Тема 17. Аудит образования и использования резервов по активным операциям кредитных организаций

Нормативные документы, регулирующие порядок образования и использования резервов по активным операциям кредитных организаций.

Задачи и направления аудита создания резервов по активным операциям банка.

Источники аудиторской информации. Способы сбора аудиторской информации. Критерии надежности информации. Методика и процедура проверки резервов под возможные потери по предоставленным межбанковским кредитам. Проверка правильности и достоверности создания резервов по депозитам, размещенным в кредитных учреждениях. Аудит порядка образования резервов по просроченным межбанковским кредитам.

Методика и процедура проверки правильности создания резервов под возможные потери по ссудам, предоставленным юридическим и физическим лицам. Проверка порядка образования резерва по просроченным ссудам. Аудит порядка формирования резервов размещенных средств у резидентов и нерезидентов.

Проверка порядка формирования и достаточности резерва по расчетным операциям: факторинговым, форфейтинговым, с валютными и фондовыми биржами, по конверсионным сделкам, по аккредитивам и прочим операциям.

Аудит порядка формирования резерва под вложения банка в долговые обязательства и акции.

Методика и процедура проверки формирования резерва под возможные потери под учтенные векселя. Проверка правильности создания резерва под не оплаченные в срок и опротестованные векселя, а также под не оплаченные в срок и неопротестованные векселя.

Проверка правильности и достаточности резервов под возможные потери по расчетам с дебиторами.

Проверка правильности отражения в синтетическом учете операций по формированию и использованию резервов под возможные потери. Проверка правильности учета по балансовым и внебалансовым счетам списанных за счет созданных резервов потерь.