Порядок составления Сведений об имуществе (активах) кредитной организации по промежуточному ликвидационному балансу

Порядок

составления Сведений об имуществе (активах) кредитной

организации по промежуточному ликвидационному балансу

1. В строке 2 отражаются сведения о балансовой стоимости межбанковских кредитов, предоставленных депозитов, средств на корреспондентских счетах и других средств, размещенных в кредитных организациях, за исключением средств, размещенных в Банке России, отраженных по строке 2 сведений, составленных по форме приложения 3 к настоящему Положению.

2. В строке 3 отражаются сведения о балансовой стоимости кредитов, предоставленных клиентам, и других размещенных средств, за исключением денежных средств, размещенных на счете кредитной организации в Агентстве, отраженных по строке 3 сведений, составленных по форме приложения 3 к настоящему Положению.

3. В состав имущества (активов), балансовая стоимость которого учтена в графе 3, не включаются остатки по балансовым счетам N 30302 "Внутрибанковские требования по переводам клиентов", N 30304 "Расчеты с филиалами, расположенными за границей", N 30306 "Внутрибанковские требования по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала", а также остатки по активным балансовым счетам по учету корректировок резервов на возможные потери, корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость финансовых инструментов, переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость финансовых инструментов.

4. В графе 5 отражаются сведения о стоимости выявленного имущества (активов) кредитной организации, не учтенного в балансе на день отзыва лицензии, а также об увеличении (уменьшении) стоимости имущества (активов), сформировавшемся в период, за который составлен промежуточный ликвидационный баланс, за счет начисленных процентов по размещенным денежным средствам, положительной (отрицательной) переоценки ценных бумаг, начисленной амортизации и по иным основаниям. Сведения о стоимости выявленного имущества (активов) и (или) увеличение (уменьшение) стоимости имущества (активов) отражается также справочно в графе 13 строк 1 - 6.

Сведения о стоимости излишков имущества (активов), выявленных в результате инвентаризации и учтенных в графе 4, в графу 5 не включаются. Результат проведенной инвентаризации (недостача и излишки) отражается справочно в графе 13 строк 1 - 7 с указанием количества (суммы) выявленной недостачи и количества (суммы) выявленных излишков.

Сведения в графу 4 включаются, в случае если на дату составления промежуточного ликвидационного баланса была проведена инвентаризация имущества кредитной организации. В случае признания банкротом кредитной организации, в отношении которой осуществлялась принудительная ликвидация, в графу 4 могут включаться сведения о результатах инвентаризации имущества кредитной организации, проведенной в ходе принудительной ликвидации.

5. Графа 6 = графа 7 + графа 9 - графа 8. При несоблюдении указанного равенства в графе 13 указываются причины.

6. Сумма по графе 7 строки 7 должна соответствовать сумме по графе 5 строки 4 сведений, составленных по форме приложения 3 к настоящему Положению.

7. Сведения о списании имущества (активов) путем осуществления обратных записей в соответствии с подпунктом 2.2.6 пункта 2.2 настоящего Положения отражаются в графах 9 и 10.

8. Сумма по графе 12 строки 7 = графа 3 +/- графа 4 +/- графа 5 - графа 6 - графа 10 - графа 11. При несоблюдении указанного равенства в графе 13 указываются причины.

9. К форме отчетности прилагается перечень реализованных и списанных объектов балансовой стоимостью свыше одного миллиона рублей, учтенных в графах 6 и 10, составленный по форме настоящего приложения, с указанием в графе 2 наименования объекта и в графе 13 (при реализации) - наименования покупателя объекта. Объекты в перечне перечисляются последовательно по разделам баланса.

При количестве объектов не более пяти их наименования могут быть перечислены в графе 2 отчетности после данных по соответствующему разделу баланса.

10. Сумма наличных денежных средств в иностранной валюте, инкассированных в период, за который составлен промежуточный ликвидационный баланс, отраженная в графе 3 строки 1, в графе 12 строки 1 не отражается.

Сумма инкассированных денежных средств, находящихся на корреспондентских счетах в иностранной валюте, открытых в уполномоченных банках, не конвертированных в рубли в период, за который составлен промежуточный ликвидационный баланс, подлежит отражению в графе 12 строки 2, а также справочно в графе 13 строки 2.

Сумма наличных денежных средств в иностранной валюте, отраженная в графе 3 строки 1, инкассированных и конвертированных в рубли в период, за который составлен промежуточный ликвидационный баланс, учитывается в графах 6 - 9 строки 1.

11. Сумма наличных денежных средств в иностранной валюте, наличных денежных средств в иностранной валюте, вновь поступивших за счет реализации имущества, отраженного в графе 3 строк 3 - 6, инкассированных и находящихся на корреспондентских счетах в иностранной валюте, открытых в уполномоченных банках, не конвертированных в рубли в период, за который составлен промежуточный ликвидационный баланс, подлежит отражению в графе 12 строки 2, а также справочно в графе 13 строки 2. При этом в графе 12 строк 3 - 6 отражаются сведения о стоимости нереализованного имущества.

Сумма наличных денежных средств в иностранной валюте, поступивших в период, за который составлен промежуточный ликвидационный баланс, после их конвертации в рубли отражается в графах 6 - 9 строк 3 - 6.

12. Сумма денежных средств в иностранной валюте, взысканных с лиц, привлеченных к ответственности (субсидиарной ответственности), отражается в графах 5 и 12, а также справочно в графе 13 строк 1 и 2.

Сумма наличных денежных средств в иностранной валюте, взысканных с лиц, привлеченных к ответственности (субсидиарной ответственности), инкассированных в период, за который составлен промежуточный ликвидационный баланс, отражается согласно требованиям пункта 11 настоящего Порядка.

Сумма наличных денежных средств в иностранной валюте, взысканных с лиц, привлеченных к ответственности (субсидиарной ответственности), конвертированных в рубли в период, за который составлен промежуточный ликвидационный баланс, отражается в графах 6 - 9 строки 1.

13. Данные по графе 11 заполняются в случае передачи приобретателю (приобретателям) имущества (активов) кредитной организации в порядке, предусмотренном пунктами 2 - 20 статьи 189.89 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", при осуществлении Агентством функций конкурсного управляющего (ликвидатора).

14. Учитываемая на балансовом счете N 603 "Расчеты с дебиторами и кредиторами" дебиторская задолженность, сформировавшаяся в период, за который составлен промежуточный ликвидационный баланс в результате расходов ликвидационной комиссии, конкурсного управляющего (ликвидатора) на функционирование кредитной организации, отражается в графе 12 строки 5, а также справочно в графе 13 строки 5.