Тема 12.2. Налогообложение организаций-участников финансового рынка

Плательщиками НДС признаются:

Основная ставка НДС в Российской Федерации установлена в размере:

Налоговым периодом по НДС признается:

Укажите операции, не облагаемые НДС.

Укажите операции, не облагаемые НДС.

Не подлежат обложению НДС доходы от осуществления услуг, оказываемых:

Брокер реализовал ценные бумаги клиента на сумму 100 тыс. руб. Комиссионное вознаграждение без учета НДС установлено в размере 0,5% от выручки. Рассчитайте налоговые обязательства брокера по НДС.

Дилер реализовал 200 акций по цене 100 руб. за одну акцию при рыночной цене 105 руб. за акцию. Рассчитайте налоговые обязательства дилера по НДС.

Банк разместил собственные облигации номиналом 100 тыс. руб. по цене 80 тыс. руб. Рассчитайте налоговые обязательства банка по НДС.

Укажите операции, облагаемые НДС.

Какие условия для принятия к вычету НДС при приобретении имущества являются необходимыми:

I. Имущество должно использоваться в деятельности, облагаемой НДС;

II. Приобретенное имущество должно быть оплачено;

III. Имущество должно быть оприходовано;

IV. Наличие счета-фактуры по приобретенному имуществу.

Организация (не профессиональный участник рынка ценных бумаг) осуществляет операции с ценными бумагами. Расходы по операциям с ценными бумагами составляют более 5% от общего объема расходов. Организация ведет раздельный учет. При приобретении товаров, работ, услуг, используемых для операций по реализации ценных бумаг, сумма НДС, уплаченная поставщику:

Брокер приобрел оборудование, используемое им в основной деятельности, по цене 236 тыс. руб. в т.ч. НДС - 36 тыс. руб. Учетной политикой для целей налогообложения предусмотрено ведение раздельного учета. Сумма НДС, уплаченная поставщику в стоимости приобретенного оборудования:

В случае реализации вне организованного рынка ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной цены сделок, сложившейся у организатора торгов, в рамках контролируемых сделок при определении финансового результата принимается:

Рыночной ценой ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, при их реализации в рамках контролируемой сделки вне организованного рынка для целей исчисления налога на прибыль признается:

При реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в рамках контролируемых сделок для целей налогообложения налогом на прибыль организаций принимается фактическая цена, если она:

Плательщиками налога на прибыль признаются:

Иностранная организация получила на территории Российской Федерации доход в виде процента по векселю. По какой ставке облагается данный вид дохода?

Российская организация "A" выплатила процентный доход по своей облигации иностранной организации "B", не имеющей представительства на территории РФ и не являющейся ее резидентом, в размере 1 тыс. руб. Кто и в какой сумме обязан перечислить налог на прибыль в бюджет?

Российская организация получила доход от реализации государственной ценной бумаги. По какой ставке облагается данный доход налогом на прибыль?

Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

I. Российские организации;

II. Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации;

III. Нотариусы;

IV. Адвокаты;

V. Индивидуальные предприниматели.

Организацией - профессиональным участником рынка ценных бумаг по итогам налогового периода были получены:

- убыток от реализации ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ - 3 млн. руб.;

- прибыль от реализации ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ - 4 млн. руб.;

- прибыль от оказания услуг - 1 млн. руб.

Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составит

Организацией, не являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, по итогам налогового периода были получены:

- убыток от реализации ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ - 3 млн. руб.;

- прибыль от реализации ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ - 4 млн. руб.;

- прибыль от оказания услуг - 1 млн. руб.

Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составит

Если операция с ценными бумагами может быть квалифицирована так же как операция с финансовыми инструментами срочных сделок:

Доход, полученный российской организацией, от реализации (погашения) ценных бумаг облагается налогом на прибыль по ставке:

Налоговым периодом для расчета налога на прибыль признается:

Организации - инвесторы прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, и ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в налоговом учете учитывают:

При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик самостоятельно в соответствии с принятой в целях налогообложения учетной политикой выбирает метод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:

Акционерное общество осуществило размещение акций номинальной стоимостью 30 руб. по цене размещения 40 руб. Определите размер налога на прибыль от размещения одной акции.

Убыток, полученный профессиональным участником рынка ценных бумаг от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг:

Убытки от операций с ценными бумагами (при определении налоговой базы по налогу на прибыль), необращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде у организаций, не являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг:

Налогооблагаемая база по налогу на прибыль российской организации "А" 1 тыс. руб. Начислите и распределите по бюджетам налог на прибыль.

Облигация российской организации "А" номинальной стоимостью 1 тыс. руб. приобретена юридическим лицом за 80% от номинала. Купонная ставка по облигации составляет 10% годовых. Срок до погашения 5 лет. Определите совокупную сумму налога на прибыль с доходов за весь срок владения облигацией.

Обыкновенная акция российской организации "А" была приобретена российской организацией "Б" за 870 руб. и продана за 890 руб. За период владения акцией на расчетный счет организации "Б" были перечислены дивиденды от организации "А" в сумме 90 руб. Определите совокупную сумму налога на прибыль с доходов по акции, уплаченную в бюджет непосредственно организацией "Б".

Доходы российской организации от операций реализации ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, определяются по курсу Банка России, действующему:

I. На дату перехода права собственности;

II. На дату погашения;

III. На дату оплаты.

При определении расходов по реализации (при ином выбытии) ценных бумаг организацией цена приобретения ценной бумаги, номинированной в иностранной валюте (включая расходы на ее приобретение), определяется по курсу Банка России, действовавшему:

Текущая переоценка ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте:

Уставный капитал акционерного общества был увеличен за счет нераспределенной прибыли общества, при этом доли участия акционеров в этом акционерном обществе не изменились. Организация-акционер получила дополнительные акции общей номинальной стоимостью 100 тыс. руб. Определите сумму налога на прибыль.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации для продавца по первой части репо разница между ценой приобретения по второй части репо и ценой реализации по первой части репо признается:

I. Внереализационным расходом - если такая разница положительная;

II. Внереализационным доходом - если такая разница положительная;

III. Внереализационным доходом - если такая разница отрицательная;

IV. Внереализационным расходом - если такая разница отрицательная.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации для покупателя по первой части репо разница между ценой реализации по второй части репо и ценой приобретения по первой части репо признается:

I. Внереализационным расходом - если такая разница положительная;

II. Внереализационным доходом - если такая разница положительная;

III. Внереализационным доходом - если такая разница отрицательная;

IV. Внереализационным расходом - если такая разница отрицательная.

Окончанием начисления доходов (расходов) в виде процентов по операциям репо в целях исчисления налога на прибыль организаций является:

Расходы, связанные с заключением и исполнением операций репо, в целях исчисления налога на прибыль организаций включаются:

Процентный (купонный) доход по ценным бумагам, являющимся объектом операции репо, учитывается в налоговой базе по налогу на прибыль:

Покупателем по первой части репо выступает иностранная организация. Цена единицы ценных бумаг по первой части репо - 540 руб., цена по второй части репо - 560 руб. Фактически налог на прибыль организаций по операции репо уплатит в бюджет: