<Информация> Банка России от 18.08.2015 (ред. от 24.02.2016) "Ответы на вопросы кредитных организаций, обусловленные применением Указания Банка России от 30.11.2014 N 3462-У "О составе и форматах представления учетно-операционной и иной информации...

Рисунок 1. Пример бухгалтерских записей при осуществлении перевода денежных средств с использованием открытого в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентского счета

Пример бухгалтерских записей при осуществлении

перевода денежных средств с использованием открытого

в другой кредитной организации, другом филиале

кредитной организации корреспондентского счета.

┌──────────────────────────────────┬──────────────────────────────────┐

│Кредитная организация контрагента │Кредитная организация контрагента │

│- плательщика │- получателя средств │

│ │ │

│ 40702 │ 40702 │

│ 40703 │ 40703 │

│ 30110 40817 │ 30109 40817 │

│ 40802 │ 40802 │

│ 40911 │ 40911 │

│ │ │

│ Дт Кт Дт Кт │ Дт Кт Дт Кт │

│ ────┬───── ────┬── │ ───┬─── ───┬── │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ <-------> │ │ <--│-----------│--> │

│ │ │ │ │ │ │

└──────────────────────────────────┴──────────────────────────────────┘

Рис. 1

В данной ситуации дополнительно в параметре <DT_EXT_TNAME> указывается информация о расчетном счете контрагента - плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации контрагента - получателя средств.

С учетом изложенного, в соответствии с Указанием Банка России N 3462-У информация о переводе денежных средств с использованием открытого в другой кредитной организации корреспондентского счета в электронном документе "Информация о счетах. Операции" предоставляется в следующем составе:

1) для кредитной организации контрагента - плательщика:

<DT_ACCOUNT> - номер счета по дебету бухгалтерской записи, включая номер банковского счета плательщика в банке;

<KT_ACCOUNT> - номер счета по кредиту бухгалтерской записи;

<DCM_DATE> - дата документа, на основании которого сделана бухгалтерская запись;

<DCM_NUM> - номер документа, на основании которого сделана бухгалтерская запись;

<DATE> - дата бухгалтерской записи;

<TIME> - время бухгалтерской записи (при наличии);

<UKEY> - уникальный код бухгалтерской записи (при автоматизированном учете бухгалтерских записей) (при наличии);

<DT_SUMC> - сумма бухгалтерской записи в иностранной валюте счета по дебету (не указывается для счетов, учет операций на которых ведется только в валюте РФ);

<SUM> - сумма бухгалтерской записи в валюте РФ;

<KT_SUMC> - сумма бухгалтерской записи в иностранной валюте счета по кредиту (не указывается для счетов, учет операций на которых ведется только в валюте РФ);

<APPOINT> - информация о назначении платежа при осуществлении перевода денежных средств;

<KT_EXT_TNAME> - информация о контрагенте - получателе средств, не являющемся клиентом кредитной организации (ее филиала), включая:

1) для юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, банков - а) сокращенное фирменное наименование (при его отсутствии - полное фирменное наименование), б) сведения о месте нахождения;

2) для юридических лиц, являющихся некоммерческими организациями, - а) наименование и б) сведения о месте нахождения;

3) для физических лиц - а) Ф.И.О.;

4) для индивидуальных предпринимателей - а) Ф.И.О., б) слова "индивидуальный предприниматель";

5) для физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, - а) Ф.И.О. и б) указание на вид деятельности;

6) дополнительно может указываться информация, обеспечивающая возможность установить сведения о контрагенте - получателе средств, не являющемся клиентом кредитной организации (ее филиала) (в соответствии с законодательством РФ или договором) <1>;

<KT_EXT_INN> - ИНН получателя средств. Указывается ИНН (при наличии) или КИО (при наличии) контрагента - получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);

<KT_EXT_KPP> - КПП контрагента - получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);

<KT_EXT_OGRN> - ОГРН или ОГРНИП контрагента - получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);

<KT_EXT_KSM> - кодовое обозначение государства, на территории которого находится кредитная организация (ее филиал) контрагента - получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала), по данным ОКСМ;

<KT_EXT_ACCOUNT> - номер счета банка контрагента - получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала): указывается номер корреспондентского счета кредитной организации (корреспондентского субсчета филиала кредитной организации), открытого в подразделении Банка России;

<KT_EXT_BIK> - БИК банка контрагента - получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);

<KT_EXT_SWIFT> - международный банковский идентификационный код (SWIFT BIC) банка контрагента - получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала).

--------------------------------

<1> Пунктом 16 приложения 1 Положения Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" установлено следующее:

"Дополнительно указываются номер счета клиента, наименование и место нахождения (сокращенные) обслуживающей кредитной организации, филиала кредитной организации, в случае если перевод денежных средств клиента осуществляется через открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, указанный в реквизите "Сч. N" получателя средств, или могут указываться наименование и место нахождения (сокращенные) филиала кредитной организации, обслуживающего клиента, если номер счета клиента указан в реквизите "Сч. N" получателя средств и перевод денежных средств клиента осуществляется через счет межфилиальных расчетов, при этом номер счета межфилиальных расчетов филиала не указывается.

В платежном поручении на общую сумму с реестром, в котором указаны получатели средств, обслуживаемые одним банком, составляемом плательщиком, в платежном поручении на общую сумму с реестром, в котором указаны плательщики, обслуживаемые одним банком, и получатели средств, обслуживаемые другим банком, с оставляемом банком плательщика, указывается наименование банка, обслуживающего получателей средств.

В платежном поручении, составляемом в целях исполнения распоряжения, переданного с использованием электронного средства платежа, может проставляться идентификатор электронного средства платежа.

После указания установленной настоящей графой соответствующей информации в реквизите "Получатель" может указываться в соответствии с законодательством или договором дополнительная информация, обеспечивающая возможность установить сведения о получателе средств, при этом для их выделения используется символ "//".

2) для кредитной организации контрагента - получателя средств:

<DT_ACCOUNT> - открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, который в том числе используется при осуществлении перевода денежных средств без открытия банковского счета;

<KT_ACCOUNT> - номер счета по кредиту бухгалтерской записи, включая номер банковского счета получателя средств в банке;

<DCM_DATE> - дата документа, на основании которого сделана бухгалтерская запись;

<DCM_NUM> - номер документа, на основании которого сделана бухгалтерская запись;

<DATE> - дата бухгалтерской записи;

<TIME> - время бухгалтерской записи (при наличии);

<UKEY> - уникальный код бухгалтерской записи (при автоматизированном учете бухгалтерских записей) (при наличии);

<DT_SUMC> - сумма бухгалтерской записи в иностранной валюте счета по дебету (не указывается для счетов, учет операций на которых ведется только в валюте РФ);

<SUM> - сумма бухгалтерской записи в валюте РФ;

<KT_SUMC> - сумма бухгалтерской записи в иностранной валюте счета по кредиту (не указывается для счетов, учет операций на которых ведется только в валюте РФ);

<APPOINT> - информация о назначении платежа при осуществлении перевода денежных средств;

<DT_EXT_TNAME> - информация о контрагенте - плательщике, не являющемся клиентом кредитной организации (ее филиала), включая:

1) для юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, банков - а) сокращенное фирменное наименование (при его отсутствии - полное фирменное наименование) и б) сведения о месте нахождения;

2) для юридических лиц, являющихся некоммерческими организациями, - а) наименование и б) сведения о месте нахождения;

3) для физических лиц - а) Ф.И.О., б) уникальный присваиваемый номер операции (при наличии) и в) адрес места жительства или места пребывания;

4) для индивидуальных предпринимателей - а) Ф.И.О., б) слова "индивидуальный предприниматель" и в) адрес места жительства или места пребывания;

5) для физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, - а) Ф.И.О., б) указание на вид деятельности и в) адрес места жительства или места пребывания;

6) дополнительно может указываться информация, обеспечивающая возможность установить сведения о контрагенте - плательщике, не являющемся клиентом кредитной организации (ее филиала) (в соответствии с законодательством РФ или договором, в том числе договором с получателем средств, договором доверительного управления) <1>;

<DT_EXT_INN> - ИНН плательщика. Указывается ИНН (при наличии) или КИО (при наличии) контрагента - плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);

<DT_EXT_KPP> - КПП контрагента - плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);

<DT_EXT_OGRN> - ОГРН или ОГРНИП контрагента - плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);

<DT_EXT_KSM> - кодовое обозначение государства, на территории которого находится кредитная организация (филиал) контрагента - плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала), по данным ОКСМ;

<DT_EXT_ACCOUNT> - номер счета банка контрагента - плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала): указывается номер корреспондентского счета кредитной организации (корреспондентского субсчета филиала кредитной организации), открытый в подразделении Банка России;

<DT_EXT_BIK> - БИК банка контрагента - плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);

<DT_EXT_SWIFT> - международный банковский идентификационный код (SWIFT BIC) банка контрагента - плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала).

--------------------------------

<1> Пунктом 8 приложения 1 Положения Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" установлено следующее:

"Дополнительно могут указываться номер счета клиента, наименование и место нахождения (сокращенные) обслуживающей кредитной организации, филиала кредитной организации в случае если перевод денежных средств клиента осуществляется через открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, указанный в реквизите "Сч. N" плательщика или могут указываться наименование и место нахождения (сокращенные) филиала кредитной организации, обслуживающего клиента, если номер счета клиента указан в реквизите "Сч. N" плательщика и перевод денежных средств клиента осуществляется через счет межфилиальных расчетов, при этом номер счета межфилиальных расчетов филиала не указывается. В платежном поручении на общую сумму с реестром, составляемом кредитной организацией, филиалом кредитной организации в целях исполнения принятых от физических лиц распоряжений о переводе денежных средств без открытия банковского счета, указывается наименование кредитной организации, филиала кредитной организации.

В платежном поручении на общую сумму с реестром, в котором указаны плательщики, обслуживаемые одним банком, и получатели средств, обслуживаемые другим банком, составляемом банком плательщика, в платежном требовании на общую сумму с реестром, в котором указаны плательщики, обслуживаемые одним банком, составляемом получателем средств, указывается наименование банка, обслуживающего плательщиков.

В платежном поручении, составляемом в целях исполнения распоряжения, переданного с использованием электронного средства платежа, инкассовом поручении, платежном требовании, предъявляемом в целях перевода электронных денежных средств, проставляется идентификатор электронного средства платежа. После указания установленной настоящей графой соответствующей информации в реквизите "Плательщик" может указываться в соответствии с законодательством или договором, в том числе договором с получателем средств, договором доверительного управления, дополнительная информация, обеспечивающая возможность установить сведения о плательщике, при этом для их выделения используется символ "//".

Таблица 4. Участие параметров (элементов данных) электронного документа "Информация о счетах. Операции" в отражении информации о бухгалтерских записях по счетам бухгалтерского учета для операций по лицевым счетам в корреспонденции счетов бухгалтерского учета, а также при осуществлении перевода денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа Вопрос 20