Общие положения

Стандарт качества организации внутреннего аудита (ВА) в кредитных организациях (далее по тексту - "Стандарт") разработан в соответствии с методикой, установленной для стандартов качества банковских процессов согласно документу Ассоциации российских банков "Стандарты качества банковской деятельности. Основные положения и требования".

Стандарт одновременно представляет собой:

- инструмент для менеджмента кредитной организации, используемый для оценки и самооценки эффективности ВА, а также - инструмент для внешней оценки, в т.ч. для целей надзора;

- инструмент управления операционным риском, присутствующим в каждом виде банковской деятельности;

- инструмент повышения уровня корпоративного управления кредитной организации;

- документ, реализующий требования процессного подхода к организации деятельности ВА.

- совокупность требований, отражающих состояние лучшей банковской практики по организации деятельности ВА.

В основе Стандарта лежит структурная модель, разработанная Ассоциацией российских банков (АРБ) на основе модели зрелости процессов, определенной стандартом COBIT и методологии стандартов качества АРБ. Соответственно, процесс ВА рассматривается как основной бизнес-процесс, имеющий 3 уровня зрелости (каждый последующий уровень зрелости включает в себя характеристики предыдущих уровней):

- Базовый - соответствует требованиям Положения Банка России N 242-П от 16.12.2003 "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (далее по тексту - "Положение"), дополненным и уточненным в отношении тех практикоориентированных составляющих, которые не в полной мере раскрыты в Положении.

- Развивающийся - учитывает положения Международных профессиональных стандартов ВА Института внутренних аудиторов;

- Передовой - соответствует действующей передовой практике в области ВА (в т.ч. учитывает принципы Базельского комитета по банковскому надзору), включает в себя положения двух предыдущих уровней - базового и развивающегося.

Требования законодательства Российской Федерации соблюдаются на всех трех уровнях зрелости процессов.

Детальное описание организации процесса, приемов, методов и процедур ВА регламентируются с учетом индивидуальных особенностей кредитными организациями самостоятельно.

Эффективность процесса аудита рекомендуется измерять интегральным показателем, с учетом индивидуальных характеристик и глубины декомпозиции процесса на каждом уровне зрелости. Таким образом, реализуется комплексный подход к выбору количественных и качественных характеристик данного процесса в каждой кредитной организации.