2.1. Порядок составления подразделениями территориального учреждения Банка России и кредитными организациями "Годового отчета по доходам федерального бюджета за 1999 год"

2.1. Порядок составления подразделениями территориального учреждения Банка России и кредитными организациями "Годового отчета по доходам федерального бюджета за 1999 год" (далее по тексту - годовой отчет)

Годовой отчет подразделений территориального учреждения Банка России и кредитных организаций представляется по форме Приложения 13 или 14 к настоящему Указанию.

В период подготовки к составлению годового отчета подразделениям территориального учреждения Банка России и кредитным организациям необходимо:

в тех регионах, где выписки из лицевых счетов по учету доходов федерального бюджета получают налоговые органы, уточнить с налоговыми органами изменения, которые произошли в отчетном году в учете налогов и платежей, поступающих в доход федерального бюджета, с тем, чтобы обеспечить правильность отражения сумм доходов по соответствующим подразделениям бюджетной классификации. В тех регионах, где в подразделениях территориального учреждения Банка России и кредитных организациях на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" открыт отдельный лицевой счет с символом отчетности банка 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет, учитываемые органами федерального казначейства", уточнения не производятся;

- проверить правильность открытия лицевых счетов по учету доходов федерального бюджета в соответствии с Указанием Банка России "О схеме ежемесячного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета" от 18.12.97 N 80-У с последующими изменениями и дополнениями ("Вестник Банка России" от 26.12.97 N 89, от 15.04.98 N 23, от 29.04.98 N 26, от 13.08.98 N 57, от 02.09.98 N 63, от 28.10.98 N 74, от 17.06.99 N 36);

- проверить, не зачислены ли доходы и средства федерального бюджета на счет N 30811 "Кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам, до выяснения". В случае наличия таких сумм принять меры к отражению их в учете на лицевых счетах, открытых для учета доходов и средств федерального бюджета, по соответствующим балансовым счетам;

- сверить отчетные данные по доходам федерального бюджета:

в тех регионах, где в подразделениях территориального учреждения Банка России и кредитных организациях на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" открыт отдельный лицевой счет с символом отчетности банка 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет, учитываемые органами федерального казначейства", - с органами федерального казначейства;

в тех регионах, где выписки из лицевых счетов балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета" получают налоговые органы, - с налоговыми органами.

При составлении и проверке годового отчета подразделения территориального учреждения Банка России и кредитные организации должны руководствоваться примечанием к Приложению 13 или 14 к настоящему Указанию.

В годовом отчете кредитной организацией указываются остатки по лицевым счетам балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета" до осуществления проводки:

Д-т N 40102 "Доходы федерального бюджета"

К-т N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России".

Подразделения территориального учреждения Банка России в годовом отчете указывают остатки по лицевым счетам балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета" до перечисления остатка средств с лицевых счетов на транзитный счет балансового счета N 40102, открытый в подразделении территориального учреждения Банка России.

Итоговые данные по годовому отчету по форме Приложения 13 к настоящему Указанию должны быть равны сумме остатков лицевых счетов по балансовому счету N 40102 (данные по которым учитывались нарастающими итогами с начала года) до перечисления остатка средств с лицевых счетов на транзитный счет балансового счета N 40102, открытый в подразделении территориального учреждения Банка России.

Подразделения территориального учреждения Банка России, кредитные организации составляют годовой отчет по форме Приложения 13 или 14 к настоящему Указанию в четырех экземплярах, из которых три соответственно представляются:

- территориальному учреждению Центрального банка Российской Федерации по территории - 2 экземпляра, один из которых передается территориальным учреждением Банка России Управлению федерального казначейства по субъекту Российской Федерации, другой остается в территориальном учреждении Банка России;

- соответствующему налоговому органу или органу федерального казначейства - 1 экземпляр.

Четвертый экземпляр остается в подразделении территориального учреждения Банка России, кредитной организации.

Все приложения к настоящему Указанию должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером (или их заместителями) подразделения территориального учреждения Банка России, кредитной организации, заверены печатью и, кроме того, все экземпляры годового отчета по форме Приложения 13 или 14 к настоящему Указанию должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером (или их заместителями) Управления федерального казначейства субъекта Российской Федерации, если на территории субъекта Российской Федерации органы федерального казначейства совершают операции по счетам по учету доходов федерального бюджета на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета", или налогового органа субъекта Российской Федерации, если на территории субъекта Российской Федерации выписки из лицевых счетов по учету доходов федерального бюджета на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" получают налоговые органы, и скреплены оттиском печати соответствующего органа.

Годовой отчет по форме Приложения 13 или 14 к настоящему Указанию составляется и представляется подразделениями территориального учреждения Банка России и кредитными организациями территориальному учреждению Банка России в рублях и копейках.

Согласно существующему порядку бюджетные учреждения, предприятия и организации, получающие финансирование из федерального бюджета на определенные цели, которым открыты бюджетные счета по учету средств федерального бюджета, представляют для сверки в подразделения территориального учреждения Банка России, кредитные организации по месту нахождения своих бюджетных счетов справки об остатках средств, полученных из федерального бюджета. Указанные справки заверяются согласно Указанию Банка России "О порядке подтверждения учреждениями Центрального банка Российской Федерации и кредитными организациями остатков средств, полученных из федерального бюджета, на бюджетных счетах предприятий, учреждений и организаций" от 09.02.98 N 164-У с последующими изменениями ("Вестник Банка России" от 18.02.98 N 10, от 07.04.98 N 21). Два экземпляра заверенной справки возвращаются предприятию, учреждению, организации. Один экземпляр заверенной справки остается в подразделении территориального учреждения Банка России, кредитной организации.