Пример 8. Классификация договора НПО как инвестиционного договора с НВПДВ, не содержащего ВПФИ. Индивидуальная форма негосударственного пенсионного обеспечения

В соответствии с условиями договора НПО вкладчик, являющийся одновременно участником, осуществляет первоначальный пенсионный взнос в сумме 100 000 руб. Дополнительные пенсионные взносы не уплачиваются. Негосударственная пенсия выплачивается участнику ежемесячно в течение 10 лет после назначения пенсии. Размер пенсии определяется на дату назначения негосударственной пенсии путем деления суммы, отраженной на ИПС участника, на 120 <1>. Величина назначенной негосударственной пенсии индексируется ежегодно исходя из величины дохода от размещения средств пенсионных резервов.

--------------------------------

<1> 10 лет x 12 месяцев = 120 месяцев (количество выплат негосударственной пенсии).

В случае расторжения договора, а также в случае смерти участника как на этапе накопления, так и на этапе выплаты негосударственной пенсии фонд выплачивает участнику либо его правопреемникам сумму, равную остатку обязательств фонда, отраженных на ИПС участника.

В соответствии с договором НПО фонд принимает на себя страховой риск - риск смерти на этапе накопления и этапе выплат, при этом указанный риск передается на дату заключения договора. Дополнительно на этапе выплат фонд принимает на себя финансовый риск, связанный с тем, что размер ежемесячной выплаты установлен на дату назначения негосударственной пенсии и не может быть уменьшен.

Принимаемый фондом страховой риск не является значительным, так как величина выплат в случае смерти участника по договору НПО не будет превышать существенным образом объем полученных пенсионных взносов и дохода от размещения средств пенсионных резервов.

Таким образом, в течение всего срока действия договор НПО классифицирован как инвестиционный договор с НВПДВ.