3.1. Применение саморегулируемыми организациями аудиторов мер дисциплинарного воздействия в отношении своих членов

Мероприятия государственного контроля (надзора) в части применения мер дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов, допустивших нарушения требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов (далее - установленные требования) показали, что саморегулируемыми организациями аудиторов:

- утверждены комплекты внутренних организационно-распорядительных документов, устанавливающие порядок применения мер дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов, допустивших нарушения установленных требований;

- созданы специализированные подразделения по рассмотрению дел о применении в отношении членов саморегулируемой организации аудиторов мер дисциплинарного воздействия (далее - дисциплинарная комиссия);

- организована работа по применению мер дисциплинарного воздействия.

Вместе с тем мероприятиями государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов выявлены случаи:

нарушения сроков направления решения о применении меры дисциплинарного воздействия члену саморегулируемой организации аудиторов;

отсутствия в организационно-распорядительных документах отдельных положений, которые определяют: срок размещения на официальных сайтах саморегулируемых организаций аудиторов изменений, внесенных в организационно-распорядительные документы саморегулируемой организации аудиторов по применению мер дисциплинарного воздействия; порядок контроля соблюдения аудиторской организацией, аудитором, в отношении которых принято решение о приостановлении членства в саморегулируемой организации аудиторов, требований, установленных частями 3 и 4 статьи 20 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" в отношении ограничения прав аудиторской организации, аудитора в течение всего срока действия такого решения; срок уведомления лица, направившего жалобу на действия члена саморегулируемой организации аудиторов, о заседании дисциплинарной комиссии, на котором будет рассматриваться его жалоба; досудебный порядок рассмотрения жалобы лица, исключенного из членов саморегулируемой организации аудиторов, на необоснованность принятого постоянно действующим коллегиальным органом управления саморегулируемой организации аудиторов решения об исключении этого лица из членов саморегулируемой организации аудиторов и порядок принятия решения по такой жалобе; срок направления в постоянно действующий коллегиальный орган управления саморегулируемой организации аудиторов рекомендаций дисциплинарной комиссии об аннулировании квалификационного аттестата аудитора, о приостановлении членства в саморегулируемой организации аудиторов и об исключении из членов саморегулируемой организации аудиторов; срок рассмотрения постоянно действующим коллегиальным органом управления саморегулируемой организации аудиторов рекомендаций дисциплинарной комиссии об аннулировании квалификационного аттестата аудитора, о приостановлении членства в саморегулируемой организации аудиторов и об исключении аудиторской организации, аудитора из членов саморегулируемой организации аудиторов; срок рассмотрения постоянно действующим коллегиальным органом управления саморегулируемой организации аудиторов жалоб на решения дисциплинарной комиссии о применении мер дисциплинарного воздействия, в том числе по результатам рассмотрения жалоб; срок рассмотрения жалоб дисциплинарной комиссией; право любого члена саморегулируемой организации в случае нарушения его прав и законных интересов действиями (бездействием) саморегулируемой организации, работников саморегулируемой организации и (или) решениями органов управления саморегулируемой организации оспаривать такие действия (бездействия) и (или) решения в судебном порядке, а также требовать в соответствии с законодательством Российской Федерации возмещения саморегулируемой организацией причиненного ему вреда;

включения в организационно-распорядительные документы по вопросам применения мер дисциплинарного воздействия, рассмотрения жалоб: возможности отмены (погашения) принятых мер дисциплинарного воздействия; неоправданно длительных сроков рассмотрения жалоб; необоснованных ограничений в приеме к рассмотрению жалоб;

несоблюдения установленного срока в отношении: рассмотрения дисциплинарной комиссией жалоб; рассмотрения постоянно действующим коллегиальным органом управления саморегулируемой организации аудиторов рекомендаций дисциплинарной комиссии о приостановлении членства аудиторской организации и жалоб на дисциплинарную комиссию; направления аудиторской организации, аудитору, в отношении которых рассматривалось дело о применении меры дисциплинарного воздействия, решения дисциплинарной комиссии; уведомления лица, обжалующего решение дисциплинарной комиссии, о заседании постоянно действующего коллегиального органа управления саморегулируемой организации аудиторов; возбуждения дисциплинарной комиссией дисциплинарного дела; передачи материалов внешнего контроля качества работы в дисциплинарную комиссию;

несоответствия оснований для применения меры дисциплинарного воздействия, указанных в решении дисциплинарной комиссии, основаниям, указанным в протоколе заседания дисциплинарной комиссии;

отсутствия контроля соблюдения аудиторской организацией, аудитором, в отношении которых принято решение о приостановлении членства в саморегулируемой организации аудиторов, требований, установленных частями 3 и 4 статьи 20 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" в отношении ограничения прав аудиторской организации, аудитора в течение всего срока действия такого решения;

нерассмотрения структурными подразделениями саморегулируемой организации аудиторов, инициировавшими рассмотрение дела в дисциплинарной комиссии, информации членов саморегулируемой организации аудиторов об устранении выявленных нарушений по выданным предписаниям и предупреждениям, и неуведомления дисциплинарной комиссии;

отсутствие постоянного и систематического контроля за работой по применению мер дисциплинарного воздействия, по рассмотрению жалоб;

неисполнение отдельных решений Совета по аудиторской деятельности по вопросам применения мер воздействия;

отсутствие в отчетах о деятельности саморегулируемой организации аудиторов, раскрывающих вопросы деятельности дисциплинарной комиссии, анализа и оценки применения мер дисциплинарного воздействия и оказываемого этими мерами влияния на деятельность аудиторских организаций, аудиторов.