"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету операций негосударственных пенсионных фондов, на которые распространяется Положение Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных...

Пример 119. Учет обязательств по осуществлению выплат, не исполненных в срок

Обязательства по осуществлению выплат по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные договоры с НВПДВ, не исполненные в срок, учитываются в составе обязательств по договорам НПО на лицевых счетах, открытых для учета не исполненных в срок обязательств по договорам НПО.

На основании условий договора НПО фонд должен осуществить выплату участнику в сумме 2000 руб. В случае если фонд не может своевременно исполнить это обязательство, фонд отражает в бухгалтерском учете следующие бухгалтерские записи:

Символ ОФР

Сумма (руб.)

Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД

Начисление выплаты:

Дебет счета N 34901 (л/с текущие обязательства по выплате пенсий)

-

2000-00

2

Кредит счета N 34901 (л/с обязательства по выплате пенсий, не исполненные в срок)

-

2000-00

2

Пример 118. Признание возвратов выплат Пример 120. Учет излишних выплат