1. Управление и структура внутреннего финансового аудита

1.1. Наличие и характеристика правового акта главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств об организации и осуществлении внутреннего финансового аудита

____0 Отсутствие правового акта об организации и осуществлении внутреннего финансового аудита.

____3 Наличие правового акта главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств об организации и осуществлении внутреннего финансового аудита, который не обеспечивает независимость субъекта внутреннего финансового аудита и (или) не содержит единый подход к организации и осуществлению внутреннего финансового аудита, установленный нормативным правовым актом Российской Федерации в сфере внутреннего финансового аудита <1>.

--------------------------------

<1> Постановление Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. N 193 "Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. N 89", Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового аудита, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2016 г. N 822.

____6 Наличие правового акта главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств об организации и осуществлении внутреннего финансового аудита, который обеспечивает независимость субъекта внутреннего финансового аудита и определяет единый подход к организации и осуществлению внутреннего финансового аудита, установленный нормативным правовым актом Российской Федерации в сфере внутреннего финансового аудита.

1.2. Закрепление распределения полномочий и ответственности по организации и осуществлению внутреннего финансового аудита

____0 Полномочия по организации и осуществлению внутреннего финансового аудита в главном администраторе бюджетных средств, в администраторе бюджетных средств не закреплены.

____2 Полномочия по организации и осуществлению внутреннего финансового аудита в главном администраторе бюджетных средств, в администраторе бюджетных средств закреплены в отдельных должностных регламентах (инструкциях) наряду с основными функциями (обязанностями).

____4 Полномочия по организации и осуществлению внутреннего финансового аудита в главном администраторе бюджетных средств, в администраторе бюджетных средств закреплены в положениях о структурных подразделениях главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств наряду с основными функциями (задачами).

____6 Полномочия субъекта внутреннего финансового аудита как самостоятельного структурного подразделения главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств закреплены в соответствии с установленным нормативным правовым актом Российской Федерации в сфере внутреннего финансового аудита <2>. Разработаны и утверждены должностные регламенты и инструкции сотрудников, осуществляющих внутренний финансовый аудит.

--------------------------------

<2> Постановление Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. N 193 "Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. N 89", Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового аудита, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2016 г. N 822.

1.3. Укомплектованность субъекта внутреннего финансового аудита сотрудниками с учетом требований к профессиональным знаниям и навыкам

____0 Укомплектованность с учетом требований к профессиональным знаниям и навыкам недостаточная для реализации задач внутреннего финансового аудита.

____3 Укомплектованность с учетом требований к профессиональным знаниям и навыкам достаточная для реализации задач внутреннего финансового аудита, но большинство сотрудников субъекта внутреннего финансового аудита не имеют дипломов о высшем профессиональном образовании по экономическим, юридическим направлениям подготовки (специальностям).

____5 Укомплектованность с учетом требований к профессиональным знаниям и навыкам достаточная, и большинство сотрудников субъекта внутреннего финансового аудита имеют дипломы о высшем профессиональном образовании по экономическим, юридическим направлениям подготовки (специальностям), но в должностных регламентах отсутствуют квалификационные требования к профессиональным знаниям и навыкам, необходимым для исполнения должностных обязанностей сотрудников, организующих и выполняющих внутренний финансовый аудит; отсутствуют свидетельства о повышении квалификации/переподготовке по теме внутреннего финансового аудита.

____6 Укомплектованность с учетом требований к профессиональным знаниям и навыкам достаточная, большинство сотрудников субъекта внутреннего финансового аудита имеют дипломы о высшем профессиональном образовании по экономическим, юридическим направлениям подготовки (специальностям); наличие в должностных регламентах квалификационных требований к профессиональным знаниям и навыкам, необходимым для исполнения должностных обязанностей сотрудников, организующих и выполняющих внутренний финансовый аудит; свидетельства о повышении квалификации/переподготовке по теме внутреннего финансового аудита.

1.4. Использование автоматизированных информационных систем субъектами внутреннего финансового аудита при осуществлении внутреннего финансового аудита, наличие права доступа к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий

___0 Не используются, доступ не предоставлен.

___3 Используются частично, доступ предоставлен не ко всем автоматизированным информационным системам.

___6 Используются в полной мере.