IV. Проверка анализа и оформления результатов физической инвентаризации

IV. Проверка анализа и оформления результатов

физической инвентаризации

18. Проверяется, что по результатам ФИ в ЗБМ составлен акт инвентаризационной комиссии, он утвержден руководителем организации или лицом, им уполномоченным, подписан всеми членами инвентаризационной комиссии, особые мнения, при их наличии, рассмотрены инвентаризационной комиссией и приложены к акту (пункт 65 Основных правил).

В ходе проверки следует обратить внимание на то, что состав инвентаризационной комиссии, подписавшей акт ФИ, соответствует составу комиссии, определенной распорядительным документом о проведении ФИ.

19. Проверяется, что для каждого ЯМ в ЗБМ определена ИР, ее погрешность и допустимые значения (пункты 14, 55 Основных правил). При проверке следует учитывать, что ИР допускается определять по партиям ЯМ при условии наличия определения и анализа ИР по всем ЯМ в ЗБМ (суммарно по всем партиям). Например, допускается отдельно определять ИР по разным номенклатурам ЯМ в ЗБМ, но обязательно должна быть определена и проанализирована ИР для суммы всего ЯМ в ЗБМ.

Проверяется правильность расчета ИР и ее погрешности, а также допустимых значений ИР в ЗБМ. При этом следует проверить следующее:

для расчета погрешности ИР использовались значения погрешности определения параметров (характеристик) ЯМ учетных измерений ЯМ (использовался "метод переноса погрешностей": погрешность ИР рассчитывается на основе погрешностей учетных измерений ЯМ, выполненных за время МБП и во время ФИ, пункт 57 Основных правил). В организации допускается устанавливать дополнительные методы анализа ИР и ее погрешности (например, по разнице двух последовательных значений, по методу кумулятивных сумм и другие). Например, организация может использовать оценку значения последовательных значений ИР как дополнительный критерий оценки ИР, но не может использовать такой критерий как единственный, не используя "метод переноса погрешностей";

при расчете погрешности ИР в расчет погрешности не входит расчет погрешности определения количества тех УЕ с ЯМ, для которых не выполнялись учетные измерения во время ФИ или во время текущего МБП. Для таких ЯМ выводы об отсутствии аномалии должны быть сделаны на основе подтверждающих измерений и проверки СКД (пункт 70 Основных правил).

Например, если УЕ с ЯМ находились в ЗБМ на начало МБП (или были получены во время МБП) и новые учетные измерения для данных УЕ не проводились, то при расчете ИР погрешность определения данных ЯМ не должна влиять на погрешность ИР. Если за МБП в данной ЗБМ не было переработки ЯМ и, соответственно, не было учетных измерений ЯМ, то погрешность ИР равна нулю;

расчет критерия ИР по 2% (3% для исследовательских ядерных установок и заводских лабораторий) определяется только для ЯМ, для которых были выполнены учетные измерения за МБП или во время ФИ (проверяется, что количество "пассивного" материала, который не проходил никаких превращений за МБП и учетные измерения которого не проводились, не влияет на данный критерий ИР), и используется без учета погрешности (пункт 70 Основных правил). Например, если всего в ЗБМ находится на конец МБП 100 кг урана, а всего за МБП было подвергнуто учетным измерениям 18 кг урана, то 2% ИР рассчитываются от 18 кг. Погрешность ИР для данного критерия не рассчитывается;

критерий ИР по пороговому значению применяется без учета погрешности (пункт 70 Основных правил);

расчет критерия ИР по пороговому значению для радиохимических заводов производится только для тех ЗБМ, где перерабатываются уран-плутониевые растворы. Например, если в радиохимическом заводе есть несколько ЗБМ, но переработка уран-плутониевых растворов производится только в одной из ЗБМ, то критерий ИР по пороговому значению для радиохимических заводов применяется только для данной одной ЗБМ;

ИР проанализирована для всех применимых в данной ЗБМ критериев.

Критерии аномалии по утроенной погрешности, 2% (3%) и по пороговому количеству проверяются только для тех ЗБМ, где происходит переработка (в том числе проводятся учетные измерения) ЯМ (пункт 70 Основных правил).

Критерии аномалии по недостаче (излишку) УЕ в ЗБМ проверяются для всех ЗБМ (пункт 68 Основных правил).

