2.2. Начисление процентов на сумму выданного межбанковского кредита по плавающей процентной ставке

2.2. Начисление процентов на сумму

выданного межбанковского кредита по плавающей

процентной ставке

Банк осуществляет операции по выдаче межбанковских кредитов на срок в 3 дня. Процентная ставка по кредиту изменяется на ежедневной основе и равна ставке МИБОР по однодневным кредитам, действующей на соответствующий день срока действия кредитного договора, плюс 2%. Капитализация начисленных процентов не производится. Продление срока действия договора кредитным договором не предусматривается.

08.12.98 банк выдал межбанковский кредит на указанных выше условиях в сумме 1 млн. 200 тыс. рублей (срок возврата суммы кредита и уплаты начисленных процентов - 11.12.98).

Полный срок кредита (08 - 11.12.98) - 4 календарных дня (n), период начисления процентов по кредиту (08 - 10.12.98) - 3 календарных дня (n - 1).

В период действия кредитного договора процентная ставка банка - кредитора по текущему кредиту составила:

┌────────────┬───────────────────┬───────────────────────────────┐

│ Дата │ Ставка МИБОР по │ Ставка банка - кредитора, % │

│ │ 1-дн. кредитам, % │ (гр. 2 + 2%) │

├────────────┼───────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │

├────────────┼───────────────────┼───────────────────────────────┤

│08.12.98 │ 14,29 │ 16,29 │

├────────────┼───────────────────┼───────────────────────────────┤

│09.12.98 │ 17,65 │ 19,65 │

├────────────┼───────────────────┼───────────────────────────────┤

│10.12.98 │ 15,03 │ 17,03 │

└────────────┴───────────────────┴───────────────────────────────┘

Начисление банком - кредитором процентов:

1) 09.12.98 (за первый день пользования суммой кредита):

1 день

1200000 руб. х 16,29% х ─────── = 535 руб. 56 коп.

365 дней

2) 10.12.98 (за второй день пользования суммой кредита):

1 день

1200000 руб. х 19,65% х ──────── = 646 руб. 03 коп.

365 дней

3) 11.12.98 (за третий день пользования суммой кредита):

1 день

1200000 руб. х 17,03% х ──────── = 559 руб. 89 коп.

365 дней

11.12.98 банк - заемщик погашает задолженность по кредиту в сумме 1 млн. 200 тыс. руб. и уплачивает начисленные проценты в сумме 1741 руб. 48 коп. (535,56 + 646,03 + 559,89).

2.1. Начисление процентов на сумму выданного кредита по фиксированной процентной ставке Приложение 2. УСЛОВНЫЕ ПРИМЕРЫ ПО ПОРЯДКУ НАЧИСЛЕНИЯ ПРОЦЕНТОВ НА СУММУ ВЫДАННОГО (ПОЛУЧЕННОГО) КРЕДИТА И ИХ ОТРАЖЕНИЯ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА