных общецелевых показателей.

Стратегия ВА направлена на независимую оценку эффективности и качества систем и процессов внутреннего контроля, управления рисками и управления в бизнес-подразделениях и инфраструктурных подразделениях, а также гарантию <**> адекватности этих систем и процессов.

Стратегия ВА предусматривает его постоянную самооценку и самосовершенствование.