20. Проверяется, что в акте инвентаризационной комиссии по результатам ФИ в ЗБМ указаны (пункт 65 Основных правил):

результаты проверки ведения учетно-отчетной документации, проверки наличия и состояния хранения УЕ с ЯМ, результаты проверки состояния пломб и сделаны выводы по результатам каждой проверки или общий вывод по всем проверкам;

сведения о выполненных в ходе ФИ учетных и подтверждающих измерениях ЯМ, какие измерения проведены, соответствуют ли результаты подтверждающих измерений учетным данным и проведена ли документальная регистрация результатов таких измерений;

выявленные нарушения и аномалии в учете и контроле ЯМ (если такие были обнаружены), приводится ли краткий анализ причин их возникновения, принятые в ходе инвентаризации меры по их устранению, все ли нарушения, обнаруженные при ФИ, описаны и имеются результаты расследования таких нарушений. Если в протоколах подтверждающих измерений при проведении ФИ присутствует статистически значимая разница между результатом такого измерения и учетными данными, то в акте по результатам ФИ приводится информация о такой аномалии и результатах ее расследования. Например, информация о том, что обнаружено расхождение учетных измерений и учетных документов, причины возникновения аномалии, были выполнены новые учетные измерения. Аномалия подтвердилась. В другом случае в ходе расследования аномалии выяснилось, что измерения проводились без соответствующей калибровки измерительного оборудования и после проведения калибровки повторные подтверждающие измерения совпали с учетными данными. Аномалия не подтвердилась;

выводы по результатам ФИ, в том числе заключение о соответствии или несоответствии фактически наличных количеств ЯМ данным СНК и значений ИР допускаемым пределам, о наличии или отсутствии аномалии, о соответствии СФНК и СНК, о соответствии ИР допустимым пределам.

Проверяется, что к акту инвентаризационной комиссии приложены протоколы всех измерений, сделанных в ходе ФИ.

21. Проверяется, что если по результатам ФИ не установлена аномалия в учете и контроле ЯМ, то на начало следующего МБП в качестве документально зарегистрированного количества ЯМ в ЗБМ принимается количество ЯМ, зарегистрированное в СФНК, а при ИР, отличной от нуля и отсутствия по результатам ФИ аномалии, была произведена корректировка учетных данных о количестве ЯМ в соответствии с СФНК (пункт 66 Основных правил).

22. Проверяется, что если по результатам ФИ установлена аномалия, то был составлен и отправлен в Ростехнадзор и Госкорпорацию "Росатом" СО и было произведено соответствующее расследование (пункты 67, 84 Основных правил).

23. Проверяется, что по результатам инвентаризации сформированы отчетные документы ЗБМ МБО и СФНК (пункт 76 Основных правил).

В ходе проверки следует обратить внимание на то, что СФНК составлен инвентаризационной комиссией в период проведения ФИ, но не раньше составления СНК. Например, если инвентаризация проводилась в период с 4 по 6 марта, то СФНК не может быть составлен 3 или 7 марта. Проверяется, что СФНК содержит данные по всем партиям и видам ЯМ и составляется в виде указания перечня партий ЯМ с указанием количества ЯМ в каждой партии (пункт 83 Основных правил). При проверке следует учесть, что допускается в дополнение к перечню партий указывать суммарную массу каждого вида ЯМ в ЗБМ.

Проверяется, что составлен МБО, в котором показан баланс по каждому ЯМ в ЗБМ (пункт 81 Основных правил). При проверке следует учесть, что допускается в МБО приводить сведения и подводить баланс по партиям ЯМ, но при этом приведены суммарные значения ЯМ и показан баланс по всем ЯМ в ЗБМ. Например, в МБО по ЗБМ, в которую входит хранилище отработавших ТВС, может быть указан баланс по партиям ТВС, но при этом указывается суммарный баланс ЯМ по всем партиям в ЗБМ.

Проверяется, что в МБО указаны начальное значение ЯМ (должно совпадать со значениями СФНК по предыдущей ФИ), все увеличения и уменьшения ЯМ за МБП, включая потери ЯМ (должны совпадать с суммой всех ОИК за МБП), указано фактическое определенное количество ЯМ по результатам ФИ (значения должны соответствовать СФНК по текущей ФИ), указана ИР и ее погрешность (в том числе, если они равны нулю), указан предел допустимого значения модуля ИР, определенный в соответствии с критериями аномалии по результатам анализа ИР, применимыми в данной ЗБМ.

Если в данной ЗБМ была переработка ЯМ в МБП, то в МБО должен быть указан один из трех используемых критериев определения аномалии по утроенной среднеквадратичной погрешности, по 2% (3%) и по пороговым значениям (указывается тот критерий, который имеет минимальное значение и используется фактически для оценки ИР). Допускается приводить все три критерия.

Проверяется, что согласно МБО критерии оценки ИР подтверждают отсутствие аномалии по результатам ФИ.