4. Отчетность по форме 0420156 "Отчет о платежеспособности"

4.1. При составлении отчетности по форме 0420156 "Отчет о платежеспособности" страховой организации следует руководствоваться Указанием Банка России N 3743-У с учетом изменений, внесенных в него Указанием Банка России от 06.02.2017 N 4280-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 28 июля 2015 года N 3743-У "О порядке расчета страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств".

4.2. В отчетности по форме 0420156 "Отчет о платежеспособности" отражается величина страховых резервов, сформированных в соответствии с действующим на соответствующие даты положением о формировании страховых резервов, и величина доли перестраховщиков в этих страховых резервах.

4.3. По строке 011 "Добавочный капитал" отражается сумма добавочного капитала, соответствующая остаткам по счетам второго порядка, открытым на балансовом счете первого порядка N 106 "Добавочный капитал".

4.4. По строке 012 "Резервный капитал" отражается сумма резервного капитала, соответствующая остаткам по счетам второго порядка, открытым на балансовом счете первого порядка N 107 "Резервный и другие фонды".

4.5. Строки 020 "Субординированные займы, выданные страховой организацией ее дочерним и зависимым обществам" и 023 "Субординированные займы, привлеченные страховой организацией" заполняются с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 23.05.2016 N 146-ФЗ "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" в абзацы пятый и шестой пункта 4.3 статьи 25 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (в части исключения зависимых обществ).

4.6. По строке 022 "Фактический размер маржи платежеспособности" в графе 4 отражается величина фактического размера маржи платежеспособности, уменьшенная на величину корректировки страховых резервов, определенной в соответствии с пунктом 5 Указания Банка России N 3743-У. При этом в пояснительной записке раскрывается информация об определении величины корректировки страховых резервов, включая следующую информацию по состоянию на 31.03.2017:

величина корректировки страховых резервов;

суммарная величина страховых резервов по страхованию жизни и страхованию иному, чем страхование жизни;

суммарная величина долей перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни и страхованию иному, чем страхование жизни;

величина дополнительной части резерва незаработанной премии (в случае если положение о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, не приведено страховщиком в соответствие с Положением Банка России N 558-П, величина дополнительной части резерва незаработанной премии равна 0);

сумма оценок страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, с учетом оценки будущих поступлений по суброгациям, регрессам и от реализации годных остатков, страховых резервов по страхованию жизни, обязательств по договорам, классифицированным как инвестиционные, определенных в соответствии с принципами, описанными в Положении Банка России от 04.09.2015 N 491-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета в страховых организациях и обществах взаимного страхования, расположенных на территории Российской Федерации" (далее - принципы);

сумма долей перестраховщиков в резервах по страхованию жизни и резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, с учетом доли перестраховщиков в оценке будущих поступлений по суброгациям, регрессам и от реализации годных остатков, и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, определенных в соответствии с принципами;

величина отложенных аквизиционных расходов, определенная в соответствии с принципами;

величина отложенных аквизиционных доходов, определенная в соответствии с принципами.

4.7. Строки 052 "Возврат страховых премий (взносов) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, за расчетный период" и 115 "Возврат страховых премий (взносов) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование" не заполняются.

При этом сумма страховых премий (взносов), начисленная до 1 января 2017 года по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, уменьшается на сумму страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий) соответствующих договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, в данном расчетном периоде.

4.8. Поскольку в соответствии с подпунктами 12.2 и 12.3 пункта 12 Указания Банка России N 3743-У расчет второго показателя и поправочного коэффициента осуществляются на основе страховых выплат и доле перестраховщиков в страховых выплатах, в отчетности по форме 0420156 "Отчет о платежеспособности" отражаются данные о страховых выплатах (строки 061, 071 и 130) и доле перестраховщиков в страховых выплатах (строки 077 и 160).