II. Формирование, утверждение и актуализация карт внутреннего финансового контроля

II. Формирование, утверждение и актуализация карт

внутреннего финансового контроля

9. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля. <1>

--------------------------------

<1> Пункт 9 Правил.

10. Карты внутреннего финансового контроля формируются в каждом структурном подразделении Агентства, территориального органа, федерального казенного учреждения, осуществляющем внутренние бюджетные процедуры, по образцу согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

11. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

а) анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий (далее - процедуры внутреннего финансового контроля);

б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций. <1>

--------------------------------

<1> Пункт 11 Правил.

12. В карте внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в ней предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах контроля и периодичности, а также способах проведения контрольных действий. <1>

--------------------------------

<1> Пункт 10 Правил.

13. Карты внутреннего финансового контроля в Агентстве утверждаются руководителем Агентства, заместителями руководителя Агентства, курирующими соответствующие структурные подразделения, в территориальных органах - руководителем территориальных органов, в федеральных казенных учреждениях - руководителем федерального казенного учреждения.

14. Актуализация карт внутреннего финансового контроля в Агентстве производится:

а) до начала очередного финансового года;

б) при принятии руководителем (заместителем руководителя) решения о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

15. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год. <1>

--------------------------------

<1> Абзац второй пункта 15 Правил.

16. Внутренний финансовый контроль осуществляется с соблюдением периодичности, методов контроля и способов контроля, указанных в картах внутреннего финансового контроля.

17. Самоконтроль осуществляется сплошным способом должностными лицами каждого подразделения, исполняющего бюджетные полномочия, путем проведения проверки каждой выполняемой ими операции на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и процедурам, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции <1>.

--------------------------------

<1> Пункт 19 Правил

18. Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным способом руководителем (заместителем руководителя) Агентства, и (или) руководителем структурного подразделения (иным уполномоченным лицом) путем подтверждения (согласования) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами.

19. Смежный контроль осуществляется сплошным и (или) выборочным способом руководителем подразделения главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств (иным уполномоченным лицом) путем согласования (подтверждения) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых должностными лицами других структурных подразделений главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств.