I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Порядок предоставления и заполнения электронной формы уведомлений (далее - Порядок) не является нормативно-правовым актом, устанавливающим права и обязанности налогоплательщика, и носит рекомендательный характер. Порядок разъясняет некоторые действия организаций финансового рынка во исполнение требований Федерального закона от 28 июня 2014 г. N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Закон) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 26, ст. 3379).

Данный порядок создан на основе разработанных Федеральной налоговой службой совместно с Федеральной службой по финансовому мониторингу и Банком России форматов для обмена информацией, предусмотренных пунктом 2 постановления Правительства Российской Федерации от 26.11.2015 N 1267 "Об информационном взаимодействии между организацией финансового рынка и уполномоченными органами" (далее - Постановление) и постановления Правительства Российской Федерации от 23.07.2015 N 742 "Об утверждении Правил направления Федеральной службой по финансовому мониторингу организации финансового рынка решения о запрете на направление информации в иностранный налоговый орган и формы решения о запрете на направление информации в иностранный налоговый орган".

2. Порядок определяет общие правила заполнения и представления в ФНС России и заполнения сообщений о фактах информационного взаимодействия организаций финансового рынка с уполномоченными Законом органами по электронным формам уведомлений о регистрации (изменении статуса, аннулировании регистрации, повторной регистрации) в иностранном налоговом органе, при выявлении клиентов - иностранных налогоплательщиков, при поступлении запроса от иностранного налогового органа о предоставлении информации в отношении клиента - иностранного налогоплательщика и при направлении информации о клиентах - иностранных налогоплательщиках в иностранный налоговый орган (далее - Уведомление) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через интерактивный сервис, опубликованный на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (далее - Сервис).

2. Организации финансового рынка в целях исполнения требований, установленных частями 1 - 4 статьи 3 Закона, осуществляют первичный вход в Сервис.

3. В процессе электронного документооборота при представлении Уведомлений в ФНС России через Сервис также участвуют технологические электронные документы:

1) квитанция о приеме;

2) уведомление об отказе в приеме.

4. Участники информационного обмена обеспечивают хранение всех отправленных и принятых сообщений и технологических электронных документов с усиленной квалифицированной электронной подписью и квалифицированных сертификатов ключей проверки электронной подписи, применявшихся для формирования усиленной квалифицированной электронной подписи в указанных Сообщениях и технологических электронных документах.

5. Участники информационного обмена не реже одного раза в течение рабочего дня проверяют поступление Уведомлений и технологических электронных документов в Сервис.

6. Направление и получение Уведомлений в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через Сервис допускается при обязательном использовании сертифицированных средств усиленной квалифицированной электронной подписи, позволяющих идентифицировать владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, а также установить отсутствие искажения информации, содержащейся в Уведомлениях.

7. Квалифицированные сертификаты ключей проверки электронной подписи участникам информационного обмена выдаются организациями, которые выпускают квалифицированные сертификаты ключей проверки электронной подписи для использования их в информационных системах общего пользования в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 15, ст. 2036; N 27, ст. 3880; 2012, N 29, ст. 3988; 2013, N 14, ст. 1668; N 27, ст. 3463, ст. 3477; 2014, N 11, ст. 1098, N 26, ст. 3390).

8. Уведомление считается принятым ФНС России, если на уведомление организации финансового рынка в Сервисе размещена квитанция о приеме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС России.

9. Датой получения Уведомления ФНС России в Сервисе считается дата, указанная в квитанции о приеме.

10. Уведомление не считается принятым ФНС России:

1) в случае, если информация не соответствует форматам, разработанным и размещенным на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в соответствии с пунктом 2 Постановления, также приложениями 1 - 4 к Постановлению;

2) в случае отсутствия в информации усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя организации финансового рынка (уполномоченного представителя организации финансового рынка) или несоответствия данных владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи данным Заявителя в направляемой информации.