Тема 12.5. Оказание услуг иностранным налогоплательщикам

Критерии отнесения клиентов к категории лиц, на которые распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, и способы получения от них необходимой информации для предоставления в уполномоченные органы определяются организациями финансового рынка:

Организации финансового рынка вправе осуществлять передачу информации о лицах, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, иностранному налоговому органу при соблюдении следующих условий:

I. Наличия согласия со стороны клиента, в отношении которого передается информация;

II. Отсутствие запрета на предоставление информации от Центрального Банка Российской Федерации;

III. Отсутствие запрета на предоставление информации от Федеральной налоговой службы;

IV. Отсутствие запрета на предоставление информации от Федеральной службы по финансовому мониторингу.

Организация финансового рынка обязана уведомить о регистрации в иностранном налоговом органе, совершенной в целях предоставления сведений, предусмотренных законодательством иностранного государства о налогообложении иностранных счетов:

I. Министерство финансов Российской Федерации;

II. Центральный Банк Российской Федерации;

III. Федеральную налоговую службу;

IV. Федеральную службу по финансовому мониторингу.

Организация финансового рынка обязана уведомить уполномоченные органы о регистрации в иностранном налоговом органе, совершенной в целях предоставления сведений, предусмотренных законодательством иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в срок не позднее:

При получении от иностранного налогового органа запроса о предоставлении информации о клиенте - иностранном налогоплательщике организация финансового рынка направляет информацию о его получении в уполномоченные органы в срок не позднее:

Федеральная служба по финансовому мониторингу вправе вынести решение о запрете на направление информации о лицах, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в иностранный налоговый орган в течение: